Расчет среднего заработка для справки, определения пособия в центр занятости

Для постановки на учет в качестве безработного и получения государственной поддержки в период безработицы работнику потребуется справка о средней заработной плате. Это связано с тем, что пособие устанавливается как процент от дохода безработного, рассчитанного за последние три месяца по последнему месту работы. Бывает, что другие организации просят предоставить такой сертификат. Например, органы социального обеспечения, центр занятости по назначению различных льгот.

Поэтому сотрудник или бывший сотрудник может обратиться в бухгалтерию за справкой о заработной плате. Форма этого документа не утверждена на федеральном уровне, но заполнить ее произвольно будет невозможно: обычно центр занятости выдает форму и просит предоставить необходимые данные в записке, выданной бухгалтеру.

В некоторых субъектах Российской Федерации форма такого свидетельства разработана и закреплена законодательно. Например, в Республике Коми бланк справки утвержден приказом Департамента труда и социальной защиты населения города Москвы № 1721 от 24 декабря 2018 г.

При обращении бывшего сотрудника за справкой работодатель вправе запросить у него справку (ст. 62 ТК РФ), после чего он должен в течение 3 дней оформить правильно оформленный документ, даже если Сотрудник проработал в компании 10 лет назад, но это его последняя работа.

Порядок расчета среднего заработка для определения размера пособий по безработице и стипендий, выплачиваемых гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению службы занятости, утвержден постановлением Минтруда России. 12 августа 2003 г. 62.

Как определить расчетный период для справки

Ликвидационным периодом являются последние три календарных месяца (с 1-го по 1-е число), предшествующие месяцу увольнения (п. 3 Постановления). Например, если сотрудник уволен 13 мая, расчетный период длится с 1 февраля по 30 апреля. В то же время существует определение Вооруженных Сил Российской Федерации, которое позволяет включать в расчетный период месяц увольнения, когда он проработал до последнего дня. Но только в том случае, если рассчитанные таким образом средние заработки будут выше, чем рассчитанные по общепринятым правилам (Определение ВС РФ от 08.06.2006 N КАС06-151).

Дни поддержания среднего заработка (командировки, праздники, донор), простои, болезни, указы и т.д. Исключаются из расчетного периода. В случаях, когда в течение всего расчетного периода человек не работал, не получал платежей или п. 4 Порядка, для расчета могут быть приняты следующие 3 месяца, в которых были рабочие дни.

Случаи, когда зарплата повышалась

Увеличение размера заработной платы в организации также влияет на среднемесячную заработную плату сотрудника. При этом важно, в какой период происходит повышение заработной платы:

• Если увеличение попадает в расчетный период, все платежи за период, предшествующий увеличению, индексируются. Коэффициент индексации рассчитывается путем деления новой тарифной ставки, заработной платы и т.д. На тарифные ставки, действующие заработные платы в каждый из 12 месяцев расчета.
• Если зарплата увеличивается после расчетного периода, но до наступления случая, для которого необходимо рассчитать средний заработок, увеличивается и сам средний заработок. Поправочный коэффициент здесь — отношение новой зарплаты к предыдущей.
• Если повышение производится уже в период сохранения средней заработной платы, то с даты повышения до конца этого периода увеличивается только ее часть. Коэффициент индексации рассчитывается так же, как и во втором случае.

Отпуск: особенности расчета

При исчислении отпуска основание и период определяются аналогичным образом. Структура вознаграждения, включенная в расчет, такая же: мы включаем вознаграждение за работу, предусмотренную системой оплаты труда, при этом социальные выплаты и некоторые виды надбавок не учитываются. Аналогичным образом рассчитывается средний дневной заработок для расчета выходного пособия.

Срок для расчета определяется по особым правилам. Для каждого полностью отработанного месяца, попадающего в расчетный период, учитывается среднее количество дней — 29,3. Это аналогичное среднее количество дней для расчета оплачиваемого отпуска ((365 дней в году — 14 праздников) / 12 месяцев).

Если месяц не был полностью обработан, используйте формулу:

Пример.

В апреле сотрудник был в командировке с 1 до 10. Остальные дни работал полноценно. База расчета отпуска — 1 000 000 рублей.

Сделаем расчет:

1.29.3 / 30 дней в апреле × (30 дней — 10 дней в командировке) = 19,5 дней за неполный месяц.

2. Затем складывается количество дней для каждых 12 календарных дней месяца.

3,19,5 дня (за один месяц, не отработал полностью) + 29,3 × 11 месяцев. (в остальное время) = 341,8 суток.

4. Среднедневной заработок — 1000000 / 341,8 = 2925,69 руб.

Чтобы определить размер оплачиваемого отпуска, полученный средний дневной заработок необходимо умножить на количество дней отпуска, исключая отпуск.

Обратите внимание, как рассчитать среднюю дневную заработную плату для компенсации неиспользованного отпуска. Рассчитывается аналогично.

Пособия по болезни

Для расчета размера пособия по болезни или несчастному случаю на производстве необходимо действовать в соответствии с положениями Федерального закона от 25.07.2012 г. 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г. Настоящий стандарт существенно отличается от правил, установленных постановлением от 29 декабря 2006 г. 922. Давайте выясним отличия.

Что входит в расчет средней заработной платы по пособиям? Для расчета выгоды потребуется определить все те же рассчитываемые показатели: базу для начисления и период расчета. Эти показатели рассчитываются особым образом.

Метод начисления включает все виды оплаты труда, из которых рассчитывались и уплачивались страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству (VNiM). Это официальная заработная плата, надбавки и территориальные надбавки, компенсационные надбавки и другие виды выплат, присуждаемых в рамках трудовых отношений с работником. Аналогичным образом работает калькулятор расчета средней заработной платы для пособия по безработице.

База строго ограничена, она не должна превышать установленный лимит страховых взносов VNiM на соответствующие календарные годы. Текущие ограничения:

• 2016 год — 718000 руб.;
• 2017 г. — 755000 руб.;
• 2018 г. — 815000 руб.;
• 2020 год — 865000 руб.

Срок для начисления пособия равен двум календарным годам, предшествующим году, в котором произошел страховой случай (болезнь, постановление, несчастный случай). Например, если лист нетрудоспособности был выдан в 2020 году, 2018 и 2019 годы будут включены в расчет.

Из расчетного периода исключить все дни, за которые сотрудник не получил заработную плату. Например, неоплачиваемый отпуск, отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком, продолжительность болезни, травмы или уход за больным родственником.

Для двух полностью отработанных лет расчетный период составит 730 дней. Если есть високосный год, период увеличивается до 731 дня.

Пример того, как рассчитать среднедневную заработную плату по больничному листу.

Морковкин выдал больничный с 11 по 20 февраля 2020 года. За предыдущие годы его зарплата составляла:

• в 2018 году — 595 500 руб., что не превышает 755 000 руб. — максимальная база взносов в VNiM в 2018 году;
• в 2019 году — 850 000 руб., что превышает 815 000 руб. — максимальная база взносов в VNiM в 2019 году, следовательно, в расчет включена сумма, равная установленному лимиту VNiM.

База для расчета больничного листа — 1 410 500 руб. (595 500 руб. + 815 000 руб.).

Среднедневной заработок Морковкина на оплате больничных услуг составляет 1932,19 рубля. (1 410 500 руб. / 730 дн.).

Средний заработок для командировки

Как рассчитать среднемесячный доход за 12 месяцев во время командировки? Для начала определите базу для начисления и определите расчетный период.

Включить аналогичные категории выплат в базу данных и исключить материальную помощь, льготы, командировочные, проживание, отдых, питание. Учитывайте суммы, взимаемые за предыдущие 12 месяцев.

В расчетный период включаются только фактически отработанные часы. Исключите из подсчета больничные, другие командировки, праздники, простои и другое нерабочее время.

Определив эти показатели, разделите базу на количество отработанных дней. Полученный средний дневной заработок нужно умножить на количество дней, проведенных в командировке.

Обращаем ваше внимание, что продолжительность деловой поездки включает дни, проведенные в пути (к месту деловой поездки и обратно), дни простоя или опозданий. За выходные и праздничные дни, в которые сотрудник не работал во время командировки, средний заработок не начисляется.

Выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка

Все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, учитываются при расчете среднего заработка, в том числе:

• заработная плата — повременная, сдельная, в процентах от выручки, выданная в денежной или натуральной форме;
• различные поощрительные надбавки и доплаты, а также все выплаты по условиям труда — подробнее о них читайте здесь;
• бонусы и другие подобные призы;
• другие платежи, применяемые работодателем (пункт 2 правила 922).

При этом в расчет среднего заработка не включаются выплаты социальной направленности, такие как материальная помощь, оплата питания, проезд, коммунальные услуги и т.д.

Периоды, которые не принимаются во внимание при расчете

Как уже было сказано, расчетный период составляет 12 месяцев. Однако из расчетного времени исключены некоторые периоды:

• Время удержания средней заработной платы работника (без учета времени, отведенного на кормление ребенка).
• Периоды болезни или материнства.
• Простой, произошедший по вине работодателя.
• Забастовка, в которой не участвовали рабочие.
• Выходные, посвященные родителям детей с ограниченными возможностями.
• Освобождение от работы по разным причинам.

Если работодатель не учтет эти периоды в расчетах, это будет совершенно законно.

ВНИМАНИЕ! Единовременные выплаты за выслугу лет независимо от срока их предоставления обязательно включаются в расчет в полном объеме.

Общие правила расчета среднемесячной зарплаты

Общий порядок расчета установлен статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации. Основное правило: заработная плата рассчитывается исходя из фактически выплаченной заработной платы и фактически отработанных смен. Расчетное время — год. Подробный порядок расчета содержится в постановлении правительства от 10 декабря 2016 г. 922.

Как рассчитывается средняя заработная плата (среднемесячная заработная плата) для выплаты выходного пособия в случае увольнения сотрудника?

Формула для расчета

Среднемесячный заработок рассчитывается по следующей формуле:

СМЗ = СДЗ * Н

В этой формуле используются следующие определения:

• СМЗ — среднемесячный заработок;
• СДЗ — среднесуточные выплаты;
• N — количество дней, которые должны быть оплачены из расчета средней заработной платы.

Это общая формула для расчета.

Нюансы расчета

Следует отметить, что в разных случаях существует разная процедура расчета:

• При оплате отпуска не использовалось.
• Другие ситуации.

Если расчет производится в ситуациях, не связанных с оплатой выходных, необходимо разделить общую сумму вознаграждения на расчетное время на количество смен, отработанных за период. Если вы хотите рассчитать среднемесячную зарплату для оплаты отпуска, вы должны сначала разделить зарплату на 12 месяцев, а затем на среднее количество дней в месяце (29,3).

Как посчитать аванс по зарплате

Заработная плата в соответствии со статьей 136 ТК РФ должна выплачиваться дважды в месяц — за первую и вторую половину. Аванс считается за работы с 1 по 15 число месяца, остаток идет с 16 по последний день месяца.

Организация самостоятельно устанавливает сроки перечисления депозита и итоговой платежной ведомости. Например, 25 числа текущего месяца — авансовый платеж, 10 числа следующего месяца — окончательный платеж.

Рассчитываем сумму аванса например: от водителя Петрова П.П зарплата — 60 тыс. Руб. Он имеет право на авансирование работы в первой половине апреля 2021 года.

Выбираем даты начала и окончания периода работы в апреле — 01.04.2021 и 15.04.2021. Указываем зарплату — 60 000 руб.

Калькулятор рассчитал сумму предоплаты в кассе — 26 100 руб., НДФЛ — 3 900 руб.

Особые правила учета премий

При расчете среднемесячной заработной платы разные бонусы по-разному учитываются в зависимости от периода, за который они были начислены (п. 15 постановления № 922).

При ежемесячных бонусах расчет включает не более 1 бонуса в месяц для каждого индикатора бонуса, например 1 бонус за количество привлеченных клиентов и 1 за объем продаж. Следовательно, за расчетный период может быть рассмотрено не более 12 призов любого типа.

Если премии были начислены в течение периода более одного месяца, но меньше периода расчета, например, за квартал или полгода, они учитываются по сумме, фактически начисленной по каждому показателю. А если продолжительность периода, за который выставлен счет, превышает продолжительность расчетного периода — в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Премии за год и разовая компенсация за выслугу лет (выслугу лет) учитываются в полном объеме, независимо от времени их начисления.

При неполном расчетном периоде бонусы начисляются пропорционально отработанному времени. Бонусы, начисленные за фактически отработанное время, рассчитываются в полном объеме.

Особенности расчета среднего заработка для больничного

Правила начисления отпуска по болезни определяются положением об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 27.07.2012 г. 375 от 15.06.2007 .. Включает все выплаты работникам, по которым начисляются взносы в Фонд социального страхования. Средняя заработная плата определяется по формуле (часть 3 статьи 14 Закона № 255-ФЗ, пункт 15 абзаца 1 Положения № 375): СРДНЗ = заработок за расчетный период / 730.

Расчетным периодом для расчета пособия по болезни является два календарных года, предшествующих году болезни (часть 1 статьи 14 закона № 255-ФЗ, пункт 6 правила № 375). При этом средняя заработная плата за каждый год ограничена максимальной величиной базы расчета взносов (часть 3.2 закона № 255-ФЗ, параграф 19, параграф 1 правила № 375).

Если в течение последних двух календарных лет работник не имел заработка или его размер не превышал минимальный размер оплаты труда, средний заработок считается равным федеральной минимальной заработной плате, установленной на день болезни, с учетом региональных коэффициентов. (часть 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ).

Пример расчета

Ежемесячные выплаты взносов работнику, подавшему больничный лист в 2019 и 2020 годах, составляют 60000 рублей. За расчетный период выручка составила: 720 000 720 000 = 1 440 000 руб.

Максимальный размер базы для исчисления отчислений в Фонд социального страхования в 2019 году составляет 865 тысяч рублей, в 2020 году — 912 тысяч рублей. Заработок сотрудника за каждый год расчетного периода не превышал базовых предельных значений.

Определите среднедневной заработок: 1 440 000/730 = 1 972,60 руб.

Какие выплаты входят в расчет

Перечень сборов, входящих в расчет средней заработной платы, приведен в пункте 2 Порядка. Это зарплаты, бонусы, надбавки, бонусы, выплаты, связанные с условиями труда и так далее. Список остается открытым, поскольку закон допускает включение других видов денежных переводов в соответствии с системами оплаты труда компании.

Как было сказано выше, исключены только выплаты, указанные в пункте 4 Порядка: проезд и отпуск, пособие по болезни, беременность, уход за ребенком и т.д. Также исключены все выплаты и компенсации, не связанные с заработной платой, такие как питание.

Существуют дополнительные правила учета премий, которые зависят от их типа:

1. Ежемесячные премии: мы учитываем премию по каждому показателю. Например, если два бонуса были присуждены за выполнение политики продаж в течение месяца, учитывается больший из двух.
2. Квартальные или полугодовые премии — премия по каждому показателю в размере ежемесячной части за каждый месяц расчетного периода.
3. Годовой — 1/12 за каждый месяц, включенный в расчетный период.

Если в расчетном периоде или после него произошло повышение заработной платы, предыдущие платежи в расчетном периоде должны быть проиндексированы.

Лимиты для начисления страховых взносов

Действующее законодательство предусматривает ограничение годовой заработной платы, выше которого снижается ставка пенсионного страхования. В 2021 году этот лимит составляет 1 465 000 руб. Если доход работника превышает этот лимит в течение календарного года, от месяца превышения до конца года, работодатель должен уплатить пенсионные взносы по ставке 10% вместо 22%.

Лимит заработной платы по страхованию временной нетрудоспособности в 2021 году составляет 966 тысяч рублей. При достижении лимита работодатель прекращает начисление взносов по данному виду страхования до конца года. Чтобы эти лимиты учитывались при расчете, введите сумму начислений, начисленных сотруднику по методу начисления с начала года.

Лимиты меняются каждый год.

Влияет ли на размер среднемесячного заработка повышение зарплат?

Увеличение объема оплаты труда повлияет на размер среднемесячной заработной платы. Однако необходимо учитывать период оплаты:

• Если повышение заработной платы было произведено в расчетном периоде, индексируется весь период до повышения. Коэффициент определяется путем деления нового тарифа на размер соответствующей заработной платы за каждый из 12 месяцев.
• Если заработок увеличивается по прошествии расчетного времени, но это происходит до того, как производятся расчеты, увеличивается и сама среднемесячная заработная плата. Поправочный коэффициент — это отношение нового объема выручки к предыдущему.

Порядок индексации средней заработной платы определяется Министерством труда.

Тонкости расчета среднего заработка для отпускных

Гарантия оплачиваемого отдыха предусмотрена ст. 114 ТК РФ. Он говорит, что на время основного отпуска сотрудники сохраняют средний заработок. Поскольку этот случай предусмотрен Трудовым кодексом Российской Федерации, порядок, предусмотренный п.2 Положения № 922.

Что касается отпускных, то средняя заработная плата включает выплаты, указанные в системе оплаты труда компании. Расчетный период составляет 12 календарных месяцев до месяца выходных (п. 4 регламента). Если в июне сотрудник уходит в отпуск, то при расчетах учитывается период с 1 июня прошлого года по 31 мая текущего года.

Как правило, отпуск предоставляется в календарные дни (ст. 115 ТК РФ). Для оплаты таких праздников средняя заработная плата определяется по формуле (пункт 9 постановления): SZ = средний дневной заработок x количество календарных дней отпуска.

Для определения средней дневной заработной платы используется показатель среднемесячного количества календарных дней, равный 29,3 (п.10 Положения). Однако точная формула зависит от того, полностью ли сотрудник отработал месяцы расчетного периода или нет.

Полные месяцы обработки (п.10 Регламента):

SDNZ = заработная плата за расчетный период (без учета незарегистрированных сумм) / 12 / 29,3

Пример расчета.

С 20 по 22 января 2021 года работнику был предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск. Расчетный период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года отработан в полном объеме. Заработная плата за расчетный период составила 600 000 руб.

СДНЗ составил: (600000 руб. / 12 / 29,3) = 1706,50 руб.

СЗ в месяц: 1706,50 × 3 (отпускные) = 5 119,50 руб.

По месяцам были недочеты (п.10 Регламента):

SDNZ = заработная плата за расчетный период / (29,3 x количество полностью проработанных месяцев количество дней в неработающих месяцах).

Количество дней в необработанном месяце = 29,3 / (для количества календарных дней в месяце x для количества календарных дней в отработанном времени в данном месяце).

Пример расчета

Сотрудник с 11 по 24 января 2021 года уходит в двухнедельный отпуск. Расчетный период с 1 января по 31 декабря 2020 года. В расчет включено 530 000 рублей.

В этот период сотрудник не работал:

• 7 календарных дней — в феврале (праздничные дни);
• 7 дней — в декабре (больничный);
• 2 календарных дня в марте, 30 календарных дней в апреле, 3 календарных дня в мае (нерабочие президентские дни с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая 2020 г);
• 2-29 марта 2020 г и 1-31 октября 2020 г. — командировка.

Таким образом, сотрудник полностью проработал 6 месяцев: январь, июнь, июль, август, сентябрь, ноябрь.

Считаем количество дней в месяцах не полностью отработанных:

• февраль: (29,3 / 29 дней x (29 дней — 7 дней)) = 22,23 дня;
• март — исключается из расчета, так как сотрудник вообще не работал (нерабочие дни и командировка);
• апрель — нерабочие дни в течение месяца;
• май — (29,3 / 31 день х (31 день — 3 дня) = 26,46 дня;
• октябрь — командировки исключены из расчета;
• декабрь — (29,3 / 31 день x (31 день — 7 дней) = 22,68 дня.

СДНЗ: 530 000 руб. / (29,3 × 6 месяцев 22,23 дня 26,46 дня 22,68 дня)) = 2144,27 руб.

НЕТ: 2144,27 руб. Х 14 дней = 30 019,78 руб.

Суммы, входящие в расчет среднего заработка

Относительно того, какие сборы учитываются при расчетах, кратко указано в ст. 139 ТК РФ — это все выплаты по системе оплаты труда компании. Более подробно этот вопрос раскрыт в п. 2 Правил № 922. Укажите, что именно подлежит учету:

• заработная плата, в том числе сдельная, в процентах от продаж, товаров, комиссионных;
• денежное вознаграждение государственных служащих;
• редакционные сборы для СМИ;
• зарплаты перегруженных учителей;
• надбавки и надбавки, в том числе за профессиональные навыки, совокупность, выслугу лет, знание других языков;
• выплаты, связанные с условиями труда;
• начисление премий и заработной платы, произведенное в рамках правил компании по оплате труда;
• другие виды выплаты заработной платы.

Платежи с признаками коммуникабельности и неоплачиваемую работу следует исключить из расчета. Это материальная помощь, дорожная оплата, питание, отдых, проживание и другие подобные выплаты.

Особенности расчета среднего дневного заработка

Основная особенность расчета среднедневного заработка в том, что существует несколько правил его расчета:

• оплата отпусков и надбавки за неиспользованные отпуска;

• все остальные случаи.

Расчет средней заработной платы (кроме ситуаций с выходными):

SDZ = зарплата за расчетный период / дней, фактически отработанных в расчетном периоде.

Ликвидационный период — 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ). Если работник проработал менее 12 месяцев, расчетный период равен фактическому рабочему периоду.

В случае оплаты отпусков, в том числе не взятых, предусмотренных в календарные дни:

СДЗ = заработная плата за расчетный период / 12 / 29.3.

Если некоторые из 12 месяцев не были полностью проработаны или были периоды, которые нужно было исключить из расчетного (подробнее об этом позже), средний дневной заработок рассчитывается следующим образом:

СДЗ = заработная плата / (29,3 × полных календарных месяцев + отработанные календарные дни в неполных календарных месяцах).

Количество календарных дней в неполных календарных месяцах определяется следующим образом:

29,3 / количество календарных дней в месяце × отработанные календарные дни.

Пример

Допустим, сотрудник болел с 17 октября по 31 октября 2021 года. Итак, количество дней в частично отработанном октябре: 29,3 / 31 (календарные дни в октябре) × 12 (календарные дни, отработанные в период с 1 по 16 октября) = 11 дн.

Предположим, что за 12 месяцев с ноября 2019 года по октябрь 2020 года у сотрудника начислено 494 600 рублей. Все остальные рассчитанные 11 месяцев он отработал в полном объеме. Итак, средний дневной заработок в ноябре составляет:

494600 / (29,3 × 11 + 11) = 1483,95 руб.

Если праздничные дни назначены на рабочие дни, расчет среднего вознаграждения за оплачиваемый отпуск рассчитывается следующим образом:

СДЗ = заработная плата / за количество рабочих дней в календаре 6-дневной рабочей недели.

Показатели для расчета

Для расчета среднего заработка необходимо знать несколько показателей, о каждом из которых будет рассказано более подробно.

Время расчета

В первую очередь необходимо определить период работы, за которую берется средний заработок. Он включает только часы работы с текущим работодателем. Иногда не бывает полностью стандартных ситуаций:

1. Сотрудник уволился и был принят на работу. В этом случае для расчета средней заработной платы применяется только период после повторного трудоустройства.
2. У сотрудника несколько работодателей. В такой ситуации каждый из них должен рассчитать для себя средний заработок.

Размер заработка

Для расчета среднего заработка берется заработная плата сотрудника за 12 календарных месяцев до месяца, в котором должен был быть рассчитан средний заработок.

15 апреля 2018 года сотрудника отправили в командировку. Средний заработок будет рассчитан за период с 1 апреля 2017 года по 1 марта 2018 года.

Однако 12-месячный период может быть изменен в контракте или локальном акте. Например, в регламенте о среднем заработке может быть указано, что его размер рассчитывается на 3 месяца, а не на 12. Но есть важный нюанс: в результате сотрудник не должен страдать, то есть его положение не может ухудшиться последствием замены периода.

важно помнить, что следующие периоды не включаются в расчет среднего заработка:

• которым выплачивались из расчета среднего заработка — отпуска, командировок и других периодов, указанных в начале статьи;
• неоплачиваемый, например неоплачиваемый отпуск.

Вернемся к приведенному выше примеру. Если предположить, что в июле 2017 года сотрудник находился в отпуске, а в августе в командировке, эти месяцы следует полностью исключить из расчета среднего заработка.

Типы доходов, которые должны быть включены в расчет, показаны в следующей таблице.

Таблица. Виды выплат, которые включаются и не включаются в расчет среднего заработка

 

Включено в расчет

Не входит в расчет

Платежи, которые входят в систему вознаграждения: заработная плата, надбавки и надбавки за профессиональную квалификацию, класс, стаж (стаж работы), районные коэффициенты, пособие за работу с вредными условиями труда и другими особыми условиями труда, со временем, производственные награды, оплата ночной работы, выходных и праздников

Социальные выплаты: материальная помощь, оплата стоимости питания, путешествовать, обучение, коммунальные услуги, отдых и другие. Выплаты, не являющиеся непосредственно оплатой труда: непроизводственные награды, бонусы за выполнение задач, не предусмотренных трудовым договором, оплата по гражданско-правовым договорам, возмещение командировочных и офисных расходов, компенсация за использование личного имущества, компенсация за неиспользованные праздники, надбавка за вахтовый метод работы, выплачиваемая в обмен на суточные, надбавка за замену молока при работе с вредными условиями труда

Порядок включения призов следующий:

1. Разовые, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые бонусы учитываются, если они начислены в один из месяцев, включенных в расчет.
2. В любом случае бонус учитывается по результату работы прошлого года вне зависимости от месяца начисления.
3. Бонусы, начисленные за период более одного года, учитываются по ежемесячной ставке за каждый месяц расчетного периода. Например, 3-летний бонус за проект будет включен в расчет за каждый месяц начиная с 36 декабря.
4. Ежеквартальный бонус полностью учитывается, если квартал, за который он был начислен, полностью включен в расчетный период и в то же время начисляется с учетом фактически отработанных часов за этот период.
5. Если период, за который выплачивается страховая премия, не полностью включен в расчетный период, надбавка должна быть включена в расчет пропорционально фактически отработанному времени в расчетном периоде.

Не так часто, но бывает, что в расчетный период сотрудник вообще или практически не работал. Вот несколько примеров таких ситуаций:

1. был нанят новый сотрудник, которого сразу отправили в командировку. Расчет средней заработной платы должен производиться исходя из тарифной ставки или заработной платы.
2. 1-го числа сотрудника приняли на работу, а 15-го числа того же месяца отправили в командировку. Расчет производится за период со дня трудоустройства до командировки, то есть с 1-го по 14-й день.
3. Сотрудница вышла из декретного отпуска и сразу ушла в ежегодный отпуск. В декретном отпуске она получала выплаты исходя из среднего заработка, поэтому этот период не учитывается в расчетах. Необходимо рассчитать среднюю заработную плату за период до начала декретного отпуска. Следовательно, те самые, на которые рассчитывалось пособие по беременности и родам.

Какие выплаты включаются в среднемесячный заработок?

При расчете необходимо учитывать следующие выплаты:

• Заработная плата любого вида: почасовая, сдельная, в процентах, натурой.
• Поощрительные выплаты: различные бонусы, надбавки.
• Прочие выплаты по трудовому договору.

То есть учитываются все выплаты по принятой системе оплаты труда.

ВАЖНЫЙ! При определении среднемесячной заработной платы не будут учитываться различные социальные выплаты, расходы на питание и проезд.

Нюансы учета премий

Учет премий определяется периодичностью их начисления. Если выплаты производятся каждый месяц, засчитывается только бонус. То есть максимальное количество бонусов в год — 12. Например, сотрудник получил 2 бонуса в месяц: за привлеченного клиента и выполнение плана продаж. При расчете учитывается только один из призов.

Расчет среднего заработка: формула

Расчет средней заработной платы по определенным выплатам всегда производится на основе средней дневной заработной платы.

Общую формулу расчета среднего заработка можно представить в следующем виде:

СМЗ = СДЗ × N,

где это находится:

СМЗ — среднемесячная заработная плата;

СДЗ — среднедневной заработок;

N — количество дней к оплате на основе среднего заработка.

Как считать средний заработок

Средний заработок зависит от режима работы и определяется в соответствии с пунктами 7 или 8 регламента.

Для стандартной версии с ежедневной рабочей неделей используется формула (п.7):

SZ = SDZ × SMD, где

• — средний заработок
• SDZ — это средний дневной заработок. Этот параметр рассчитывается путем деления суммы компенсации, фактически начисленной за расчетный период, на количество дней, фактически проработанных в течение этого периода.
• SMD — среднемесячное количество рабочих дней в расчетном периоде. Количество рабочих дней в расчетном периоде согласно расписанию организации, разделенное на 3. Округляется до сотых. Например, SMD для расчетного периода с апреля по июнь 2021 года для 40-часовой рабочей недели будет 20,67 = (22 + 19 + 21) / 3.

В случае неполного рабочего времени средний дневной заработок рассчитывается путем деления фактически начисленной суммы заработка на количество рабочих дней в соответствии с календарем 5-дневной (6-дневной) рабочей недели, приходящейся на рабочее время расчетный период.

Для сводного учета рабочего времени используется средняя почасовая оплата (п.8), рассчитываемая по формуле:

СЗ = СЧЗ × СМЧ, где

• — средний почасовой заработок. Этот параметр рассчитывается путем деления фактической суммы заработной платы в расчетном периоде на количество отработанных часов в этом периоде.
• СМЧ — среднемесячное количество рабочих часов в расчетном периоде в зависимости от установленной продолжительности рабочей недели. Давайте рассмотрим это: количество рабочих часов за 3 месяца (согласно графику организации) делится на 3. Например, SMC для расчетного периода апрель-июнь 2021 года будет одинаковым (если он совпадает с производственным календарем):
  • 164,67 = (175 + 152 + 167) / 3 с 40 часами в неделю;
  • 148,13 = (157,4 + 136,8 + 150,2) / 3 при рабочей неделе 36 часов;
  • 98,53 = (104,6 + 91,2 + 99,8) / 3 при 24-часовой рабочей неделе.

Расчет среднего заработка (кроме отпусков)

Для всех случаев, предусмотренных Трудовым кодексом, за исключением выходных и компенсации за его неиспользование, существует формула расчета средней заработной платы (MW):

РЗ = (ZP: Drab) х Допл, где:

• Заработная плата — заработная плата за расчетный период, рассчитываемая в соответствии с вышеуказанными правилами;
• Драб — количество фактически отработанных дней в расчетном периоде (с учетом нерабочих дней, в которые сотрудник был задействован в работе);
• Дополнительно — количество дней, за которые будет выплачиваться оплата, исходя из среднего заработка.

Примечание! Для расчета пособия по безработице средняя заработная плата определяется иначе. Порядок его расчета утвержден приказом Минтруда России от 08.12.2003 г. 62.

Сроки перечисления заработной платы, налога и взносов

Согласно Трудовому кодексу зарплата сотрудников должна переводиться дважды в месяц (аванс и основная часть), каждая компания устанавливает срок сама и прописывает его в локальных документах. Интервал между двумя платежами не должен превышать 15 дней.

Подоходный налог необходимо уплатить не позднее, чем на следующий день после выплаты заработной платы. При оплате первой части, то есть аванса, НДФЛ не перечисляется. Полная сумма налога перечисляется при выплате основной части заработной платы. Страховые взносы необходимо уплатить до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Помимо заработной платы, работодатели должны рассчитывать отпуск по болезни, отпуск, командировочные и другие выплаты. Каждый из этих видов платежей имеет свои правила, которые необходимо учитывать при расчетах.

Расчёт зарплаты по окладу

Заработная плата — это не вся зарплата, а только основа для расчета ее окончательной суммы. В трудовом договоре, а значит, и в штатном расписании прописана минимальная ставка, по которой работодатель готов платить работнику на соответствующей должности за единицу времени, не считая надбавок и надбавок. Это зарплата.

Чтобы калькулятор правильно рассчитал размер получаемой зарплаты, необходимо ввести следующие данные:

• размер заработной платы в рублях;
• дата начала и дата окончания расчетного периода (месяц).

Если были периоды отсутствия на работе (отпуск, болезнь и т.д.), Указывается начало и конец.

Калькулятор рассчитает рабочие дни календарного месяца, умножит их на заработную плату и вычтет из полученной суммы 13 или 15% НДФЛ. В эту цифру не включены премии, надбавки и сверхурочные.

Расчет производится по следующей формуле:

ZPP = O / KM x RD, где:

ЗПП — заработная плата к получению;

О — заработная плата или размер заработной платы;

КМ — продолжительность календарного месяца (28,29,30 или 31 день);

RD — количество отработанных рабочих дней в календарном месяце.

Налоги и взносы, уплачиваемые из заработной платы:

Оплачивает работник Оплачивает работодатель

Налог на доходы физических лиц	Взносы в Пенсионный фонд (ПФР)	Взносы в Фонд медицинского страхования (ФФОМС)	Взносы в Фонд социального страхования (ФСС)
13% или 15%	22%	5,1%	2,9%	0,2% -8,5%*

* — ставка зависит от вида деятельности

Примеры расчёта заработной платы по окладу

1. Менеджер по продажам Николаевский Н.Н проработал целый месяц, с 1 марта по 31 марта 2021 года на больничном, в отпуск не ездил, отпуск не брал. Его зарплата 57 тысяч рублей.
   Выбираем даты начала и окончания периода работы соответственно в марте — 01.03.2021 и 31.03.2021. Указываем зарплату — 57000 руб. Остальное мы не заполняем.
   Калькулятор обеспечил безошибочный расчет суммы наличной заработной платы — 49590 рублей, налога на заработную плату (НДФЛ) — 7410 рублей.
2. Работница склада Степанова С.С в марте 2021 года ушла на больничный, с 10 по 18 марта. 26 марта 2021 года она уволилась. Его зарплата 41 тысяча рублей.
   Выбираем даты начала и окончания периода работы в марте — 01.03.2021 и 26.03.2021 соответственно. Указываем зарплату — 41000 руб. Выбираем вариант отсутствия на работе — больничный, указываем начало и конец периода: 03.10.2021 и 18.03.2021.
   Калькулятор рассчитал размер заработной платы в кассе — 20161 рубль, НДФЛ — 3013 руб.