- Рассчет выплат по среднему заработку
- Когда нужно сделать доплату
- Расчет суточных
- Определяем фактически отработанное время
- Как в интернете рассчитать средний заработок для командировки (онлайн-калькулятор)
- Начисление зарплаты и страховых взносов
- Настройки в 1С по расчету оплаты за время командировки
- Начисление оплаты за время в командировке
- Проводки по документу
- Документальное оформление
- Когда приходит зарплата за дни в командировке?
- Как исчисляется база для расчета
- Какие выплаты не подлежат индексации?
- 3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных
- Пример:
- Доплата до оклада
- Командировка в выходные
- Что оплачивает работодатель в качестве командировочных
- Оплата командировочных
- СДЗ для больничных
- Как правильно рассчитать командировочные вручную (без калькулятора)
- Особые положения
- Особенности расчета в нестандартных ситуациях
- Каковы нормы возмещения расходов при командировках
- А если в организации почасовая оплата труда?
- Пример расчёта среднего дневного заработка для командировочных
- Как оплачиваются дни командировки, выпавшие на выходные и праздники?
- Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку
- Что должен оплатить работодатель командированному сотруднику
- 2. Определяем заработок за расчетный период
- Пример:
Рассчет выплат по среднему заработку
Для расчета средней заработной платы необходимо знать:
- Расчетный период. Это за 12 месяцев до начала месяца командировки. Если сотрудник устроился на работу менее года назад, засчитываются отработанные месяцы.
- Количество рабочих дней в расчетном периоде. В этом случае из общего количества рабочих дней необходимо вычесть рабочие дни, когда сотрудник находился в отпуске, больничном, командировке или когда сотрудник не работал из-за простоя в агентстве.
- Платежи в расчетный период. Не обязательно учитывать отпуск, больничный, командировочные, материальную помощь. То есть эти платежи необходимо вычесть из общей суммы начислений в расчетном периоде.
- Средний дневной заработок. Для этого разделите сумму из шага 3 на количество рабочих дней из шага 2.
При расчете среднего заработка необходимо руководствоваться Положением об особенностях порядка расчета заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. В нем подробно указано, какие выплаты необходимо производить учтены и какие нет, а также как рассчитать средний заработок, если в расчетном периоде были бонусы или прибавки к зарплате.
Полученный средний дневной заработок умножается на количество дней в пути, и получается сумма, причитающаяся командированному работнику. Сюда также входят дни, когда сотрудник находился в разъездах.
Что делать, если командировка приходится на праздничные или выходные дни? Я должен им платить?
Все зависит от того, отдыхал ли сотрудник в этот день или работал.
Если вы отдохнули, работодатель за эти дни не платит. Если вы работали или путешествовали, платите, но не в соответствии со средней заработной платой, а обычным способом, исходя из заработной платы или почасовой ставки. Кроме того, согласно ст. 153 ТК РФ, работодатель должен оплачивать работу в выходные и праздничные дни в два раза больше или предоставлять дополнительный день отдыха. Это правило также распространяется на время в пути и путешествия.
Пример:
Инженер товарного отдела Соловьев уезжает в командировку с 11 по 19 января 2018 года, в том числе в дорогу. Он работает в этой компании больше года.
Расчетный период будет с 1 января по 31 декабря 2017 года.
В июле 2017 года Соловьев находился в очередном отпуске на 12 рабочих дней, в октябре — на больничном.
В 2017 году было 247 рабочих дней. Меньше дней болезни и отпуска, осталось 231 день.
Начисления за 12 месяцев 2017 года за вычетом отпуска и больничного — 570 тыс. Руб.
Период с 11 по 19 января включает два дня отдыха. В эти дни Соловьев не работал и не ездил, а значит, им не платили.
Расчет выплат исходя из среднего заработка:
570 000/231 х 7 = 17 273 руб. — размер командировочных.
Эта сумма облагается подоходным налогом с населения и с нее начисляются страховые взносы.
Когда нужно сделать доплату
Средняя дневная заработная плата, рассчитанная по описанному алгоритму, не может быть ниже дневной заработной платы исходя из минимальной заработной платы. Если окажется меньше, работнику необходимо произвести доплату.
рассчитать доплату нужно следующим образом:
- Минимальная заработная плата, действующая во время поездки, делится на количество рабочих дней в этом месяце в соответствии с графиком организации.
- Полученное значение умножается на количество дней в командировке.
- Из полученной суммы вычесть командировочные на средний заработок, рассчитанный обычным способом. Выплатите сотруднику разницу.
Бывает, что средняя дневная заработная плата бизнес-путешественников оказывается меньше той зарплаты, которую сотрудник мог бы получать, если бы работал в обычном режиме, никуда не выезжая. В этом случае работодатель имеет право произвести доплату до заработной платы. Для этого необходимо зафиксировать такую возможность в нормативных документах компании (правила оплаты труда, коллективный договор).
А наоборот, нельзя, то есть производить выплату зарплаты вместо среднего заработка, если последний окажется больше. По закону компания имеет право улучшить материальное положение сотрудника за свой счет, а ухудшить — нет.
Расчет суточных
Суточные должны передаваться работнику за каждый день командировки, включая выходные и командировочные. Каждая организация устанавливает размер суточных и прописывает его в локальных документах.
Суточное облагается НДФЛ только в том случае, если оно превышает 700 рублей в день в России и 2500 рублей в день при выезде за границу.
Определяем фактически отработанное время
Не все календарные дни должны быть включены в расчетный период, а только фактически отработанные часы. То есть те часы, те дни, те смены, в которые специалист действительно выполнял свои непосредственные задачи. Исключите следующие периоды из рассчитанных 12 месяцев, но только если они существуют:
- дни легального трудового отдыха (основной, дополнительный, учебный);
- больничный, декретный отпуск и уход за детьми;
- периоды предыдущих командировок;
- простой вне зависимости от причины;
- дни для родителей детей-инвалидов;
- донорские дни;
- в другой раз специалист был освобожден от работы.
Полный список периодов, которые должны быть исключены из расчета, приведен в п. 5 постановления No. 922.
Как в интернете рассчитать средний заработок для командировки (онлайн-калькулятор)
Для расчета среднего заработка за командировку, а также расчета итоговой заработной платы за командировку вы можете воспользоваться калькулятором Excel, подготовленным нашими специалистами.
с помощью этого онлайн-калькулятора очень легко рассчитать средний заработок. Вам нужно запустить его и ввести необходимые данные в столбцы:
- «Количество рабочих дней в командировке»;
- «Количество выходных дней в командировке, в которой человек работал»;
- «Заработная плата за все 12 месяцев до поездки»;
- «Количество рабочих дней за полные 12 месяцев до поездки».
Начисление зарплаты и страховых взносов
Настройки в 1С по расчету оплаты за время командировки
С 1 июня 2020 года при выплате дохода физическому лицу через банк необходимо указывать в платежных документах код вида дохода для целей исполнительного производства. А также предоставить расшифровку суммы удержания из доходов, если таковые имеются (часть 5.1 статьи 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, Инструкция Банка России от 14.10.2019 N 5286-У).
Чтобы автоматически заменить код дохода в вашей банковской выписке, вам необходимо заполнить аналитику типа дохода в каталоге Начисления.
- Автоматическая подмена кода выплаты дохода в банковской выписке
- Напоминание кода для доходов физических лиц
- Коды выплаты заработной платы в платежных документах
- Сложность использования кодов видов дохода в платежных документах
Чтобы иметь возможность рассчитать среднюю зарплату во время командировки, создайте одноименный тип начисления в каталоге Начисления, который можно открыть из раздела Заработная плата и персонал — Справочники и настройки — Настройки заработной платы — Расчет заработной платы — Начисления. Далее: нажмите кнопку «Создать.
Обратите внимание на заполнение полей:
Раздел Ирпеф:
- переключатель облагается налогом;
- код дохода 2000 — вознаграждение за выполнение трудовой деятельности или иных обязанностей; заработная плата и другие выплаты военнослужащим и приравненные к ним выплаты;
- Категория доходов — Заработная плата;
Раздел страховых взносов:
- Тип дохода — Полностью облагаемый налогом доход от страховых взносов;
Раздел подоходного налога, вид расходов в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса РФ:
- выключатель учтен в стоимости трудозатрат по п.п. 6, ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации: размер среднего дохода, начисленного работниками, удержанного за время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о занятости;
- нет необходимости устанавливать флажок Включено в базовые сборы для расчета сборов «Региональный коэффициент» и «Северная маржа» для сборов за время деловой поездки, поскольку эти сборы уже учтены при расчете платежей.
Раздел отражения в бухгалтерском учете
- Способ отражения — не установлен. В этом случае оплата времени в пути будет взиматься из затрат, указанных в поле «Учет затрат» в списке «Сотрудники», в размере заработной платы сотрудника, которому она начисляется.
Оплата времени командировки входит в состав заработной платы, поэтому в БУ отражается в составе затрат на оплату труда (п.8 ПБУ 10/99):
- Dt расходного счета, по которому начисляется заработная плата работника;
- Кт 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате» (план счетов 1С).
В НУ средний заработок, полученный во время командировки, также учитывается в составе затрат на оплату труда (пункт 6 статьи 255 Налогового кодекса РФ) в составе прямых или косвенных затрат. Отнесение к прямым или косвенным расходам затрат на оплату за время командировки сотрудника зависит от принадлежности базовой заработной платы в соответствии с учетной политикой.
В 1С начисленная сумма будет отражаться в расчетном счете с настройками БУ и НУ, указанными в справочнике Сотрудники в поле Учет затрат.
Начисление оплаты за время в командировке
Расчет оплаты времени в командировке осуществляется из документа Расчет заработной платы в разделе Заработная плата — Заработная плата — Все расходы — кнопка Создать — Расчет заработной платы.
В документе говорится:
- Заработная плата за — месяц, за который начисляется заработная плата работника;
- from — последний день месяца.
Нажав кнопку «Добавить», необходимо выбрать сотрудника, которому будет оплачено время в командировке. С помощью кнопки Накопить вы должны выбрать:
- Выплата начисленной заработной платы — укажите количество отработанных дней на рабочем месте за вычетом дней командировки (рассчитать вручную). Программа автоматически рассчитает сумму.
- Оплата по времени в командировке — укажите рассчитанную сумму. Расчет платежа (среднего заработка) необходимо производить самостоятельно, например, в таблице Excel.
Все начисленные сотруднику суммы можно просмотреть и при необходимости скорректировать в форме, нажав на ссылку Начисленные.
- Столбец «Подоходный налог с населения»: рассчитанная сумма подоходного налога с населения.
Если щелкнуть ссылку «Подоходный налог с населения» в форме «Подоходный налог с населения», отобразится расчет начисленного налога для сотрудника за текущий налоговый период.
Датой фактического получения дохода в виде вознаграждения является последний день месяца, за который начислен доход по выполнению трудовых обязанностей по трудовому договору (контракту) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Российская Федерация).
Проводки по документу
Документ генерирует транзакции:
- Dt 26 Kt 70 — зарплата за отработанное время, без командировок;
- Dt 26 Kt 70 — расчет средней заработной платы за дни командировки;
- Дт 70 Кт 68.01 — расчет НДФЛ от общей заработной платы;
- Dt 26 Kt 69.01 — расчет взносов в Фонд социального страхования;
- Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
- Дт 26 Кт 69,11 — начисление взносов в НП и ПП;
- Дт 26 Кт 69.02.7 — расчет взносов в Пенсионный фонд РФ.
Документальное оформление
В организации необходимо утвердить формы первичных документов, в том числе для расчета оплаты за время командировки. В 1С: Бухгалтерия 8.3 такая форма не предусмотрена, поэтому организация должна разработать и утвердить ее самостоятельно, в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Когда приходит зарплата за дни в командировке?
Обычно деньги переводятся вместе со следующим платежом, например, с предоплатой или основной частью зарплаты.
Как исчисляется база для расчета
В основу расчета среднего заработка во время командировки включают всю начисленную заработную плату, а также компенсационную и стимулирующую оплату труда. Но следующие виды платежей должны быть исключены из метода начисления (пункты 2, 3, 5 постановления № 922):
- оплата следующего трудового отпуска (основного и дополнительного), учебы и других отпусков;
- выплата пособий по временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком и других выплат из Фонда социального страхования и других забалансовых фондов;
- материальная помощь, независимо от ее характера и цели;
- другие суммы, которые были выплачены сотруднику в течение расчетного периода, но не связанные с выполнением его или ее должностных обязанностей. Например, проезд или питание, авансовые дорожные расходы.
Обратите внимание: если в расчетном периоде было произведено увеличение заработка, следует проиндексировать оплату командировки исходя из среднего заработка 2020 года. Порядок индексации этих платежей идентичен индексации для расчета отпусков.
Какие выплаты не подлежат индексации?
Затем при увеличении среднего заработка учитываются тарифные ставки, заработная плата, денежное вознаграждение, а также выплаты, установленные по тарифным ставкам, заработная плата, денежное вознаграждение в фиксированной сумме (процентной, кратности). (См. Примеры, рассмотренные выше. В частности, в них индексации подлежал размер заработной платы, а также размер премии, установленной для работника в фиксированном размере — 30% от заработной платы.)
Индексации не подлежат:
1) выплаты, фиксированные по тарифным ставкам, заработной плате, денежному вознаграждению в диапазоне значений (процент, кратность). Мы объясняем. Выплаты к заработной плате в диапазоне значений — это выплаты, установленные, например, положением о надбавках в размере от 10 до 50% официальной заработной платы, в зависимости от того, соответствует ли работник определенным критериям 3 (т. Е если сумма бонуса в расчетном периоде не совпадает);
2) вознаграждение, учитываемое при определении среднего вознаграждения, установленное в абсолютном выражении (т.е вознаграждение, установленное не в привязке к тарифной ставке, заработной плате 4). К ним относятся, например, выплаты за выслугу лет.
3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных
Мы делим прибыль за расчетный период на количество фактически отработанных дней за расчетный период. Затем умножаем полученное число на количество дней, проведенных в командировке. Деловые путешественники облагаются подоходным налогом с населения.
Пример:
поповой А.А необходимо выплатить (438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 руб. Надбавки на командировку, в которой с работника будет начислен НДФЛ.
Доплата до оклада
Если средняя заработная плата, выплачиваемая за командировку, значительно меньше заработной платы, которую работник получил бы, если бы его не отправили в командировку, может быть произведена дополнительная выплата в размере фактического дохода.
Если такая доплата предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом, возможно уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль с нее (см. П.25 статьи 255 Налогового кодекса РФ и письма от Министерства финансов от 03.12.2010 г. № 03-03-06 / 1/756 и от 14 сентября 2010 г. № 03-03-06 / 2/164).
Однако всегда необходимо рассчитывать командировочные исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с заработной платой, чтобы не ухудшать положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.
Командировка в выходные
Если дни командировки совпадают с днями, когда у сотрудника выходные по графику и в эти дни не работал, оплата производится не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если работник в эти дни не был задействован в работе, ему не платят. А если сотрудник был в командировке на выходных или путешествовал, средний заработок за эти дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не реже, чем двухместные или одноместные, но с правом «взять выходной» позже (см. Статьи 153 и 106 ТК РФ).
При расчете двойной заработной платы необходимо ориентироваться на систему оплаты труда работника (см. Письма Минфина от 25 декабря 2013 г. № 14-2-337 и от 5 сентября 2013 г. № 14-2 / 3044898-4415).
Что оплачивает работодатель в качестве командировочных
Оплата командировочных расходов является частью расходов компании, четко регулируемых Трудовым кодексом Российской Федерации. Для соблюдения установленных законом правил бухгалтер должен знать, что к ним относятся:
- суточные, то есть расходы на питание, проезд, проживание и т д. Ежедневные выплаты выдаются заранее, по распоряжению руководителя, непосредственно перед отъездом сотрудника в командировку. Неважно, в какой форме будет перечислено суточное: наличными или по безналичному расчету на кредитную карту.По возвращении путешественник должен сообщить о расходах, понесенных во время поездки, бухгалтеру со всеми подтверждающими документами (чеки, билеты и т.д.).
В зависимости от затрат он получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных, был превышен) или возвращает остаток в кассу.
- выплата заработной платы работнику за дни, проведенные в командировке. В этом случае оплата дней поездки рассчитывается одновременно с оплатой всех остальных дней месяца и, как правило, выплачивается в день следующей выплаты заработной платы.
Оплата командировочных
Чтобы правильно рассчитать командировочные, бухгалтеру не нужно разрабатывать формулы и схемы, ведь существует отработанный конкретный алгоритм действий. Пойдем по порядку.
- Для начала необходимо рассчитать количество дней, фактически отработанных командировкой в расчетном периоде. Если сотрудник находится в компании длительное время, расчетный период занимает один год, то есть 12 месяцев до отъезда сотрудника в командировку. Если вы проработали менее года, расчетным периодом будет время с момента приема на работу;Внимание: каждый бухгалтер должен помнить, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!
Календарные дни, например, при расчете праздников, не нужно учитывать. Кроме того, время, проведенное в предыдущих командировках, в отпуске, на больничном, в отпуске и т.д., должно быть исключено из расчетного периода.
- Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных, — это определить значение среднего заработка за расчетный период. Сюда входят все выплаты по принятой на предприятии системе оплаты труда, за вычетом выплат по социальной и материальной помощи, а также отпусков и больничных: это не нужно учитывать при расчете средней заработной платы;Важно! Бывает, что пока сотрудник компании находится в командировке, руководство компании принимает решение о повышении ставок и заработной платы.
В этом случае для правильного расчета командировочных необходимо проиндексировать средний доход путешествующего.
- Третий момент — это расчет средней дневной заработной платы и, наконец, размер командировочных расходов. Здесь все просто: зарплату за расчетный период нужно разделить на фактически отработанные дни, всегда в расчетном периоде. Впоследствии результат разделения нужно умножить на количество дней, проведенных в командировке. Полученная сумма будет равна сумме путевых расходов.
Довожу до вашего сведения! Не забывайте, что деловые поездки облагаются подоходным налогом с населения (PIT)!
Исключение составляют ситуации, когда суточный размер пособия составляет не более 700 рублей при поездке в Россию и не более 2500 рублей при выезде за границу.
СДЗ для больничных
Шаг 1. Определите расчетный период
Расчетный период составляет два календарных года раньше сотрудника больницы.
Николай заболел 17 июня 2021 года. Расчетный период длится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года.
Если в течение расчетного периода сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком или по беременности и родам, один или оба года могут быть заменены другими — до отпуска. Но только в том случае, если замена увеличивает размер пособия. Для этого сотрудник пишет вопрос о замене одного или двух лет расчетного периода на годы, предшествующие отпуску.
Шаг 2. Рассчитайте заработок сотрудника за расчетный период
Учитывайте все выплаты работнику, с которого перечислялись взносы по инвалидности: например, зарплата, премии, отпускные.
Не включают больничный, материальную помощь до 4000 рублей, суточные до 700 рублей и другие выплаты из статьи 422 Налогового кодекса.
Если сотрудник проработал у вас менее двух календарных лет, проверьте его доход в справке о заработной плате предыдущей компании.
Доход нужно учитывать в пределах. Максимальный годовой доход ограничен суммой, по которой рассчитываются взносы. Минимум: минимальная заработная плата, умноженная на количество месяцев в расчетном периоде. Если доход за год выходит за эти пределы, берите минимальную или максимальную сумму.
Максимальный доход:
- на 2016 год — 718 тыс руб
- на 2017 год — 755 тыс руб
- на 2018 год — 815 тыс руб
- на 2019 год — 865 тыс руб
- на 2020 год — 912 тыс руб
Минимальный доход рассчитывается по формуле 24 x минимальная заработная плата:
- с 1 января 2016 г по 30 июня 2016 г. — 148 896 руб
- с 1 июля 2016 г по 30 июня 2017 г. — 180 тыс руб
- с 1 июля 2017 г по 31 декабря 2017 г. — 187 200 руб
- с 1 января 2018 г по 30 апреля 2018 г. — 227736 руб
- с 1 мая 2018 г по 31 декабря 2018 г. — 267 912 руб
- с 1 января 2019 г. — 270 720 руб
- с 1 января 2020 г. — 291120 руб
Если доход за год не укладывается в эту картину, возьмите минимальную или максимальную сумму.
Шаг 3. Рассчитайте средний дневной доход
Средний дневной заработок = Выплаты за расчетный период / 730
Как правильно рассчитать командировочные вручную (без калькулятора)
Калькулятор рекомендуется использовать для расчета среднего заработка за командировку онлайн и как основной инструмент и как дополнительный инструмент для самообследования. Чтобы вручную рассчитать, сколько нужно платить сотруднику, вам необходимо:
- уточнить размер суточных;
- определить средний заработок для дальнейшего расчета командировочных;
- сложите получившиеся числа.
Начнем с простого: определимся с суточным. Работодатели вправе определять их размер по своему усмотрению, закон этим не ограничивает. Общая сумма суточных является произведением количества рабочих дней в командировке и суммы компенсации, указанной в LNA.
ВАЖНО Суточные свыше 700 руб. В день для поездки по РФ и 2500 руб. Для поездки за границу облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Следующим этапом является расчет средней заработной платы путешественника в командировке по нормам статьи 139 ТК РФ и Постановления Правительства РФ от 25 декабря 2010 г. 922 от 24 декабря 2007 года. Наш бесплатный онлайн-калькулятор для расчета заработной платы в командировках делает это самостоятельно и, чтобы вручную рассчитать необходимую сумму, вам необходимо:
- Определите количество дней, фактически отработанных сотрудником, за исключением отпуска по болезни, отпусков и аналогичных дней в году, предшествующем командировке, или в течение периода, в течение которого сотрудник находится в штате.
- Подсчитайте сумму, которую сотрудник фактически получил за отработанное время, не включая гарантии и компенсацию.
- Рассчитайте свой средний дневной заработок, разделив его на количество отработанных дней.
- Умножьте количество дней в командировке на средний дневной заработок, исключая выходные и праздничные дни, если человек в это время отдыхал. Если вы работали в эти дни, оплата будет производиться двузначными числами (на основе заработной платы, ставки, сдельной оплаты), когда эти часы превышают норму, и только в меру — если есть время в пути в выходные и праздничные дни (153 ТК РФ и стр.9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
Давайте посмотрим на конкретный пример. Допустим, наш сотрудник Паттешин 1 сентября уезжает в Муромскую область на 3 дня. В этом случае суточная составит 3 дня × 700 = 2100 руб.
В Пепаташине работает с 01.04.2021. В этот период он не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 тысяч рублей. По производственному календарю определяем, что у него отработано 106 дней. В апреле-августе сотрудник получил 150 000 руб. Его средний дневной заработок составит: 150 000/106 = 1415,1 руб.
Командировка длится 3 дня, и все они рабочие. Это означает, что выплачиваемая заработная плата составит 3 × 1415,10 = 4245,3 рубля.
Общая сумма командировочных для Пепатешина составит 2100 + 4245,3 = 6345,3 рубля.
Особые положения
Затем, определив базу для расчета и фактически отработанное время, рассчитываем среднедневную заработную плату специалиста. Полученный показатель нужно умножить на количество дней, проведенных в командировке.
Обратите внимание, что в некоторых заведениях предусмотрены доплаты до среднего заработка во время командировки. Этот вид оплаты может быть назначен тем специалистам, у которых в расчете средняя дневная заработная плата меньше официальной. Максимальный размер этой доплаты на законодательном уровне не ограничен. Сумма устанавливается индивидуально, исходя из финансовых возможностей организации.
ВАЖНО В случае деловой поездки средний заработок должен рассчитываться за все время, включая дни в пути, дни отправления и возвращения, время простоя и задержки (например, задержки рейсов).
Этот платеж признается доходом работника и подлежит налогообложению по общим правилам. Затем с рассчитанной суммы удержать 13% НДФЛ, а также удержать страховые взносы по действующим ставкам. Напомним, что если специалист имеет право на налоговые вычеты, то они также должны учитываться при исчислении налога.
Особенности расчета в нестандартных ситуациях
Сотрудник отправляется в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется заработная плата, установленная договором, и количество рабочих дней в месяце.
Поездка занимает один день. В соответствии со статьей 11 постановления правительства № 749, никаких суточных и других гарантий для однодневных поездок не требуется. Но у работодателя есть возможность списать документально подтвержденные и обоснованные расходы (письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07 / 40892). Как указано в письме Минфина России от 02.10.2017 г. 03-15-06 / 63950, взимать страховые взносы на эти суммы не нужно.
Командированный работник работал неполный рабочий день и сейчас переведен на государство. В этом случае необходимо учитывать весь период работы, даже когда подчиненный считался работником по совместительству. Единственное исключение — то, что LNA заявляет, что период с даты зачисления в штат используется для расчета командировочных.
Компания предусматривает доплату до заработной платы. Если оплата проезда должна быть не меньше размера заработной платы за указанный период, то необходимо сравнить командировочные, рассчитанные на основе среднего дневного заработка, и их размер на основе установленной заработной платы. Если первая сумма меньше, оплатите разницу.
Организация ведет сводный расчет рабочего времени. В такой ситуации бухгалтеру придется использовать не среднедневную, а среднюю почасовую заработную плату.
можно ли возмещать расходы на питание? Путешественник организовывает питание за свой счет, так как расходы на эти цели не предусмотрены ни трудовым законодательством, касающимся командировок, ни налоговым законодательством, определяющим право налогоплательщика на амортизацию производственных затрат (п. 12 п. 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ).
Выполнение обязанностей в другом государстве. В этом случае пересчет расходов в иностранной валюте в рубли необходимо производить в день выдачи ответственных денег (п.10 ст. 272 Налогового кодекса РФ), а при наличии справки о курсе банка — на дата обмена (письмо Минфина России от 03.09.2015 № 03-03-07 / 50836). Кроме того, документы, предоставленные подчиненным, должны быть переведены на русский язык.
Каковы нормы возмещения расходов при командировках
Работнику, отправляемому в командировку, работодатель полностью возмещает (ст. 168 ТК РФ) транспортные, жилищные и другие расходы, согласованные с работодателем.
Особым видом командировочных расходов являются суточные, которые возмещаются в соответствии с правилами, установленными местным законодательством работодателя. При этом на законодательном уровне установлены лимиты на принятие повседневных расходов без исчисления НДФЛ и социальных отчислений (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ):
- в размере 700 рублей — для командировок по России;
- 2500 рублей — для командировок за границу.
Работник получает деньги на все виды этих расходов перед поездкой единовременно в виде аванса. По возвращении из командировки сотрудник сообщает об этом.
Если средств работодателя, выданных в виде аванса, недостаточно для оплаты расходов на транспорт, проживание и суточные (в пределах лимита), компания полностью компенсирует личные деньги сотрудника, которые были потрачены принудительно.
Если в соответствии с коэффициентом аванса сумма денег, потраченных путешественником на транспорт, проживание и суточные (в размере лимита), меньше выплаченного аванса, сотрудник должен вернуть соответствующую разницу в кассу.
А если в организации почасовая оплата труда?
В этом случае единицей исчисления является средняя почасовая оплата. Фактически начисленная заработная плата за расчетный период делится на количество отработанных часов.
Пример расчёта среднего дневного заработка для командировочных
Валентина уезжает в командировку 23 августа 2021 года. Ее зарплата не менялась больше года и составляет 45 тысяч рублей. Последние 12 месяцев я не был в отпуске, на больничном или в командировке.
- Ориентировочный период — с 1 августа 2020 года по 31 июля 2021 года.
- Заработок за расчетный период — 540 тысяч рублей (12 * 45 000).
- Фактически отработанное количество дней за расчетный период составляет 247 дней.
- Среднедневной заработок = 540 тыс. Руб. / 247 = 2186,23 руб.
Как оплачиваются дни командировки, выпавшие на выходные и праздники?
Нет необходимости рассчитывать средний заработок для рабочих дней, приходящихся на выходные или праздничные дни. В эти дни заработная плата выражается двузначными числами, и если работник выбирает выходной, то только один.
Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку
По распоряжению руководства любой сотрудник компании, имеющий квалификацию и опыт работы, пригодный для выполнения задач в данной области, может быть отправлен на служебные задания. Но бывают исключения.
Женщин, ожидающих рождения ребенка и имеющих маленьких детей, нельзя отправлять в командировку; работники моложе 18 лет, а также те, кто ухаживает за своими больными близкими или детьми с ограниченными возможностями.
Во всех этих случаях выполнение работы вне рабочего места возможно только с личного письменного согласия конкретного работника и отсутствия медицинских противопоказаний.
Что должен оплатить работодатель командированному сотруднику
В соответствии с нормами трудового законодательства работодатель обязан возместить работнику (ст. 168 ТК РФ):
Порядок и правила возмещения командировочных расходов работникам работодатель самостоятельно устанавливает коллективным договором или внутренним нормативным актом.
2. Определяем заработок за расчетный период
При расчете средней заработной платы учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за исключением больничных, отпусков, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка расчета средней заработной платы постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Об особенностях учета различных премий см. Тот же пункт в пункте 15.
Если до или во время командировки работника на предприятие произошло повышение заработной платы (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо проиндексировать средний заработок для расчета надбавок на командировки (см п. 16 Положения об уточнении порядка расчета средней заработной платы Постановления Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. № 922).
Пример:
Накопление А.А. Поповой за все месяцы, кроме августа и сентября — 40 000, в августе — 26 086,96 руб., В сентябре — 12 000 руб. Итого за расчетный период: (40 000 руб. × 10 месяцев) + 26 086,96 руб. + 12 000 руб. = 438 086,96 руб.