Нужно ли платить зарплату директору — единственному учредителю и заключать с ним трудовой договор

Нужен ли трудовой договор с директором — единственным учредителем

Вопрос спорный, мнения чиновников расходятся.

Особенности регулирования трудовых отношений с начальником изложены в главе 43 ТК РФ, но также уточняется, что ее правила не распространяются на директора компании, если он одновременно является единственным основатель.

Минтруд ссылается на это и заявляет, что вы не можете заключить с собой трудовой договор. Аналогичную позицию занимает Минфин.

В то же время согласно ст. 16 ТК РФ трудовые отношения на основе трудового договора возникают, в частности, в результате избрания или назначения на должность. Для директора нет исключений — единственного учредителя нет.

16 ТК РФ носит более общий характер, чем рассмотренные выше. Это относится ко всем законам о труде, а не к отдельной главе кодекса.

Аргумент, что вы не можете подписать трудовой договор с самим собой, является спорным, потому что учредитель может выступать в двух разных ролях: с одной стороны, как физическое лицо, а с другой, как представитель компании.

По данным Минздравсоцразвития, глава организации по-прежнему относится к людям, которые работают по трудовому договору, даже если он является единственным учредителем.

При таком разбросе мнений безопаснее не только оформить решение учредителя компании о назначении директора, но и заключить с ним трудовой договор. Даже если контракт окажется «лишним» с точки зрения инспекторов, санкций за него не будет.

Но за отсутствие трудового договора, если контролеры решат, что это было необходимо, предусмотрены штрафы: от 10 до 20 тысяч рублей для директора и в размере от 50 до 100 тысяч рублей. Для компании.

Единственный учредитель

В этом случае договор не может быть заключен. Составляется протокол решения единственного участника созданного им общества. В нем:

1. Указывается, что учредитель назначается на должность генерала.
2. Перечислены права, обязанности и ответственность генерала.
3. Продолжительность выборов фиксированная (согласно Уставу).

Вы можете добавить элементы о временной замене генерала в его отсутствие. То есть, по сути, оформляется такой же документ, только подписывается как решение единственного учредителя.

Если вы решили не заключать договор с директором, если учредитель и директор являются физическими лицами, после регистрации протокола должно быть издано приказ о назначении учредителя на должность.

В обоснование этого решения допустимо использовать позицию Федеральной службы по труду и занятости, указанную в письме № 2262-6-1 от 28.12.2006.

Согласно тексту этого письма, если гражданин выходит на работу, договор с ним как наемным работником не заключается, потому что по отношению к начальнику нет работодателя, а подписание трудового договора только на один из выходных дней не допускаются.

Кроме того, согласно ст. 273 ТК РФ руководителем организации является физическое лицо, осуществляющее управление организацией, однако положения настоящей статьи не распространяются на руководителей, являющихся единственными учредителями.

Аналогичная позиция Минздравсоцразвития, а именно, что правило ст. 273 ТК РФ основано на невозможности заключения трудового договора с самим собой, поскольку в случае, если руководитель является единственный учредитель, других участников у организации просто нет. Единственный участник компании в этой ситуации должен будет взять на себя функции единоличного исполнительного органа — директора, генерального директора, президента и т.д. — по своему собственному решению. Управленческая деятельность в этом случае, как указывает Минздравсоцразвития, осуществляется без заключения письменного трудового договора.

Особенности договора с директором в государственной организации

При приеме на работу директором государственного учреждения от него, как и от любого сотрудника, необходимо

• получить паспорт, трудовую книжку и ИНН. Кроме того, они должны предоставить: справку о своих доходах и имуществе;
• аналогичная справка о доходах и имуществе супруга и несовершеннолетних детей.

Сертификаты выдаются при приеме на работу и обновляются ежегодно.

Вы должны знать, что договор с руководителем государственной организации должен быть заключен по типовой форме Постановления Правительства № 329 от 12 апреля 2013 года. Но трудовой договор с директором торговой компании может быть разработан самостоятельно: типовой формы не предусмотрено.

Не генеральный

С остальными, например, директор по развитию или продажами, или другими аналогичными руководителями, если они работают в компании, трудовые отношения оформляются в соответствии с общей процедурой, изложенной в главе 11 Трудового кодекса Российской Федерации. Российской Федерации путем письменного заключения договора.

Заместитель руководителя, согласно п. 8 ч. 2 ст. 59 ТК РФ, входит в круг работников, с которыми допускается заключение срочного трудового договора. И хотя мандат руководителя организации соответствует Уставу, для генерального заместителя таких ограничений нет, поэтому допустимо заключение постоянного трудового договора с депутатом.

Кто выбирает директора

Кандидат на должность директора выбирается или назначается в зависимости от формы собственности юридического лица. В Трудовом кодексе есть несколько способов избрать / назначить руководителя:

1. Конкуренция. Эта опция обязательна для государственных и муниципальных унитарных предприятий.
2. Избрание на собрании акционеров или Советом директоров. Подходит для многочленных коммерческих организаций или коллегиального совета.
3. Назначение учредителя. Так определяется кандидатура администратора в ООО с участником. Очень часто в этом случае администратором назначается учредитель, но может быть нанят и другой человек.

При этом Кодекс не содержит закрытого перечня процедур, то есть администратор может быть назначен другим способом.

Приказ о назначении генерального

Несмотря на серьезность аргументов, изложенных в письмах Министерства здравоохранения и социального развития и Роструда, этот аргумент является лишь мнением, которое, вероятно, стоит выслушать. Но если очень этого хочется, то можно заключить сделку.

Текст составлен по следующей схеме.

Шаг 1. Укажите стороны договора.

Шаг 2. Формулируется предмет договора: прием на работу сотрудника и рабочее место

Шаг 3. Функции сотрудника фиксируются, указывается, что он принят на должность генерал:

Шаг 4. Укажите срок действия — максимум 5 лет и испытательный срок:

Шаг 5. Полностью опишите обязанности сотрудника и работодателя, например, как в трудовом договоре с менеджером по продажам.

Шаг 6. Укажите условия оплаты и отпуска.

Шаг 7. Определите процесс расторжения договора и разрешения споров.

Шаг 8. Уточняются другие важные положения: когда он вступит в силу, как будут внесены изменения и многое другое.

В соответствии со статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 п. 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» трудовой договор директора ООО на основании решения учредителей заключается на срок, указанный в Уставе. В этом случае договор между ООО и генеральным директором от имени компании подписывает лицо, которое председательствовало на общем собрании участников компании.

В нашем случае президент — единственный член ООО, который решил самостоятельно взять на себя управление компанией и соответствующим образом формализовал это решение. Таким образом, со стороны работника документ будет подписан единственным учредителем как физическим лицом, а работодателем — единственным учредителем, но как представитель юридического лица на основании решения компании.

Нужно ли платить зарплату директору — единственному учредителю

Даже если владелец компании решит не заключать с самим собой трудовой договор, это не избавит его от необходимости выплачивать собственную зарплату.

Минфин подчеркивает, что отсутствие трудового договора нельзя приравнивать к отсутствию трудовых отношений.

Если директор назначается на должность решением учредителя и фактически выполняет свои обязанности, то возникают трудовые отношения, а это означает, что руководитель компании должен получать зарплату.

Какая должна использоваться форма трудового договора с директором

Для заключения договора с генеральным директором ООО образец формы, обязательной для всех типов хозяйствующих субъектов (а также пример трудового договора с обычными работниками) законодательством не устанавливается. Однако установленная законом типовая форма договора должна использоваться, в частности, микропредприятиями (ст. 309.2 ТК РФ).

важно, чтобы трудовой договор с директором ООО содержал разделы, раскрывающие:

• предметом договора;
• права и обязанности администратора;
• права и обязанности компании;
• режим работы директора;
• режим отдыха;
• порядок материальной ответственности директора;
• гарантии и компенсации, предоставленные руководителю компании;
• порядок использования активов компании администратором;
• иные условия договора, не ухудшающие положение работника с точки зрения действующего законодательства и локальных нормативных актов (ст. 57 ТК РФ).

Порядок, в котором эти разделы размещены в соглашении, не имеет значения. Но, как правило, это соответствует заданной последовательности элементов договора.

ПРИМЕЧАНИЕ! Генеральный директор является полностью финансово ответственным лицом в соответствии со ст. 277 ТК РФ, ст. 44 Закона № 14-ФЗ и Постановления Минтруда РФ № 85 от 31.12.2002 г. Обстоятельства, исключающие полную ответственность, перечислены в ст. 239 ТК РФ и п.5 Постановления Пленума ВС РФ от 16 ноября 2006 г. 52.

Контракт между компанией и генеральным директором должен содержать несколько примечательных формулировок. Мы изучим их в контексте коротких выдержек из определенных разделов соответствующего трудового договора.

Кто подписывает трудовой договор с директором в статусе учредителя

Если менеджер является единственным владельцем ООО, то кто подписывает трудовой договор с генеральным директором этого юридического лица?

Согласно закону трудовой договор с руководителем ООО подписывается председателем общего собрания собственников, другим лицом, уполномоченным собранием, либо главой совета директоров (если таковой имеется), либо лицом уполномочен советом директоров (п. 1 ст. 40 Закона «Об ООО» от 02.08.1998 № 14-ФЗ). Кроме того, если собственник компании один, то он имеет право участвовать от имени ООО в тех же правоотношениях, в которых общее собрание выступает в качестве представителя компании (статья 39 Закона № 14- ФЗ).

Поэтому, если у организации есть единственный собственник, она заключает трудовой договор с директором (как вариант — с самим собой). Он не имеет права делегировать эти полномочия, например, директору отдела кадров. Кроме того, если собственник компании заключает с собой трудовой договор, он не может включать положения, предусмотренные нормами, содержащимися в главе 43 ТК РФ.

Если у компании несколько владельцев, администратор заключает договор с руководителем собрания собственников (или другими лицами, как мы обсуждали выше), который может сам избрать наемного администратора, поскольку это не запрещено законом. В свою очередь, договор прописывает условия, предусмотренные положениями главы 43 ТК РФ.

На нашем форуме вы можете получить ответ на любые вопросы, возникающие при заключении трудового договора. В этой ветке вы можете обсудить, например, как должна проходить процедура заключения трудового договора.

Давайте теперь изучим, как на самом деле составляется договор, а также какая форма документа используется в этом случае.

Что по поводу испытательного срока?

Выше мы говорили о том, что в договор необходимо включить доказательную оговорку. Однако это верно, если был назначен администратор. Если он был избран по конкурсу, испытательный срок не устанавливается (ст. 70 ТК РФ).

Стандартный испытательный срок для любой должности, кроме администратора, составляет до 3 месяцев. Но для лидера установлен более длительный тест — до 6 месяцев.

Если учредителей несколько

В этом случае алгоритм долей такой же, как и в случае с одним учредителем, с той лишь разницей, что делегат не подписывает протокол решения собрания учредителей компании и сам порядок назначения на позицию.

Решение n. 1 собрание учредителей общество с ограниченной ответственностью «Вектор» Москва «02» мая 2020 г Мы, учредители ООО «Вектор» (ИНН 1236547801, КПП 111111111, ОГРН 22222222222222, юридический адрес: г. Москва, ул. Широкая, 15-1): Иванов Иван Иванович, паспорт гражданина Российской Федерации 45 07 125356, выдан 18.03.2007 Паспортно-визовой службой МВД по г. Москве, код подразделения 550-031, зарегистрирован по адресу: Москва, набережная Котельническая, 15-2; Петров Петр Петрович, паспорт гражданина Российской Федерации 42 05 236767, выдан 15 ноября 2005 г. Паспортно-визовой службой МВД по г. Москве, код подразделения 550-031, зарегистрирован по адресу : Г. Москва, набережная Котельническая, 15-3, владение равными долями (по 50% каждая) в уставном капитале, номинальной стоимостью 10 000 (десять тысяч) рублей, РЕШИЛ: назначить на должность генерального директора общества Иванова Ивановича Ивановича, паспорт гражданина Российской Федерации 45 07 125356, выдан 18 марта 2007 года Паспортно-визовой службой МВД по г. Москве, код подразделения 550-031, зарегистрирован по адресу: г. Москва, Котельническая набережная, д. 15-2, с 02.05.2020 г. Учредители ООО «Вектор» Петров / Петров П.П./ Иванов / Иванов И.И./

Нюансы договора с руководителем

Каким бы ни было название должности, с точки зрения работодателя, руководитель — это тот же сотрудник, что и другие сотрудники. Поэтому положения трудового договора с администратором в целом не слишком отличаются от договора с людьми, занимающими другие должности. Но все же есть некоторые особенности.

Только одна организация может заключить договор с директором. Это означает, что физическое лицо не может нанять директора. То есть не существует такого понятия, как «IP-директор», поскольку это не форма организации, а состояние отдельного человека. Основным менеджером и лицом, отвечающим за его бизнес, является сам предприниматель.

При составлении договора с директором необходимо руководствоваться нормами Трудового кодекса, законодательными актами Российской Федерации и вашего региона, а также внутренними документами компании. Договор составляется в письменной форме и подписывается работодателем учредителем (если он один) или руководителем общего собрания акционеров (собственников).

Как и любой трудовой договор, договор с администратором должен включать ряд обязательных положений:

• дата и место его задержания;
• название работы;
• описание работы;
• информация о заработной плате и компенсации начальнику;
• информация о испытательном сроке;
• реквизиты организации-работодателя и реквизиты паспорта директора.

Примечание! Испытательный срок применяется только в том случае, если условие его присутствия указано в трудовом договоре.

Но есть особые моменты, которые должны быть указаны в договоре с директором, в отличие от других сотрудников:

• положение о коммерческой тайне и какая мера ответственности наступит в случае разглашения;
• предоставление компенсации в случае прекращения трудовых отношений с руководителем (эта сумма не может быть меньше заработной платы за 3 месяца);
• если заработная плата директора превышает одну четверть стоимости активов организации, контракт должен быть одобрен консультативным органом.

Но положение о финансовой ответственности администратора отнюдь не обязательно в контракте. Дело в том, что эта ответственность возникает в силу закона, независимо от того, прописаны ли эти положения в контракте или нет.

Может ли учредитель заключить договор сам с собой

Очень часто возникает вопрос, как оформить назначение администратора, если он единственный учредитель. Законодательство не дает однозначного ответа. Нет никаких правил, разрешающих или запрещающих такой подход, поэтому вопрос решает сам учредитель.

Отметим, что Минфин считает незаконным заключение договора с самим собой (письмо от 15.03.2016 № 03-11-11 / 14234). Должностные лица поясняют, что если директор и учредитель — одно лицо, факт назначения должен быть оформлен решением единственного учредителя. Но письма Минфина, как известно, не являются правовыми актами, поэтому мнение ведомства нельзя признать однозначно правильным ответом.

Есть две точки зрения:

1. В Трудовом кодексе не сказано, что трудовое законодательство не распространяется на отношения с руководителем организации. Это означает, что с директором должен быть заключен трудовой договор. Фактически, для работодателя директор — это почти такой же сотрудник, как и все остальные. Это означает, что за несогласование во время инспекции труда может быть наложен штраф. Вывод: вопреки мнению Минфина, безопаснее заключать сделку с самим собой. В этом случае лицо подписывается как учредителем, так и от имени директора.
2. Контракт с самим собой бессмыслен и недействителен. Если учредитель и директор — физическое лицо, трудовой договор заключать не нужно. Кроме того, выплата заработной платы по этому соглашению может рассматриваться как необоснованный расход.

Что делать? Самый безопасный вариант — договориться с директором, но не включать его зарплату в налоговую базу.

Ответственность

Директор как лицо, принимающее управленческие решения, несет финансовую ответственность. Это регулируется статьей 277 ТК РФ. В соглашении нет соответствующих положений, предписывающих требования, но в информационных целях они могут быть включены в него. Ответственность возникает независимо от наличия таких положений в трудовом договоре или заключения с администратором дополнительного соглашения о материальной ответственности. Это происходит за повреждение или кражу, а также за убытки, вызванные действиями или бездействием одежды.

На какой срок заключается договор

Обычно трудовой договор заключается на неопределенный срок — это касается не только директора. Только временные трудовые договоры имеют продолжительность. Например, при приеме на работу специалиста на замену сотрудника, отсутствующего длительное время. В этом случае срок определяется соглашением сторон и в соответствии с учредительными документами работодателя. В договоре должна быть указана причина срочности. Максимальный срок, на который можно заключить срочный трудовой договор, составляет 5 лет.

Заработная плата

Вопрос о том, заключать ли трудовой договор с руководителем — дело принципа. Нюанс в том, что при наличии договоренности зарплата должна выплачиваться ежемесячно. Если сделка не будет заключена, деньги будут начисляться в виде дивидендов и ежеквартально.

Поэтому, если наняли топ-менеджера, логично организовать его по правилам Трудового кодекса, чтобы зарплата получала ежемесячно. Если учредитель сам управляет организацией, решение остается на его усмотрение.

Выписка из трудового контракта с директором: на что обратить внимание

В разделе «Предмет трудового договора», как правило, указывается срок действия договора, а также причины заключения срочного договора.

Эта формулировка может звучать так:

«59 ТК РФ, по соглашению сторон данный договор заключается сроком на 3 года. Срок действия договора с 17.03.2021 по 17.03.2024».

Соответствующая часть трудового договора с директором ООО не должна включать срок более 5 лет. Дело в том, что единоличный исполнительный орган ООО не может функционировать бессрочно, при этом максимальный срок срочного договора составляет 5 лет (п. 2 ст. 58 ТК РФ).

В этом же разделе могут быть условия испытательного срока администратора. С этой целью договор может содержать следующую редакцию:

1. После заключения контракта работник проходит тест для подтверждения уровня квалификации, необходимой для выполнения функций на занимаемой должности.

2. Испытательный срок работника составляет 120 дней.

3. По окончании испытательного срока работника, а также при отсутствии у работодателя или работника воли к совершению действий, предусмотренных ст. 71 ТК РФ проверка считается пройденной.

В разделе «Прочие условия» уместно прописать формулировку, устанавливающую обязанности руководителя по обеспечению конфиденциальности информации, которую он получает при осуществлении своей служебной деятельности.

Они могут звучать так: сотрудник обязан предотвращать разглашение конфиденциальной информации и секретов, охраняемых законом, доступ к которым он получает в ходе своей работы.

Как сэкономить на выплатах директору — единственному учредителю

владельцу компании выгоднее получать не зарплату, а дивиденды, потому что с них удерживается только НДФЛ, а страховые взносы все равно должны начисляться на заработную плату.

А если бизнес не ведется или приостанавливается, у компании может вообще не быть ресурсов для выплаты зарплаты.

Чтобы не нарушать закон, но и не переплачивать бюджет и средства, вы можете установить минимальную заработную плату и получать остальную часть дохода в виде дивидендов.

Федеральная минимальная заработная плата в 2021 году составляет 12 320 рублей, но в некоторых регионах она выше. Например, в Москве — 20 589 руб.

Вы также можете настроить для директора режим неполного рабочего дня — это позволит еще больше сэкономить на зарплате и налогах. Например, если менеджер работает в рассрочку 0,5, можно будет выплачивать половину минимальной заработной платы, для Москвы это будет чуть больше 10 тысяч рублей.

Если вы дадите менеджеру неоплачиваемый отпуск, вам совершенно не придется платить за это время. Теоретически вы можете взять такой отпуск на любой срок, не ограниченный законом.

Но будь осторожен. Такие способы экономии подходят, если компания не работает или работает с минимальным оборотом. Если годовой оборот компании составляет десятки или сотни миллионов рублей, а директор находится в отпуске без сохранения заработной платы или работает за половину минимальной месячной заработной платы, у аудиторов, скорее всего, возникнут вопросы.

Нужно ли сдавать отчётность по директору — единственному учредителю

Если менеджер получает зарплату, пусть даже минимальную, то вопросов нет. Все необходимые отчеты о заработной плате необходимо подавать в полном объеме.

Если нет активности, менеджер находится в отпуске без зарплаты и других сотрудников нет, начисления заработной платы для компании не будет. Это происходит на начальном этапе развития предприятия или, наоборот, накануне ликвидации. Дальше все зависит от типа отношений:

• Расчет страховых взносов необходимо подавать в каждом случае. По мнению Минфина, отсутствие основы для расчета взносов не освобождает страхователя от обязанности по доставке RSV.
• Также необходимо сдать 4-ФСС. Все юридические лица застрахованы от «несчастливых» страховых взносов, а это значит, что они обязаны подавать по ним отчеты. В законодательстве нет исключений для ситуаций, когда компания не выплачивает заработную плату.
• Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ также необходимо подавать в Пенсионный фонд в любом случае. Согласно ПИФ, руководитель компании является застрахованным, даже если он является единственным учредителем и не получает зарплату. Аналогичной позиции придерживается Минтруд.
• Форму 6-НДФЛ выдают налоговые агенты. Если в отчетном периоде не было начислений и выплаты заработной платы, то 6-НДФЛ, по мнению Минфина, не может быть доставлен. Но чтобы избежать вопросов со стороны налоговых органов, можно сдать нулевую 6-НДФЛ отчет.

Как оформить директора и платить ему, чтобы свести к минимуму риски

1. Заключить трудовой договор с директором — единственным учредителем
2. Устанавливают вознаграждение администратора с учетом интенсивности деятельности и оборачиваемости предприятия.
3. Сдавать администратору все отчеты по платежам физическим лицам и индивидуальной бухгалтерии, вне зависимости от зарплаты.