Расчет среднедневного заработка

Чем регламентируется расчет

Средний дневной заработок — это сумма средств, начисленных и выплаченных за расчетный период, разделенная на количество дней в этом периоде или на фиксированное количество дней.

Законодательством предусмотрены случаи, когда рассчитанное значение средней дневной заработной платы используется для расчета:

• оплата отпуска при оплачиваемом отдыхе;
• отпускные не взятые или частично;
• начисление определенных видов льгот;
• при назначении гонораров, предусмотренных законом.

Законодательным актом, утверждающим порядок расчета средней заработной платы за определенный период, является Инструкция №1. 47, утвержденный приказом Минтруда РФ от 10 апреля 2000 г.

ВАЖНЫЙ! Образец справки о среднем дневном заработке КонсультантПлюс Суда доступен по ссылке

Порядок использования этого расчета при назначении различных платежей регулируется типами документов, относящихся к конкретным видам финансовых льгот и сборов:

• о выплате пособия по временной нетрудоспособности (больничного) — Федеральный закон от 29 декабря 2006 г., п. 255-ФЗ, Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июня 2007 г. 375;
• для расчета выплат во время отпуска по беременности и родам — ​​из тех же законодательных актов;
• с отпускными — арт. 139 ТК РФ, Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007г.

Особый расчет отпускных в рабочих днях

До этого мы считали оплачиваемый отпуск в календарных днях. Отпуск в рабочие дни рассчитывается работодателем в двух случаях:

1. сезонные рабочие
2. если человек работает по трудовому договору сроком до двух месяцев.

Формулы:

Оплачиваемый отпуск в рабочих днях = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней отпуска

Средний дневной заработок = Фактическая начисленная заработная плата / Количество рабочих дней за 6 календарных дней рабочей недели

Фактически начисленная заработная плата — это заработная плата за работу, которую работник получил с первого дня начала работы до начала отпуска.

Пример 4. Расчет отпуска сезонному рабочему

Сотрудник уходит в отпуск на 12 рабочих дней. Фактически начисленная заработная плата составила 600 000 рублей. Количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели к полугодию составляет 111 дней.

Средний дневной заработок: 600000 руб. / 111 дней = 5405,41 руб

Отдых: 5 405,41 руб. * 12 дней = 64 864,92 руб.

Включают ли пособие в расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Для расчета возмещения применяется тот же порядок, что и для выплаты обычных праздников, утвержденный постановлением правительства № 922. Разница только в определении календарных дней:

• праздничные дни начисляются за количество дней, указанное в заявлении работника и в постановлении;
• для компенсации берется количество дней, в течение которых работник не успевал ходить. Например, сотрудник проработал 6 месяцев, не был в отпуске и решил уволиться. В течение одного года работнику предоставляется 28 дней отпуска, а в течение 6 месяцев — 14 дней отпуска. При увольнении бухгалтер рассчитает практически такие же отпускные за 14 календарных дней, и компания выплатит их вместе с заработком за месяц, в котором произошло увольнение.

Если сотрудник спрашивает, включен ли отпуск по болезни в расчет выходного пособия, ответ будет отрицательным, поскольку пособие рассчитывается так же, как и отпускные.

Минимальный и максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

С 1 февраля 2021 года увеличены пособия по уходу за детьми в возрасте до 1,5 лет. Эти льготы в Российской Федерации обычно индексируются в начале года, что и было сделано в 2021 году.

В 2020 году были увеличены несколько социальных пособий в связи с пандемией коронавируса. Затем, 8 июля 2020 г. 166-ФЗ, который гарантировал увеличение минимальных пособий по уходу за детьми задним числом — с 1 июня 2020 года.

Нововведение коснулось, в первую очередь, неработающих матерей, которые получают не 40% своего дохода, а минимальное пособие. И этот минимальный размер был значительно увеличен по сравнению с предыдущим значением.

Если пособие, рассчитанное на основе минимальной заработной платы, ниже минимального размера пособия, выплачивается минимальное пособие. Итак, в 2021 году минимальная заработная плата составит 12792 рубля. 40% минимального размера оплаты труда составляет 5 116,80 руб., Что ниже установленного с 1 февраля 2021 года минимального размера оплаты труда в размере 7 082,85 руб.

Таким образом, в 2021 году независимо от очередности рождения лечатся:

• минимальный размер оплаты по уходу за ребенком составляет 7082,85 руб. (установлено законом);
• максимальная сумма платежа — 29 600,48 руб. (2434,25 х 30,4 х 40%).

В Российской Федерации эти суммы должны ежегодно индексироваться в соответствии с ожидаемым уровнем инфляции.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ПОМОЩИ РЕБЕНКУ ДО 1,5 ЛЕТ

Бухгалтер ООО «Актив» Белая М.В уйдет в отпуск по уходу за своим первенцем. Для расчета вашего пособия нас интересует ваш доход за 2019 и 2020 годы.

В 2019 году он получил следующие виды доходов:

• зарплата — 300000 руб.;
• доплата за сверхурочную работу — 20 000 руб.;
• премия за год — 40 000 руб.;
• размер компенсации затрат на бухгалтерские курсы — 25 000 руб.;
• бонус в связи с Днем Рождения компании — 3000 руб.

В 2020 году Белая получила следующие виды доходов:

• зарплата — 350 000 руб.;
• пособие по временной нетрудоспособности на 86 дней — 47 000 рублей.;
• доплата за сверхурочную работу — 10 000 руб.;
• премия за год — 40 000 руб.;
• бонус в связи с Днем Рождения компании — 3000 руб.

Рассчитываем размер дохода работника на 2019 и 2020 годы, который учитывается при расчете пособия на ребенка до 1,5 лет:

• доход за 2019 год = 300000 руб. + 20 000 руб. + 40 000 руб. + 3000 руб. = 363000 руб.
• доход за 2020 год = 350 000 руб. + 10000 руб. + 40 000 руб. + 3000 руб. = 403000 руб.

Сумма компенсации расходов на бухгалтерские курсы и пособие по временной нетрудоспособности в доход не включается.

Мы исключаем из расчетного периода 86 дней отпуска по болезни в 2020 году.

Количество календарных дней, включенных в расчет, составляет 644 дня (365 дней + 365 дней — 86 дней.).

Далее рассчитываем средний дневной заработок на пособие.

Среднесуточный заработок = (363000 руб. + 403000 руб.) / 644 дня. = 1189,44 руб. / Сутки

Это ниже максимальной среднедневной заработной платы (2434,25 руб.) И выше минимальной (420,56 руб.).

Пособие за полный месяц отпуска по уходу составляет 14 463,59 руб. (1189,44 руб. / Сут. × 30,4 сут. × 40%), что выше минимального размера пособия по уходу за ребенком (7082,85 руб.).

Таким образом, бухгалтер ООО «Актив» Белая М.В получит пособие на ребенка до 1,5 лет в размере 14 463,59 рубля в месяц.

Расчет для компенсации при отпуске

Общая формула расчета размера выплат будет выглядеть так:

SV = SDZ x KDO ,

где SV — сумма платежа,
СДЗ — среднедневной заработок;
КДО — количество календарных дней, составляющих праздник. BWW также включает выходные, но официальные праздники не учитываются.

Нас интересует методика расчета СДЗ. Это зависит от расчетного периода, принятого для данного типа клиринга. При определении отпускных это 12 месяцев.

Формула для расчетов будет следующей:

СДЗ = С-12/12 / 29,3 ,

где СДЗ — средний дневной заработок;
С-12 — сумма, начисленная работнику за 12 месяцев до отпуска;
29,3 — это условно принятое среднее количество дней в месяце.

КОНКРЕТНЫЙ ПРИМЕР. Сотрудница ООО «Клипер» Анна Полулевич получает зарплату в размере 23000 рублей. В апреле 2016 года получил приз в размере 10 000 рублей. Его ежегодный отпуск начнется 18 июля и продлится до 14 августа 2016 года. Перед отпуском А. Полулевич проработал 12 полных месяцев.
Рассчитаем СДЗ. Для этого сначала решаем, какая сумма будет включена в формулу расчета.
23000 х 12 = 276000 руб. — размер выплат исходя из заработной платы. Добавляем сумму бонуса, так как она включена в расчетный период: 276 000 + 10 000 = 277 000 руб.
Поскольку годовой период, предшествующий отпуску, был полностью рассчитан, будет учтена средняя сумма дней в месяце, равная 29,3 для каждого месяца, включенного в расчетный период: 12 x 29,3 = 351,6 дней.
Теперь мы можем определить средний заработок А. Полулевича в день для расчета его отпуска: СДЗ = 277 000 / 351,6 = 787,8 руб.
Для расчета суммы, которую получит А. Полулевич в качестве компенсации за оплачиваемый отпуск, достаточно найденное значение СДЗ умножить на количество календарных дней в отпуске, в нашем примере это 28 дней: 787,8 х 28 = 22 058 руб.

Минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году

Максимальный размер средней дневной заработной платы составляет 2434,25 руб. ((865 000 руб. + 912 000 руб.): 730 дней.).

Максимальный размер надбавки по ЗБИ в общем случае составляет 340 795 руб. ((865 000 руб. + 912 000 руб .: 730 дней × 140 сут.).

Пособие по временной нетрудоспособности, исчисляемое исходя из размера минимальной заработной платы (при стаже работы более 8 лет) — 420,56 руб. В день (12 792 руб. × 24 мес .: 730 дней.).

Размер надбавки по ЗМР, исчисляемой исходя из размера минимальной заработной платы, в общем случае составляет 58 878,4 рубля (12 792 рубля × 24 мес: 730 дней × 140 дней.).

Пособие по временной нетрудоспособности из расчета минимальной заработной платы за полный месяц:

в апреле, июне, сентябре, ноябре — 426,4 руб в сутки (12 792 руб.: 30 кал сут.);

в январе, марте, мае, июле, августе, октябре, декабре — 412,65 руб в сутки (12 792 руб.: 31 кал сут.);

в феврале — 456,86 руб в сутки (12,792 руб.: 28 кал сут.).

Заработок за расчетный период

Определите, сколько сотрудник заработал за расчетный период. Для этого суммируем выплаты сотруднику за каждый месяц, но не за все.

Заработок за расчетный период для расчета отпусков не включает:

• суммы, рассчитанные из среднего (отпускные, командировочные)
• размер пособий по болезни, материнству и уходу за ребенком и т д

Выручка включает суммы выплат, предусмотренных системой вознаграждения:

• заработная плата с надбавкой и региональным коэффициентом
• награды
• платить сверхурочные и так далее

Полный список платежей, которые включены и не поступают в доход за расчетный период, можно найти в Трудовом кодексе.

Как учесть премии при расчете отпускных

При расчете отпускных можно учесть те бонусы, которые предусмотрены системой оплаты труда и начислены в течение расчетного периода.

Исключением из этого правила является годовой бонус. Он может быть начислен вне расчетного периода, но если он был начислен за год, предшествующий году начала отпуска, он должен быть включен в прибыль за расчетный период.

Индексация при повышении оклада

Если в расчетном периоде у сотрудника была повышена заработная плата, необходимо рассчитать коэффициент множителя и проиндексировать заработок для расчетного периода.

Это нужно делать только в том случае, если продвижение коснулось всех сотрудников компании или всех сотрудников отдела (подразделения, группы). Если в акции участвовал один или несколько сотрудников, индексировать заработок за расчетный период не нужно

Как рассчитать больничный в 2021 году

Перечислим основные правила, по которым в 2021 году начисляется больничный.

Пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются в следующем порядке:

• за счет застрахованного — первые три дня (только в случае болезни или несчастного случая сотрудника);
• за счет бюджета ФСС — на основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
• за счет бюджета ФСС — с первого дня, в случае временной нетрудоспособности по уходу за ребенком, больным членом семьи или последующим уходом в санатории и т д. (во всех случаях, кроме болезни и несчастного случая).

В 2020 году мы расширили количество регионов, включенных в пилотный проект ФСС, а с 2021 года вся Россия будет работать по этой системе. В пилотном проекте работодатель оплачивает больничный за первые три дня по болезни, затем выплаты производятся из Фонда социального страхования. То есть он не возвращает их работодателю позже, как раньше, а делает это сразу за него. Аналогичная процедура применяется с первого дня для оказания стационарной помощи больному члену семьи или при беременности и родах.

Расчетным периодом выплаты пособия по временной нетрудоспособности является два последних календарных года. Эти два года предшествуют текущему году, когда наступила временная нетрудоспособность. Для отпуска по болезни в 2021 году это 2020 и 2019 годы. Если в один из расчетных лет сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, эти годы можно заменить другими предыдущими календарными годами или одним годом по запросу сотрудника. Заменить его можно только в том случае, если от этого увеличится польза.

Для расчета средней заработной платы берутся все выплаты, по которым в ВНиМ взимались страховые взносы. Но необходимо учитывать максимальную базу компетенции, в 2019 году — 865 тысяч рублей, в 2020 году — 912 тысяч рублей. Для расчета средней дневной заработной платы мы делим сумму заработка за два года ликвидации на 730 — количество дней в двух годах.

SDZ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная заработная плата оказалась меньше минимальной заработной платы, то при расчетах следует исходить из минимальной заработной платы — 12 792 рубля в 2021 году с учетом регионального коэффициента (если он установлено). То есть размер средней заработной платы сотрудника за расчетный период составит не менее 24 МРОТ или 307 008 рублей.

Есть ряд других случаев, когда больничный лист будет рассчитываться на основании минимальной заработной платы в качестве наказания. Итак, пациенту не следует нарушать предписанный врачом режим и пропускать медицинские осмотры и обследования. Если вы заболели или получили травму в результате интоксикации, пособие рассчитывается исходя из минимальной заработной платы за весь период нетрудоспособности.

Исключаемые дни для расчета больничного

Размер пособия рассчитывается по следующей формуле:

730 — количество календарных дней в расчетном интервале, по данным которого определяется средняя заработная плата (часть 3 статьи 14 255-ФЗ). Эта цифра не изменилась. Расчетный период составляет два года до того, в котором наступила нетрудоспособность.

Пособие выплачивается во все календарные дни болезни, включая праздничные и выходные дни.

Формула расчета выплат по больничному и максимальная сумма пособия

Как рассчитать больничный в 2021 году? Формула для расчета пособия по болезни в 2021 году по-прежнему представляет собой количество оплачиваемых дней по болезни, умноженное на SDZ, определенное для расчетного периода, и на понижающий коэффициент, если его применение необходимо (пп. 255-ФЗ).

Для каждой из четырех вышеуказанных групп два полных календарных года, предшествующие году отпуска по болезни, считаются расчетным периодом, в отношении которого будет рассчитываться SDZ. В целом количество дней в них принято равным 730 (п. 3 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Для расчета отпуска по болезни в соответствии с БиР фактически необходимо считать дни с учетом увеличения их количества в високосные годы (п. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). А поскольку этот расчет позволяет (из-за отсутствия или отсутствия дохода) заменить один или два года на период за предыдущие годы, продолжительность расчетного периода отпуска в БиР может быть равна 731 или 732 дням (письмо ФСС от 03.03.2017 № 02-08-01 / 22-04-1049л).

Для определения стоимости СДЗ полученный доход за расчетный период нужно разделить на общее количество дней в нем. Но ни доход, ни количество дней не должны приниматься за значения, связанные с выплатами, которые не облагаются страховыми взносами в Фонд социального страхования (т.е., например, дни отпуска по болезни и выплаты по нему не будут включены в расчет).

Следует иметь в виду, что пособие по болезни при несчастных случаях на производстве выплачивается за счет «несчастных» взносов, начисленных по правилам, закрепленным в законе №1. 125-ФЗ. То есть перечень доходов, подпадающих под эти отчисления, может отличаться от предусмотренного Налоговым кодексом РФ для взносов по страхованию инвалидности и материнства.

Максимальный размер дохода, учитываемый во всех расчетах, кроме тех, которые производятся в связи с несчастным случаем на работе, за каждый год ограничивается суммой, с которой ФСС была обязана уплачивать страховые взносы по инвалидности и беременности и родам. На 2021 год нас будут интересовать следующие значения:

• 2020 г. — 912 тыс. Руб. (Постановление Правительства РФ от 6 ноября 2019 г. N 1407);
• 2019 год — 865000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2018 г. № 1426).

Знание величины максимального дохода позволяет определить сумму, выше которой СДЗ не может быть начислен на больничный лист, выданный не в связи с несчастным случаем на работе. На 2021 год это будет:

(865000 + 912000) / 730 = 2434,25 руб.

Количество дней для расчетного периода в этой формуле всегда равно 730, даже если это касается разрешений на БиР (п. 3.3 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Нет никаких ограничений на доход при неудачных отчислениях. Однако также устанавливается максимально возможная сумма пособия, начисляемого в случае несчастного случая на работе. Правда, определяется иначе: как четырехкратный размер максимального ежемесячного страхового взноса (п. 2 ст. 9 Закона № 125-ФЗ). Стоимость последнего с 01.02.2021 г составляет 83 502,90 руб., А его четырехкратная стоимость — 334 011,59 руб. (в 2020 году они составляли соответственно 79 602,38 руб и 318 409,52 руб).

Расчет минимальных пособий при уходе за несколькими детьми

Часть 3 ст. 15 Федерального закона n. 81-ФЗ требует, чтобы заявитель заботился о нескольких детях в возрасте до 1,5 лет, что составляет максимальную сумму пособия.

Например, в июне 2021 года при уходе за 2 детьми минимальное пособие составляет 14 165,70 руб. (7082,85 руб. × 2).

Существует также ограничение по размеру для официально нанятых кандидатов, которые заботятся о нескольких детях. Для этой категории совокупное пособие по уходу за всеми детьми не может превышать 100% средней заработной платы. Но при этом также учитывается минимальный размер пособия. Невозможно заплатить меньше этой суммы (мотивация — часть 2 статьи 11.2 закона № 255-ФЗ и часть 3 статьи 15 закона № 81-ФЗ).

ПРИМЕР

Бухгалтер ООО «Рога и Копыта» отправляет своего коллегу, бухгалтера Задорожную В.В в отпуск по присмотру за тремя детьми до полутора лет. Исходя из среднего заработка, он получил размер пособия на ребенка — 8000 рублей. Это означает, что размер пособия на троих детей должен составлять 24 000 рублей (8 000 × 3). Однако средний заработок ВВ составляет 17 500 рублей.

Размер суммированного минимального пособия на троих детей в 2021 году составляет 21 248,55 руб. (7082,85 руб. × 3).

Сравниваем все полученные суммы. Общая сумма начисленного пособия (24 000 руб.), А также размер минимального пособия (21 248,55 руб.) Выше среднего заработка (17 500 руб.). Таким образом, Задорожная В.В получит пособие по уходу за тремя детьми в возрасте до 1,5 лет в размере 17 500 рублей.

Нюансы расчета отпускных при повышении оклада в учреждении.

При повышении заработной платы индексация средней заработной платы отпуска предусмотрена только в случае увеличения заработной платы всем работникам учреждения или структурного подразделения, в которое включен работник (п. 16 Положения № 922, ст письмо Минтруда РФ от 12.05.2016 № 14-1 / Б-447).

к заработной плате необходимо проиндексировать заработную плату и дополнительные надбавки, установленные в фиксированном размере (например, 10% от заработной платы или две зарплаты). Премии и бонусы устанавливаются в диапазоне значений (скажем, от 15 до 35% от заработной платы), в абсолютном выражении (1000 руб.) И не в зависимости от заработной платы (2% от дохода от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) не подлежат индексации (абзац 6 пункта 16 Постановления № 922, письмо Минтруда РФ от 18.08.2015 № 14-1 / Б-623).

Коэффициент индексации рассчитывается по формуле:

Фактор индексации = Заработная плата после повышения / Заработная плата до повышения

Порядок индексации зависит от того, когда произошло повышение заработной платы:

• при увеличении заработной платы в расчетном периоде необходимо проиндексировать выплаты, начисленные до повышения;
• при увеличении заработной платы после расчетного периода, но до начала праздничных дней, выплаты индексируются на весь расчетный период;
• при повышении зарплаты в праздничные дни происходит индексация выплат за весь расчетный период. Индексированные отпускные выплачиваются только за дни, начиная с даты повышения заработной платы.

С 01.08.2019 по 28.08.2019 сотруднику предоставлены другие праздничные дни. Заработная плата сотрудника состоит из заработной платы (30 000 руб.), Ежемесячной премии в размере 15% от заработной платы, а также доплаты за соискание ученой степени кандидата наук в размере 3 000 руб. С 01.01.2019 увеличена заработная плата всем сотрудникам организации. В частности, зарплата сотрудника увеличена с 30 000 до 35 000 рублей.

Предположим, что расчетный период (с 01.08.2018 по 31.07.2019) полностью обработан. В этот период работнику были начислены:

• на август — декабрь 2018 г. — 187 500 руб., в том числе из оклада — 150 000 руб., премия — 22 500 руб., доплата за ученую степень — 15 000 руб.;
• на январь — июль 2019 года — 302 750 руб., в том числе заработная плата из расчета 245 000 руб., бонус — 36 750 руб., доплата за ученую степень — 15 000 руб.

Рассчитываем размер оплачиваемого отпуска.

Коэффициент индексации — 1,1667 (35 000 руб. / 30 000 руб.). При расчете отпуска индексируется только заработная плата, начисленная до 01.01.2019. Сумма индексированных платежей составила 201 225,8 руб. ((150 000 + 22 500) рублей х 1,1667). Доплаты за ученую степень не зависят от заработной платы и не индексируются.

Плата за исчисление отпуска с учетом индексации — 518 975,8 руб. (201 225,8 + 15 000 + 302750).

Среднедневной заработок — 1421,85 руб. (518 975,8 руб. / 365 дн.).

Праздник — 39 811,8 руб. (1421,85 руб. Х 28 сут.).

Расчет для выплат компенсации при увольнении

Когда сотрудник увольняется, он имеет право на выходное пособие (на основании определенных статей выходного пособия) и пособие за неиспользованные выходные дни.

Формула расчета выходного пособия:

СВП = СДЗ х КРД ,

где СВП — размер выходного пособия;
СДЗ — среднедневной заработок;
КРД — количество рабочих дней в расчетном месяце (первый месяц после увольнения).

ВАЖНЫЙ! Календарные дни не учитываются, как в случае праздников. То есть фактически потрачено.

Самым сложным моментом в этой формуле является расчет СДЗ. Расчетным периодом для этого расчета является год, предшествующий первому месяцу после увольнения. Формула расчета будет следующей:

СДЗ = СО-12 / КРД ,

где CO-12 — это сумма, уплаченная за часы, отработанные за предыдущие 12 месяцев. Исключаются прогулы по болезни (только рабочие дни, приходящиеся на период нетрудоспособности);
KRD — количество фактически отработанных дней за расчетный период (12 месяцев).

ВНИМАНИЕ! Для расчета надбавки за неиспользованные дни отпуска при увольнении используется та же схема расчета, что и для расчета очередного отпуска.

КОНКРЕТНЫЙ ПРИМЕР. Сотрудник ООО «Лето» С.И. Разумовский уволен за увольнение 31 августа 2016 года. Он получал зарплату 42 тысячи рублей в месяц, в январе ему была присуждена годовая премия в размере 20 тысяч рублей. В мае 2016 года Разумовский С.И болел 11 дней (с 10 по 20 мая), в этом месяце ему была начислена заработная плата в размере 35 тысяч рублей.
Рассчитаем СДЗ этого сотрудника. Для этого мы сначала определяем, сколько денег он получил за расчетный период. За фактически проработанное в предыдущие 12 месяцев время ему было начислено 11 x 42 000 = 462 000 рублей плюс один месяц с пропущенным периодом болезни: 462 000 + 35 000 = 497 000 рублей. Складываем сумму бонуса: 497000 + 20 000 = 517 000 руб.
Теперь необходимо определить количество дней, отработанных С.И. Разумовским. За 11 месяцев рабочих дней накопилось 252 дня, из которых мы исключаем больничный, т.е только рабочие дни, прошедшие за этот период — 9 дней. 252 — 9 = 243 дня фактически отработанных.
Теперь рассчитать SDZ несложно. Разделите сумму заработной платы на количество отработанных дней:
517000/243 = 2127 руб.
Если вам нужно рассчитать сумму платежа, просто умножьте SDZ на количество рабочих дней в месяце, следующем за месяцем увольнения (в нашем примере это 21 день сентября) в соответствии с производственным календарем: 2127 x 21 = 44 667 руб.

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета страховых взносов при расчете отпускных установлен особый порядок (пункт 15 Положения 922):

Виды наградПорядок ведения бухгалтерского учета

Ежемесячные взносы	Учитываются фактически начисленные в расчетном периоде премии, но не более одного платежа по каждому показателю за каждый месяц расчетного периода
Бонус за период работы более одного месяца (ежеквартально, раз в полгода)	Бонусы, фактически начисленные в расчетном периоде по каждому показателю, учитываются, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает длительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начисляются премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в сумме ежемесячной доли за каждый месяц расчетного периода
Компенсация по результату работы за год, разовая компенсация за выслугу лет (выслугу лет), другие премии по результату работы за год, начисленные за календарный год, предшествующий событию	Бонусы учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Если время, попадающее в расчетный период, не отработано полностью или время из него исключено в соответствии с пунктом 5 Правил № 922 (например, работница получила пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам), бонусы учитываются при определении средней заработной платы пропорционально отработанному времени в расчетном периоде, за исключением бонусов, начисленных за время, фактически отработанное в расчетный период (ежемесячно, ежеквартально и т д.).

Если сотрудник проработал неполный рабочий день, за что были начислены премии, и премии были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении средней заработной платы на основе фактически начисленных сумм.

При определении средней заработной платы учитываются премии по результатам работы за год, начисленный за календарный год, предшествующий праздникам, независимо от времени их начисления; годовой бонус необходимо учитывать при расчете отпусков. Однако возможны ситуации, когда годовой бонус рассчитывается после оплаты отпуска. Затем необходимо пересчитать средний заработок и учесть годовой бонус.

Например, сотрудник учреждения ушел в отпуск в январе 2019 года, а премия за 2018 год была присуждена в феврале 2019 года. В описанной ситуации отпускные выплачивались из средней заработной платы без учета годовой премии. Следовательно, необходимо пересчитать среднюю зарплату с учетом бонуса на конец 2018 года, рассчитать новый размер отпуска и произвести доплату.

Алгоритм расчета среднедневного заработка и начисления отпускных

1. Определите перечень выплат сотруднику.

В расчет среднедневного заработка включаются выплаты, прописанные в нормативных актах организации, которые были начислены работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат не имеет значения. Но ряд расходов в этот список не входит:

• различные социальные выплаты в виде материальной помощи, дорожных расходов, обучения и т д. (п. 3 Постановления);
• надбавка за проезд, простой, нетрудоспособность и т д. (п. 5 Постановления);
• компенсация за использование личного имущества на работе и т д.

2. Выберите расчетный период.

Предполагаемый период отпуска составляет 12 календарных месяцев до праздника.

Важно! Календарный месяц — это период с 1 по 30 или 31 число месяца (на февраль — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года). Например, если выходной приходится на ноябрь 2019 года, расчетный период будет с 01.11.2018 по 31.10.2019.

Бывают ситуации, когда за 12 месяцев до отпуска работник не имел дохода или фактически не работал. В этом случае п. ​​6 Постановления предусматривает исчисление средней дневной заработной платы работника исходя из суммы дохода, полученного в предыдущем году, аналогичной расчетной. Если на самом деле работник не работал и не получал заработную плату как в расчетном периоде, так и в предшествующем ему, средняя дневная заработная плата считается на основании заработной платы, начисленной за фактически отработанные дни в месяце в котором происходит случай, в отношении которого сохраняется средняя дневная заработная плата (стр. 7 Постановления).

При расчете отпускных учитываются периоды и суммы, выплаченные в эти периоды, когда работник находился на рабочем месте в соответствии с графиком работы, предусмотренным в трудовом договоре. В соответствии со статьей 5 Постановления при исчислении средней заработной платы из расчетного периода исключается время, а также суммы, начисленные за этот период, если:

• работнику начислено пособие по инвалидности или материнству;
• работник не работал из-за простоя, в котором вина лежит на работодателе, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первое, ни второе, и т д

3. Рассчитайте свой средний дневной заработок.

Для расчета отпускных, которые ожидаются в календарных днях, средняя дневная оплата определяется как оплата за расчетный период, деленная на 12 и 29. 3. Где 12 — это месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное количество календарных дней.

Если есть месяцы, которые не были полностью рассчитаны в расчетном периоде, средний дневной заработок рассчитывается следующим образом:

заработок за расчетный период / (29,3 x количество полностью отработанных месяцев + количество календарных дней в месяцах, не полностью отработанных)

Количество дней в неполно проработанном календарном месяце = 29,3 / количество календарных дней в неполном рабочем месяце х количество проработанных календарных дней в этом месяце (п.10 Постановления).

4. Удерживать НДФЛ, выплачивать отпуск, взимать взносы.

Размер отпуска определяется умножением средней дневной заработной платы на количество календарных дней отпуска. При расчете отпускных необходимо выделить НДФЛ и выплатить работнику сумму за вычетом налогов.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Для целей НДФЛ днем ​​выплаты отпускных считается день получения работником дохода. Срок зачисления налога — до последнего календарного дня месяца оплаты отпусков (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Взносы от суммы отпуска должны быть рассчитаны в месяц начисления. Срок зачисления взносов в бюджет — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления отпускных (ст. 431 Налогового кодекса РФ).

Пример расчёта среднего дневного заработка для командировочных

Валентина уезжает в командировку 23 августа 2021 года. Ее зарплата не менялась больше года и составляет 45 тысяч рублей. Последние 12 месяцев я не был в отпуске, на больничном или в командировке.

1. Ориентировочный период — с 1 августа 2020 года по 31 июля 2021 года.
2. Заработок за расчетный период — 540 тысяч рублей (12 * 45 000).
3. Фактически отработанное количество дней за расчетный период составляет 247 дней.
4. Среднедневной заработок = 540 тыс. Руб. / 247 = 2186,23 руб.

Ограничение оплачиваемого периода

Бывают исключения, когда оплачиваются не все больничные. Один из них предназначен для людей, которые работают по срочному трудовому договору, заключенному менее шести месяцев. Как правило, по настоящему соглашению такие сотрудники могут получать пособия не более 75 календарных дней.

Есть исключения для тех, кто получил информационный бюллетень по уходу за родственниками. Например, при уходе за ребенком в возрасте от 7 до 15 лет отпуск по болезни оплачивается не более 15 календарных дней, а в одном году разрешается выплачивать не более 45 календарных дней (ст. 6 Закона № 255 -FZ).