Премирование и материальное стимулирование работников: инструкция для работодателя

Содержание
  1. Виды премий
  2. За что работнику премия выплачивается индивидуально: формулировка основания для поощрения
  3. Когда лишают поощрения
  4. Приказ на премию
  5. Ответственность за нарушение сроков
  6. Как рассчитать квартальную премию пропорционально отработанному времени
  7. Как рассчитать квартальную премию
  8. Расчет из суммы заработка
  9. От оклада
  10. Расчет из фиксированной суммы
  11. Премия в 6-НДФЛ: как отразить разовую, годовую, квартальную, особенности и примеры
  12. Правильное отражение премии, выплачиваемой сотрудникам, в расчете 6 НДФЛ
  13. Что такое премия
  14. Как отразить премию в 6 НДФЛ
  15. Пример
  16. Систематические выплаты: нюансы
  17. Премия выплачена вместе с зарплатой
  18. Ежемесячные надбавки, как вид оплаты труда
  19. Обязательно ли оформлять положение о премировании или коллективный договор
  20. Страховые взносы
  21. Алгоритм премирования сотрудников
  22. Устанавливаем правила премирования: в едином нормативном акте или в трудовом договоре
  23. Сведения о квартальных премиях, которые могут отражаться в локальных актах и коллективных договорах
  24. Начисляют ли НДФЛ и страховые взносы
  25. Положение о премировании
  26. Лишение премии за нарушение дисциплины
  27. Как учитываются премии при расчете среднего заработка
  28. Документальное оформление
  29. Верховный суд о случаях, когда премию можно не платить.

Виды премий

Есть два типа наград:

1. Бонусы, которые выплачиваются системой вознаграждения на основании конкретных показателей и бонусных условий, разработанных компанией.

Такие бонусы являются частью материальной мотивации сотрудников, они имеют стимулирующий характер. Они выплачиваются через определенные промежутки времени (ежемесячно, ежегодно, ежеквартально и т.д.) и обычно устанавливаются в определенной сумме.

2. Разовые бонусы, не входящие в систему вознаграждения.

Выплачивается сотруднику за определенные достижения, многолетний добросовестный труд, выполнение срочного и важного задания или значимые события (например, юбилеи и профессиональные праздники).

Выплата разового бонуса производится в одностороннем порядке работодателем. В основе лежит порядок головы.

За что работнику премия выплачивается индивидуально: формулировка основания для поощрения

Формулировка логики вознаграждения за нерегулярно оплачиваемую работу будет зависеть от состава конкретных показателей работы конкретного сотрудника. Например, для менеджера по продажам может быть стимул с надписью «За досрочное выполнение запланированного объема продаж на месяц».

Результаты работы конкретного сотрудника, как правило, оценивает его непосредственный руководитель. Выявив факт возникновения права на премию, он составляет меморандум руководителю работодателя на ее срок. При положительном разрешении начальника работодателя по этому документу, сотруднику будет выдано отдельное предписание о выплате ему премии.

Когда лишают поощрения

Согласно правилам, при выплате бонуса по результатам работы за квартал объектами бонуса являются сотрудники организации. Сотрудники поощряются в соответствии с положением о бонусах и другими внутренними нормативными актами. Работодатель предусматривает не только порядок поощрения, но и случаи, когда работник лишается дополнительных стимулов.

Этим же положением прописана периодичность выплат и порядок начисления надбавки к заработной плате за 3 месяца работы (один раз в квартал). То есть максимальное количество таких периодических выплат в год — 4. Для получения ежеквартальной выплаты сотрудник должен соблюдать установленный график работы, эффективно работать и выполнять производственный план (при его наличии). Но за что лишены материальной заинтересованности:

  • за нарушение трудового законодательства или правил, установленных в организации;
  • получать комментарии и напоминания;
  • неисполнение служебных обязанностей, опоздание, прогулы и т д.

ВАЖНО Амортизация — это недисциплинарная санкция в соответствии со ст. 192, 193 ТК РФ. Причины лишения материального поощрения устанавливаются работодателем и устанавливаются местными нормативными актами.

Приказ на премию

Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 01.01.2004 г. 1: Форма T-11 или Форма T-11A (для премий группе сотрудников).

В инструкциях по использованию и заполнению формы указано, что Форма T-11 и Форма T-11A:

  • они используются для регистрации и регистрации стимулов к успеху в работе;
  • они составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в которой работает сотрудник;
  • подписано начальником или уполномоченным лицом;
  • они передаются работнику под расписку.

На основании приказа делается запись в личной карточке работника (форма Т-2 или форма Т-2ГС (МС)) и его трудовой книжке.

При оформлении всех видов поощрений, за исключением денежного вознаграждения (бонусов), допускается исключить из формы Т-11 требование «в размере ______ руб. _____ милиционер».

При заполнении Формы Т-11 указывается ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, драгоценный подарок, бонус и так далее). Если это касается материальной помощи и ценных подарков в качестве бонусных элементов, то согласно п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4000 рублей в год, а если она достигла, НДФЛ взимается только с излишка и льготный отдельно даже для Размер 4000 руб., увеличивается с начала года, в подарок.

Арбитражная практика доказывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Однако иногда налоговая служба считает это подарком и деньгами. Поэтому нужно быть готовым к неоднозначному подходу налоговых органов к подобным ситуациям.

Ответственность за нарушение сроков

Новое законодательство значительно увеличивает степень ответственности работодателей за нарушение сроков выплаты заработной платы. В частности, увеличены административные штрафы для индивидуальных предпринимателей, организаций и руководителей организаций. Размер просрочки платежа также увеличился вдвое.

В связи с тем, что бонусы являются частью заработной платы, на них распространяется и повышение ответственности. Кроме того, административные штрафы могут применяться к любому сотруднику, не получившему вознаграждение вовремя.

Как рассчитать квартальную премию пропорционально отработанному времени

В зависимости от порядка расчета премии может меняться метод расчета ее окончательной суммы. Следующие формулы могут использоваться в компании для удобства расчета размера квартальной премии. Для закрепления процедуры расчета, указанной ниже, эти формулы должны быть определены в локальном акте организации.

1. При фиксированной сумме страхового взноса расчет может производиться по формуле

Pf = Lun × Df / Dn,

где это находится:

Pf — фактический размер страхового взноса, подлежащего уплате;

Когда начисляется и выплачивается квартальный бонус?

Пн — нормативный размер страховой премии, установленный положениями внутреннего распорядка предприятия;

Дф — количество фактически отработанных дней в отчетном квартале;

Дни: стандартное количество рабочих дней в отчетном квартале.

2. При надбавке в процентах от заработной платы сотрудника для расчета необходимо:

А) Определите размер заработка, на основании которого будет рассчитываться сумма бонуса:

З = О × Дф / н,

где это находится:

З — заработная плата за отчетный квартал;

О — заработная плата, установленная условиями трудового договора;

Дф — количество фактически отработанных дней;

Дни: стандартное количество рабочих дней в отчетном периоде.

Для сотрудников, работающих по повременной системе оплаты труда, заработок рассчитывается следующим образом:

Z = FRV × HTS,

где это находится:

ФРВ — фонд рабочего времени (в часах);

HTS — почасовая оплата, установленная условиями трудового договора.

Б) Определите размер бонусной выплаты:

P = Z × C,

где это находится:

P — размер премии;

З — размер заработной платы за отчетный квартал;

— процентная ставка премиальной выплаты, установленная руководством компании.

Как рассчитать квартальную премию

Компании выбирают собственную стратегию и порядок расчетов. Во внутренней ситуации работодатель имеет право привязать расчет к фиксированной сумме или к заработной плате работника.

Расчет из суммы заработка

При таком методе расчета материального поощрения при расчете учитывается следующее:

  • заработная плата сотрудников;
  • фактически отработанное время в расчетном квартале;
  • процент бонуса от дохода работника.

Расчет ведется по формуле:

П = ЗП × 3 × ПП / КДК × КОТД,

где это находится:

  • P — сумма бонуса;
  • Заработная плата — ежемесячная заработная плата сотрудника;
  • 3 — количество месяцев в квартале;
  • PP — установленный в регламенте процент премии;
  • КДК — количество рабочих дней в расчетном квартале;
  • КОТД — количество дней, фактически отработанных в расчетном квартале.

От оклада

А вот как рассчитать квартальную надбавку из заработной платы: у сотрудника зарплата 50 000 рублей, а у его работодателя есть дополнительное ежеквартальное материальное поощрение в размере 10% от заработка за расчетный период. Если сотрудник полностью завершит третий квартал 2021 года (66 рабочих дней), сумма, которая будет ему переведена, составит:

Р = 50000 × 3 × 0,1 / 66 × 66 = 15000 руб.

Расчет из фиксированной суммы

В некоторых случаях работодатели устанавливают фиксированную ежеквартальную выплату, не зависящую от заработной платы работника. Фактическая сумма платежа уменьшается, если сотрудник не отработал полностью каждый день расчетного периода. Для расчета используйте следующую формулу:

P = FRP / KDK × KOTD,

где это находится:

  • П — размер денежного поощрения;
  • FRP — фиксированная сумма платежа, установленная регламентом;
  • КДК — количество рабочих дней в расчетном квартале;
  • КОТД — сутки реально отработали.

Рассмотрим пример начисления надбавки за фактически отработанное время: гражданину с заработной платой 50 000 рублей устанавливается фиксированная квартальная надбавка в размере 100 000 рублей. В третьем квартале 2021 года 66 рабочих дней. Если он их все выполнит, то получит вознаграждение в полном объеме. Если сотрудник отсутствовал на работе в июле (причина был в отпуске) и потерял 15 рабочих дней, сумма, которую он получит:

Р = 100000/66 × 51 = 77 272 рубля 73 копейки.

Премия в 6-НДФЛ: как отразить разовую, годовую, квартальную, особенности и примеры

В 2020 году в бухгалтерском обороте продолжает работать коэффициент — расчет по форме 6 НДФЛ. В этом отчете работодатель отражает сумму налога, которую он рассчитывает, вычитает и выплачивает из заработной платы сотрудников.

Этот расчет отражает суммы, которые платит работодатель налоговому агенту. Последним признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у которого есть работники, которым он уплатил налогооблагаемый доход. Обязательства включают предоставление подоходного налога, удерживаемого вовремя и вычитаемого из баланса.

Работодатель имеет право премировать работников. Дополнительные выплаты бывают постоянными или единовременными. В каждом из этих бонусов удерживается налог, а доход отражается в расчете.

Систематические надбавки (ежеквартальные или годовые) являются постоянными и выплачиваются по результатам месяца работы. Единовременный бонус будет вознаграждением за объем работы и выплачивается в середине месяца или в другой период, полностью или только наполовину. Кроме того, выплачиваются единовременные пособия при годовщине, выходе на пенсию или рождении ребенка.

На заметку! Если бонус выплачивается вместе с зарплатой, срок уплаты налогов будет таким же. Но сроки получения дохода будут отличаться. Поэтому будьте осторожны при отражении уплаченных сумм при расчете НДФЛ 6.

Заработная плата сотрудника складывается из:

  • Фактическая оплата труда;
  • некоторые компенсационные выплаты. Например, для работы в сложных климатических условиях;
  • другие стимулы. Среди них есть и призы.

Правильное отражение премии, выплачиваемой сотрудникам, в расчете 6 НДФЛ

Работодатель имеет право выписывать и выписывать премии наемным работникам. Выплачиваются ежеквартальные, годовые или иные бонусы. С таких выплат должен взиматься налог.

Что такое премия

В 2020 году в бухгалтерском обороте введен новый коэффициент — расчет в виде 6 НДФЛ. В этом отчете работодатель отражает сумму налога, которую он рассчитывает, вычитает и выплачивает из заработной платы сотрудников.

Этот расчет отражает суммы, которые платит работодатель налоговому агенту. Последним признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у которого есть работники, которым он уплатил налогооблагаемый доход. Обязательства включают предоставление подоходного налога, удерживаемого вовремя и вычитаемого из баланса.

Работодатель имеет право премировать работников. Дополнительные выплаты бывают постоянными или единовременными. В каждом из этих бонусов удерживается налог, а доход отражается в расчете.

Систематические надбавки (ежеквартальные или годовые) являются постоянными и выплачиваются по результатам месяца работы. Единовременный бонус будет вознаграждением за объем работы и выплачивается в середине месяца или в другой период, полностью или только наполовину. Кроме того, выплачиваются единовременные пособия при годовщине, выходе на пенсию или рождении ребенка.

На заметку! Если бонус выплачивается вместе с зарплатой, срок уплаты налогов будет таким же. Но сроки получения дохода будут отличаться. Поэтому будьте осторожны при отражении уплаченных сумм при расчете НДФЛ 6.

Заработная плата сотрудника складывается из:

  • Фактическая оплата труда;
  • некоторые компенсационные выплаты. Например, для работы в сложных климатических условиях;
  • другие стимулы. Среди них есть и призы.

Как отразить премию в 6 НДФЛ

Если бонус носит разовый характер и не имеет ничего общего с выполнением трудовых обязанностей, отражение бонуса в 6 Ирпеф будет выглядеть так:

Номер сотового в расчете Что показать Когда происходит операция
020 Полученный доход (разовый бонус 6 НДФЛ) Дата получения собранных призов
040 Мы взимаем налоги День выплаты дохода
100 Дата получения работником дохода Дата получения сотрудником
070 и 110 Подоходный налог День получения выплаченного пособия
120 Перевод налога на баланс День, когда сотрудник получил повышение. Срок — на следующий день.

Пример

Для наглядности возьмем практический пример.

В одной компании работает 5 человек. Ко дню рождения компании выплачен единовременный бонус в размере 135 000 рублей. Акция проводилась 17.09 текущего года. НДФЛ исчислен с вознаграждения в размере 17 750 руб.

Пример заполнения фрагмента расчета 6 НДФЛ с премией выглядит так:

Номер строки в расчете Показатель, который отражается
100 17.09
110 17.09
120 18.09
130 135 000
140 17 750 (НДФЛ с бонусом 6 НДФЛ)

Систематические выплаты: нюансы

Если премия носит систематический характер, она напрямую связана с выполнением работником прямых должностных обязанностей.

При заполнении отчета учитывайте следующие нюансы:

  • Если страховая премия выплачивается ежемесячно за результаты производства, датой ее поступления в налоговые органы будет последний день месяца, в котором она была начислена. Дата выдачи приказа и дата оплаты не важны для налоговых органов;
  • единовременная страховая премия, выплачиваемая за выполненную работником работу. Например, бонус за год. Датой получения этой компенсации будет день, когда она была доставлена ​​работнику или переведена на карту.

Премия выплачена вместе с зарплатой

Чтобы правильно понять, как составлять отчет, возьмем пример, когда бонус выплачивается сотрудникам вместе с зарплатой.

В определенной компании зарплата выплачивается 8 числа каждого месяца. В октябре, также 8-го числа, сотрудники получили квартальную премию по результатам своей работы.

Размер заработной платы за сентябрь составляет 178 500 рублей, взыскан обязательный налог в размере 23 205. Размер бонуса 98 000, НДФЛ начислен в размере 12 740 руб.

Фрагмент декларации НДФЛ 6 с надбавкой выглядит следующим образом:

Номер строки в декларации Индикатор указать
100 30.09
110 08.10 (указывается дата фактического получения дохода)
120 09.10 (дата перечисления НДФЛ с суммы премии)
130 178 500
140 23205
100 08.10
110 08.10
120 09.10
130 98 000
140 12 740

На заметку! В разделе 2 отчета, где указаны выплачиваемые премии вместе с заработной платой, сделайте градацию по сумме выплачиваемой заработной платы и по сумме выплачиваемой премии в 6 Ирпеф.

Ежемесячные надбавки, как вид оплаты труда

Работодатель вправе перенести сумму ежемесячной премии в трудовой договор с работником. Далее, независимо от результатов работы за месяц, работодатель выплачивает предусмотренную договором оплату единовременным платежом с заработной платой.

Этот доход — не стимулирующая выплата, а зарплата. Тогда дата получения также изменится. В Налоговом кодексе РФ указано, что это будет последний рабочий день месяца, в котором начисляется ежемесячный бонус.

В этом случае нет необходимости производить выпуск в соответствии с суммами, выплаченными в разделе 2.

Для наглядности вот пример:

В трудовом договоре с работниками конкретного индивидуального предпринимателя указано, что размер ежемесячной премии составляет 9000 рублей. Заработная плата сотрудников — 22 000 руб. Таким образом, каждый сотрудник получает 31 000 (22 000 + 9 000) ежемесячно. Рассчитанная сумма НДФЛ — 4 030. Выплаты производятся 9 числа каждого месяца.

Фрагмент расчета выглядит так:

Номер строчки Смысл, отраженный здесь
100 31.07
110 09.08
120 10.08. (На следующий день после получения)
130 31000 (сумма начисленных выплат)
140 4030

На заметку! Это правило применяется только к ежемесячным платежам и не распространяется на квартальные и годовые страховые взносы. Они указаны отдельно в разделе 2, так как не относятся к заработной плате.

Обязательно ли оформлять положение о премировании или коллективный договор

Никто не беспокоится о выплате бонуса без коллективного договора или постановления. Но работодатель в опасности. Изобразительное искусство. 252 НК РФ предусматривает, что все расходы, включая бонусы, должны быть документально подтверждены, и в этом случае они могут быть приняты для уменьшения базы по налогу на прибыль.

В ходе проверки сотрудник ФНС может не согласиться с включением бонуса в состав расходов, если он не видит его ни в трудовом, ни в коллективном договорах, ни в Положении о премировании.

Поэтому запишите порядок выплаты бонусов и размер вознаграждения в одном из трех документов.

  • Трудовой договор — если вы зафиксируете в этом документе премию, вы будете обязаны ее выплатить, в противном случае работник имеет право обратиться в суд. Размер и порядок бонусов могут быть изменены только по взаимному согласию.
  • Коллективный договор — это многосторонний договор, и его еще сложнее изменить.
  • Правила бонусов подписываются работодателем, поэтому вносить изменения несложно.

 

Страховые взносы

Должен ли я взимать надбавки за страховые взносы? Ответ на этот вопрос также полностью зависит от характера приза.

Взносы облагаются налогом на выплаты и заработную плату, выплачиваемые сотруднику в рамках трудовых отношений. Верховный Суд Российской Федерации в Постановлении № 307-КГ17-21301 от 26.01.18 указано, что при принятии решения о наложении страховых взносов важно, чтобы это было связано с выполнением рабочих функций.

Исходя из этого, любые производственные премии, независимо от их частоты и номинала, должны быть включены в основу расчета страховых взносов.

Что касается непроизводственных премий, то многие эксперты считают, что страховые взносы ими не взимаются. Это вытекает из толкования статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако Минфин с таким подходом не согласен. В письме от 07.02.17 г. 15.03.6368 г должностные лица ведомства указывают, что, поскольку награды не названы в статье 422 Налогового кодекса РФ, взносы должны уплачиваться ими. При этом в судебной практике неоднократно принимались решения в пользу работодателей, не начислявших отчисления из непроизводственных надбавок (решение Верховного Суда РФ от 01.09.15 г. № 304-КГ15-10018, г. 16.01.18 № 303-КГ17-20493, решение районного Арбитражного суда Приволжского округа от 27.09.16 № Ф06-13612 / 2016).

Итак, в случае, если непроизводственные премии не включены в базу страховых взносов, нужно быть готовым к тому, что у инспекции Федеральной налоговой службы могут возникнуть вопросы. Однако есть хорошие шансы на защиту вашего дела в суде.

Алгоритм премирования сотрудников

Если с работником заключается трудовой договор, необходимо учитывать несколько важных деталей. Согласно ст. 57 ТК РФ условия оплаты труда, включая надбавки, доплаты и льготы, являются обязательными для включения в трудовой договор.

В трудовом договоре должно быть указано, на каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия.

Правильно указать условия бонусов в трудовом договоре можно следующими способами:

  • Укажите премию в трудовом договоре.

Этот вариант используется редко, так как не позволяет при необходимости изменить текст трудового договора. Работодатель может это сделать только в том случае, если он уверен в готовности сотрудника подписать исправленную версию.

Если работодатель все же решит включить премию в трудовой договор, он должен указать сумму: размер или порядок ее определения — формулу. Это может быть сумма, умноженная на определенные коэффициенты, в зависимости от выполняемой работы сотрудником, где он работает (например, на крайнем севере).

Если бонус указан в трудовом договоре, компания не имеет права не выплачивать его. В противном случае сотрудник может обратиться в суд.

  • В трудовом договоре прописать, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором.

При этом в коллективном договоре указывается, кто, как и за что его награждает. Однако изменить коллективный договор еще сложнее, чем трудовой договор. Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант.

  • Разработайте положение о бонусах.

Документ удобен тем, что не является двусторонним и подписывается человеком. Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение.

Устанавливаем правила премирования: в едином нормативном акте или в трудовом договоре

Следовательно, необходимо определить правила бонуса:

  • в едином внутреннем нормативном акте — когда они установлены для всего коллектива сотрудников (или большинства его членов);
  • в трудовом договоре с конкретным сотрудником — когда речь идет об индивидуальных условиях премирования или когда работодатель, являющийся микропредприятием, решил не создавать внутренние нормы трудового права.

В нормативном акте о бонусах необходимо отразить:

  • описание используемых типов бонусов;
  • частота начисления бонусов каждого типа;
  • круг сотрудников, которым будет принадлежать тот или иной вид бонуса;
  • специфические показатели, при выполнении которых возникает право на начисление бонусов регулярного характера;
  • структура бонусных показателей и система их оценки;
  • описание алгоритмов расчета суммы бонусов, причитающихся каждому конкретному сотруднику, на основе показателей оценки, сделанных им;
  • порядок учета бонусных показателей применительно к каждому из сотрудников;
  • причины, рассматриваемые как причина лишения бонусов;
  • процедура, применение которой позволит работнику оспорить результаты оценки своей работы за бонусный период.

Информация аналогичного характера должна быть указана в трудовом договоре с конкретным сотрудником, если работодатель не разрабатывает внутренние правила или условия премирования конкретного сотрудника являются индивидуальными. Последнее может иметь место, например, для руководителей высшего звена.

Прочтите, когда выплата бонуса руководителю будет признана незаконной, читайте в материале «Необоснованное начисление и выплата бонуса».

По регулярности выплат бонусы, включенные в систему вознаграждения, делятся на начисленные и выплачиваемые:

  • Регулярно на определенный период (на месяц, квартал или год). Все причины их начисления и правила расчета содержатся во внутреннем законе о бонусах. При возникновении этих причин уплата этой премии становится обязательной, и никаких специальных решений для ее созревания не требуется.
  • Нерегулярно — связаны с результатами отдельных сотрудников, которые периодически появляются. Возникновение права работника на эту премию должно быть обосновано отдельным документом, обычно составляемым его непосредственным руководителем.

Сведения о квартальных премиях, которые могут отражаться в локальных актах и коллективных договорах

Во внутренних актах организации могут быть предусмотрены следующие положения о квартальных бонусах:

  • периодичность начисления квартальных бонусов;
  • критерии, на основании которых сотрудникам выплачиваются квартальные надбавки (за выполнение плана, за отсутствие дисциплинарных взысканий, за перевыполнение плана и т д);
  • перечень должностей сотрудников, подлежащих премированию;
  • размер выплат. В частности, могут применяться различные системы, в том числе балльные. Определенное количество баллов начисляется за каждое условие, выполненное сотрудником или группой сотрудников. Если набрано достаточно, выплачивается ежеквартальный бонус;
  • сроки платежей;
  • метод расчета;
  • условия, при которых работники лишаются ежеквартальной премии или уменьшаются ее размер.

Начисляют ли НДФЛ и страховые взносы

Взносы по НДФЛ и страховые премии перечисляются в установленном порядке: НДФЛ 13% и взносы по текущим ставкам.

Если говорить о том, как рассчитывается квартальная премия в бюджетной организации, правила те же. Дополнительная заработная плата расходуется вместе с заработной платой и облагается страховыми взносами и подоходным налогом. Единственным исключением является то, что работники государственного сектора должны разработать обоснованное положение о бонусах и четко указать случаи поощрения в зависимости от объема работы организации. В противном случае Счетная палата и Контрольно-ревизионная палата квалифицируют платежи как ненадлежащее использование бюджетных средств.

Положение о премировании

Положение о бонусах написано для всей организации, соответственно распространяется на всех сотрудников. При этом у организации может быть несколько бонусных положений. Так, например, вы можете разработать документ для каждого филиала компании.

Содержание Бонусных правил:

  • общие положения (кто имеет право получать призы, по каким правилам они распределяются и т д.);
  • источники бонусов (если бонусы выплачиваются за счет целевых средств или целевого дохода, необходимо указать источники бонусов, так как эти бонусы не учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль (п. Налоговый кодекс РФ);
  • бонусные индикаторы;
  • кружок награжденных (бухгалтерия, отдел продаж, филиал в Самаре, ремонтный цех и др.);
  • периодичность начисления бонусов (у разных кругов награжденных могут быть разные периоды начисления бонуса — ежемесячно, ежеквартально и так далее);
  • размер премии или процента;
  • условия уменьшения и неуплаты премии (просрочка, невыполнение задания, нарушение техники безопасности и т д.).

Иногда основа для бонуса прописана в Бонусных правилах. Однако, чтобы у инспекции труда не возникало лишних вопросов, лучше избегать слова «амортизация» и использовать термины «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».

Лишение премии за нарушение дисциплины

В раскрытии Роструда от 10.12.2018 указано, что при расчете бонуса работодатель вправе установить условия для его полного лишения или уменьшения его размера. Одним из таких условий может быть дисциплинарное нарушение.

«Определение критериев лишения бонуса или уменьшения его размера является обязанностью работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия бонуса определены в соглашении», — поясняет Роструд.

При этом судья может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что работник был незаконно привлечен к дисциплинарной ответственности.

Как учитываются премии при расчете среднего заработка

Расчет средней заработной платы определяется ст. 139 Трудового кодекса Российской Федерации и Постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. 922 от 24 декабря 2007 года. Эта проблема, в частности, подробно описана в пункте 15 постановления.

Указ определяет не больничный, а отпускные и командировочные, так как средняя заработная плата рассчитывается во время командировок. Таким образом, пункт 15 относится к этим двум случаям.

В пункте 15 указано, что при определении среднего заработка учитывается следующее:

  • ежемесячные премии, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одного платежа по каждому показателю за каждый месяц расчетного периода

Если в течение расчетного периода для индикатора было начислено несколько вознаграждений, добавляется премия. Допустим, у менеджеров по продажам в зависимости от продаж начисляются три бонуса: 1% от объема продаж, 0,5% от продаж в качестве стимула для особо успешных менеджеров и 5% от продаж из бонусного фонда. Следовательно, в этом случае в расчет будет включена только одна премия, так как все перечисленные призы выплачиваются на одинаковой основе.

Если у вас есть бонус за продажи, а второй — за работу в выходные, вы должны включить оба бонуса, потому что эти выплаты идут по разным показателям.

  • бонус за рабочий период более одного месяца (например, ежеквартально), но не превышающий расчетный период (один год)

Эти вознаграждения включаются, если они были начислены в течение периода более одного месяца, но не превышающего расчетный период. Один включен для каждого показателя (например, если выплачивалась премия по результатам работы за квартал, а также была премия отдельным сотрудникам за выполнение срочных задач).

  • премии за период дольше, чем рассчитанный

Эти премии включаются в расчет в размере ежемесячной части по каждому показателю за каждый месяц расчетного периода.

Например, это может быть бонус по окончании большого проекта, который длился несколько лет. В этом случае расчет за год будет включен в размере 1/3.

  • награда в конце года

Как правило, эта премия взимается в феврале. В связи с этим часто возникает вопрос: что делать, если сотрудник увольняется в конце января? Стоит ли мне в этом случае брать с него премию? Ответ на вопрос содержится во внутренних документах компании. Если они заявляют, что бонус выплачивается в конце года, то его должен получить сотрудник, проработавший 12 месяцев и уволившийся в конце года.

Если во внутренних документах указано, что работник, уволившийся до начисления бонуса, не имеет на это права, работник не вправе требовать выплаты. Соответствующее законодательство не содержит указаний.

Согласно Постановлению № 922 вознаграждение по результатам работы за год, начисленное за календарный год, предшествующий событию, учитывается независимо от времени его начисления.

Документальное оформление

Обеспечить порядок премирования сотрудников локальным актом организации. Например, разработать отдельное положение о надбавках сотрудников. Убедитесь, что вы написали:

  • как и когда возникает право на получение бонуса;
  • кто оценивает работу конкретного сотрудника;
  • как записывается этот результат;
  • кто принимает окончательное решение об оплате;
  • когда компании выплачивается квартальная премия.

После утверждения условий и порядка получения бонусов, расчета критериев и сумм работодатель размещает заказ на получение бонусов. Для этого воспользуйтесь единой формой заказа. Например, чтобы выплатить сотруднику квартальную премию, заполните форму № Т-11. Для премирования нескольких сотрудников — форма № Т-11а.

Верховный суд о случаях, когда премию можно не платить.

В решении нет. 69-KG17-22 от 27 ноября 2017 года Верховный суд постановил, что, если премии не являются обязательными, работодатель имеет право их не выплачивать.

Суть дела заключалась в следующем. Заработная плата главного специалиста банка имела право на ежемесячную надбавку, предусмотренную локальным нормативным актом — Положением об оплате труда. Премия рассчитывалась исходя из 66,7% заработной платы, умноженной на коэффициент соответствия общего показателя банка. Работодатель не выплачивал сотруднику премию за последние два месяца работы, объясняя это тем, что общий банковский показатель составил 0% и премию никто не получил. Кроме того, работодатель настаивал на том, что выплата бонусов является необязательной и передается только в том случае, если это возможно с финансовой точки зрения. Однако бывший сотрудник не согласен и подчеркнул, что коэффициент умножения не может быть меньше 50%. В подтверждение своих слов истец сослался на положение о вознаграждении, в котором указано, что этот показатель может составлять 50, 70, 90 и 100 %.

Суд первой инстанции отказал работнику на том основании, что согласно ТК РФ премия является необязательной поощрительной премией. Изучив материалы дела, суд установил, что премиальные выплаты в одни месяцы не производились, а в другие были ниже, чем обычно.

Апелляционный суд согласился с истцом и указал, что минимальный коэффициент в 50% гарантирует сотруднику ежемесячную премию. Судьи отметили, что работодатель не может произвольно установить размер премии или не выплатить ее по своему усмотрению.

Однако Верховный суд отменил апелляционное решение. В соответствии с Положением о вознаграждении в банке создана и действует система вознаграждения с повременными надбавками. Бонусная система введена в дополнение к повременной системе оплаты труда и предусматривала формирование переменной (нефиксированной) части вознаграждения — поощрения, которые рассчитывались и осуществлялись в порядке, установленном положением о вознаграждениях. Поощрительные выплаты сотрудникам банка включают ежемесячную премию по результатам работы и разовую (единовременную) премию. Положение о вознаграждениях Банка предусматривает, что поощрительные выплаты являются нефиксированной частью вознаграждения работника банка и включают следующие виды выплат: ежемесячная премия по результатам работы, разовая (единовременная) премия. Изучив эти формулировки, суд пришел к выводу, что банковское вознаграждение не является обязательным.

Довожу до вашего сведения:

Во избежание спорных ситуаций с сотрудниками при применении системы оплаты труда в организации, содержащей бонусную часть, необходимо использовать четкую формулировку, позволяющую однозначно трактовать бонусную часть как необязательную выплату.

Оцените статью
Блог о HR