Онлайн-калькулятор отпускных в 2022 году: формала, расчет, оплата, примеры

Формула расчета

Праздники рассчитываются по формуле:

Праздники = Средний дневной заработок x Продолжительность выходных в календарных днях

Примечание! От правильности расчета средней дневной заработной платы зависит следующее:

• сумма, которую получит работник за период отдыха;
• сумма НДФЛ, которую работодатель перечислит в бюджет;
• размер начисленных взносов в праздничные дни.

Чтобы правильно рассчитать среднедневной заработок, следуйте приведенному ниже алгоритму.

Алгоритм расчета среднедневного заработка и начисления отпускных

1. Определите перечень выплат сотруднику.

В расчет среднедневного заработка включаются выплаты, прописанные в нормативных актах организации, которые были начислены работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат не имеет значения. Но ряд расходов в этот список не входит:

• различные социальные выплаты в виде материальной помощи, дорожных расходов, обучения и т д. (п. 3 Постановления);
• надбавка за проезд, простой, нетрудоспособность и т д. (п. 5 Постановления);
• компенсация за использование личного имущества на работе и т д.

2. Выберите расчетный период.

Предполагаемый период отпуска составляет 12 календарных месяцев до праздника.

Важно! Календарный месяц — это период с 1 по 30 или 31 число месяца (на февраль — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года). Например, если выходной приходится на ноябрь 2019 года, расчетный период будет с 01.11.2018 по 31.10.2019.

Бывают ситуации, когда за 12 месяцев до отпуска работник не имел дохода или фактически не работал. В этом случае п. ​​6 Постановления предусматривает исчисление средней дневной заработной платы работника исходя из суммы дохода, полученного в предыдущем году, аналогичной расчетной. Если на самом деле работник не работал и не получал заработную плату как в расчетном периоде, так и в предшествующем ему, средняя дневная заработная плата считается на основании заработной платы, начисленной за фактически отработанные дни в месяце в котором происходит случай, в отношении которого сохраняется средняя дневная заработная плата (стр. 7 Постановления).

При расчете отпускных учитываются периоды и суммы, выплаченные в эти периоды, когда работник находился на рабочем месте в соответствии с графиком работы, предусмотренным в трудовом договоре. В соответствии со статьей 5 Постановления при исчислении средней заработной платы из расчетного периода исключается время, а также суммы, начисленные за этот период, если:

• работнику начислено пособие по инвалидности или материнству;
• работник не работал из-за простоя, в котором вина лежит на работодателе, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первое, ни второе, и т д

3. Рассчитайте свой средний дневной заработок.

Для расчета отпускных, которые ожидаются в календарных днях, средняя дневная оплата определяется как оплата за расчетный период, деленная на 12 и 29. 3. Где 12 — это месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное количество календарных дней.

Если есть месяцы, которые не были полностью рассчитаны в расчетном периоде, средний дневной заработок рассчитывается следующим образом:

заработок за расчетный период / (29,3 x количество полностью отработанных месяцев + количество календарных дней в месяцах, не полностью отработанных)

Количество дней в неполно проработанном календарном месяце = 29,3 / количество календарных дней в неполном рабочем месяце х количество проработанных календарных дней в этом месяце (п.10 Постановления).

4. Удерживать НДФЛ, выплачивать отпуск, взимать взносы.

Размер отпуска определяется умножением средней дневной заработной платы на количество календарных дней отпуска. При расчете отпускных необходимо выделить НДФЛ и выплатить работнику сумму за вычетом налогов.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Для целей НДФЛ днем ​​выплаты отпускных считается день получения работником дохода. Срок зачисления налога — до последнего календарного дня месяца оплаты отпусков (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Взносы от суммы отпуска должны быть рассчитаны в месяц начисления. Срок зачисления взносов в бюджет — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления отпускных (ст. 431 Налогового кодекса РФ).

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставляется работнику за каждый рабочий год, в котором он проработал (период отпуска).

Отсчет периода отпуска начинается с даты приема на работу сотрудника. Как правило, перед праздниками он должен проработать у вас минимум полгода. Но по желанию сотрудника вы можете разрешить ему уйти раньше.

Период отпуска включает в себя все время, в течение которого сотрудник находился на работе (должности), включая выходные и праздничные дни, дни отпуска, отпуск по болезни и т.д.

В продолжительность отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительной причины, в том числе время отстранения работника от работы по его вине, а также время отпуска по уходу за ребенком и неоплачиваемого отпуска на 14 дней в году. Дни, исключенные из отпуска, переносят окончание рабочего года работника.

Количество дней отпуска по совместительству рассчитывается по формуле::

Количество дней отпуска, предоставленных работнику за полный год / 12 месяцев x Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, с момента приема на работу.

Не полностью проработанные месяцы учитываются следующим образом:

• один месяц считается полностью отработанным, если сотрудник проработал полмесяца и более
• месяц не учитывается в расчете, если работник проработал менее полумесяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска в прошлом году, вы можете предоставить их по своему усмотрению, по частям или совместить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день не влияет на расчет отпуска.

Пример:
Даша была принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года Даша не завершила полный рабочий год, рассчитаем количество дней отпуска для неполного рабочего года:

• месяцев с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года были полностью обработаны, только 10
• май 2021 года обработан не полностью, меньше полумесяца, это не учитываем.

Даша проработала 10 месяцев полностью, за полный год ей полагается 28 дней отпуска, то есть за неполный: 12/28 x 10 = 23.

Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов

Общее правило выплаты отпускных — не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск в понедельник, Роструд считает пятницу крайним сроком выплаты (письмо Минтруда от 30 июля 2014 г. № 1693-6-1).

Перенести НДФЛ с отпускных в 2021 году на последний день месяца, в котором они были выплачены. Перечислять страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отпуском.

Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам

Если работник ушел в отпуск в течение месяца, бухгалтер обязан оформить отпускную не позднее, чем за три дня до начала отпуска (речь идет о календарных днях — письмо Минтруда от 30 июля 2014 г. 1693-6-1). Это значит, что, в отличие от обычной зарплаты, отпуск нужно рассчитывать, не дожидаясь конца месяца. Времени на это достаточно, ведь об отпуске необходимо сообщить работнику не позднее, чем за две недели до начала отпуска, и чаще всего именно в эти периоды оформляется заказ на отпуск.

Иное дело с пособиями по болезни. Его можно рассчитывать и выплачивать вместе с заработной платой, то есть после окончания месяца, в котором работник взял больничный лист, закрытый для бухгалтерии.

Влияние повышения заработной платы на отпускные

очевидно, что индексация заработной платы влияет на размер оплачиваемого отпуска. В постановлении Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. 922 рассматриваются некоторые варианты увеличения среднего заработка, в результате чего изменяется объем оплачиваемого отпуска:

• при повышении тарифов, заработной платы, денежного вознаграждения в течение расчетного периода все платежи, содержащиеся в нем, проходят процесс индексации
• с повышением после расчетного периода, но до начала базы для платежей, учитывающих средний заработок — средний заработок, рассчитанный за расчетный период, увеличивается
• при повышении тарифов, заработной платы и прочего на время основного отпуска — средний доход растет только с момента повышения тарифной ставки до конца отпуска

Если средний заработок увеличивается, выплаты в абсолютном выражении не увеличиваются.

Эти правила применяются только к ситуациям, когда повышение заработной платы производится внутри организации или структурного подразделения. Если зарплата увеличивается исключительно на одного сотрудника, индексация средней зарплаты не происходит.

Пример 1

Работник завода ушел в отпуск с 1 по 28 июня. Его зарплата 30 тысяч рублей, а бонус — 10%.

Средний отпускной заработок рассчитывается как (30 000 + 3 000) × 12 / (12 × 29,3) = 1126,28 × 28 = 31 535,84.

18 июня компания увеличила заработную плату на 5%. В результате средняя заработная плата должна пройти процесс индексации с 18 июня, т.е работник получает 5% -ную доплату за период с 18 по 28 июня: ((30,000 + 3000) × 1, 05 × 12 / (12 × 29,3) — 1126,28) × 11 = 56,31 × 11 = 619,41.

Пример 2

Сотрудник находился в отпуске с 4 по 28 июня 2021 года. Получал зарплату 30 тысяч рублей, производственная надбавка составляла 5 тысяч рублей.

В результате его средний заработок составляет (30 000 + 5 000) × 12 / (12 × 29,3) = 1194,54, а размер оплачиваемого отпуска составляет 1194,54 × 25 = 29863,5.

Оплата отпуска должна быть произведена не позднее 31 мая. С 1 июня зарплаты увеличатся на 5%. Следовательно, прибавка производилась после расчетного периода, но до начала отпуска, в результате в процессе индексации проходит средний заработок за весь отпускной период. Наряду с этим сотрудник получает премию, которая определяется не в процентах от заработной платы, а в определенной сумме.

В результате рассчитывается сумма доплаты: (30 000 × 1,05 + 5000) × 12 / (12 × 29,3) = 1245,73

1245,73 × 25 — 29863,5 = 1279,75

Следует отметить, что суммы, используемые в примерах, округлены до ближайших сотых, но в реальной жизни после запятой появится длинная строка чисел. ФНС и Минтруд особых рекомендаций по округлению не дают, однако в письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 г. 4334-17, специалисты настаивают на вычислении среднего заработка с использованием промежуточных значений и округлении их по правилам математики до двух знаков после запятой, то есть до сотых.

Пример 3

Сотрудник находился в отпуске с 1 по 28 июня 2021 года. Размер его зарплаты — 30 тысяч рублей, надбавка — 20%. Соответственно средний заработок за отпуск рассчитывается следующим образом:

(30000 + 6000) × 12 / (12 × 29,3) = 36000 / 29,3 = 1 228,668941979…

1228,67 × 28 = 34402,76

1228,669 × 28 = 34402,732

1228,6689 × 28 = 34402,7292

Параметры округления показывают, как большее количество десятичных знаков в промежуточных вычислениях увеличивает их точность. Однако следует помнить, что поскольку платежи рассчитываются в рублях и копейках, правильнее округлять сумму до сотых десятичных долей.

Нюансы расчета отпускных при повышении оклада в учреждении.

При повышении заработной платы индексация средней заработной платы отпуска предусмотрена только в случае увеличения заработной платы всем работникам учреждения или структурного подразделения, в которое включен работник (п. 16 Положения № 922, ст письмо Минтруда РФ от 12.05.2016 № 14-1 / Б-447).

к заработной плате необходимо проиндексировать заработную плату и дополнительные надбавки, установленные в фиксированном размере (например, 10% от заработной платы или две зарплаты). Премии и бонусы устанавливаются в диапазоне значений (скажем, от 15 до 35% от заработной платы), в абсолютном выражении (1000 руб.) И не в зависимости от заработной платы (2% от дохода от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) не подлежат индексации (абзац 6 пункта 16 Постановления № 922, письмо Минтруда РФ от 18.08.2015 № 14-1 / Б-623).

Коэффициент индексации рассчитывается по формуле:

Фактор индексации = Заработная плата после повышения / Заработная плата до повышения

Порядок индексации зависит от того, когда произошло повышение заработной платы:

• при увеличении заработной платы в расчетном периоде необходимо проиндексировать выплаты, начисленные до повышения;
• при увеличении заработной платы после расчетного периода, но до начала праздничных дней, выплаты индексируются на весь расчетный период;
• при повышении зарплаты в праздничные дни происходит индексация выплат за весь расчетный период. Индексированные отпускные выплачиваются только за дни, начиная с даты повышения заработной платы.

С 01.08.2019 по 28.08.2019 сотруднику предоставлены другие праздничные дни. Заработная плата сотрудника состоит из заработной платы (30 000 руб.), Ежемесячной премии в размере 15% от заработной платы, а также доплаты за соискание ученой степени кандидата наук в размере 3 000 руб. С 01.01.2019 увеличена заработная плата всем сотрудникам организации. В частности, зарплата сотрудника увеличена с 30 000 до 35 000 рублей.

Предположим, что расчетный период (с 01.08.2018 по 31.07.2019) полностью обработан. В этот период работнику были начислены:

• на август — декабрь 2018 г. — 187 500 руб., в том числе из оклада — 150 000 руб., премия — 22 500 руб., доплата за ученую степень — 15 000 руб.;
• на январь — июль 2019 года — 302 750 руб., в том числе заработная плата из расчета 245 000 руб., бонус — 36 750 руб., доплата за ученую степень — 15 000 руб.

Рассчитываем размер оплачиваемого отпуска.

Коэффициент индексации — 1,1667 (35 000 руб. / 30 000 руб.). При расчете отпуска индексируется только заработная плата, начисленная до 01.01.2019. Сумма индексированных платежей составила 201 225,8 руб. ((150 000 + 22 500) рублей х 1,1667). Доплаты за ученую степень не зависят от заработной платы и не индексируются.

Плата за исчисление отпуска с учетом индексации — 518 975,8 руб. (201 225,8 + 15 000 + 302750).

Среднедневной заработок — 1421,85 руб. (518 975,8 руб. / 365 дн.).

Праздник — 39 811,8 руб. (1421,85 руб. Х 28 сут.).

Алгоритм использования МРОТ при вычислении отпускных

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», необходимо учитывать размер минимальной заработной платы при исчислении отпускных. В пункте 18 описывается главное правило: оценка среднемесячного заработка сотрудника, проработавшего в течение расчетного периода, установленного в организации, стандарта рабочего времени и выполнявшего стандарт продуктов / услуг. Эта сумма не должна быть меньше федеральной минимальной заработной платы, установленной в размере 12 792 рубля с 1 января 2021 года. По этой причине при оформлении отпуска в 2021 году необходимо сравнить средний доход с уточненным минимальным размером оплаты труда. Для этого необходимо оценить соответствие рабочего времени сотрудника его норме. Далее следуйте определенному алгоритму действий:

1. При работе сотрудника в режиме неполной рабочей недели или сокращенного рабочего дня отпуск рассчитывается без учета минимальной заработной платы по единому алгоритму расчета среднего дохода за отпуск.
2. При исчислении полного рабочего времени средняя дневная заработная плата умножается на 29,3, и результат сравнивается с минимальной заработной платой.
3. При среднем доходе менее 12 792 руб при расчете выплат необходимо исходить из размера минимальной заработной платы: 12 792 / 29,3 * количество календарных дней отпуска.

Пример 1

Сотрудник уходит в отпуск с 5 по 18 июля 2021 года, его средняя дневная заработная плата составляет 420 рублей.

420 × 29,3 = 12306

12306 <12792

12792 / 29,3 × 14 = 6112,22 руб. — размер выплаты, производимой в соответствии с минимальной заработной платой.

Пример 2

Сотрудник уходит в отпуск с 21 июня по 4 июля 2021 года, его средняя дневная заработная плата составляет 430 рублей.

430 × 29,3 = 12599

12599 <12792

В этой ситуации средний доход, основанный на минимальной заработной плате, придется оценивать дважды: в частности, в дни отпуска в июне и июле.

12792 / 29,3 × 10 + 12792 / 29,3 × 4 = 4365,87 + 1746,35 = 6112,22 — размер выплат, исчисленный исходя из минимальной заработной платы.

При превышении средней заработной платы минимальной заработной платы средняя заработная плата учитывается при расчете отпусков в целом.

Штрафы за нарушение сроков выплаты отпускных

Задержка с выплатой отпуска работникам грозит работодателям штрафами по п. 6 ст. 5.27 КоАП:

• 30-50 тыс. Руб. — организации;
• 1-5 тысяч рублей — индивидуальные предприниматели-работодатели;
• 10-20 тысяч рублей — чиновники.

Повторное нарушение влечет санкцию, указанную в п. 7 ст. 5.2 КоАП:

• 50-100 тысяч рублей — организации;
• 10-30 тысяч рублей — индивидуальные предприниматели-работодатели;
• 20-30 тысяч рублей или дисквалификация на 1-3 года — чиновникам.

От чего зависит размер отпускных

Размер отпускных напрямую зависит от размера заработной платы сотрудника. Например, если ваш заработок был значительным, вы можете рассчитывать на хорошую оплату отпуска. Если зарплата скромная, не стоит просить большие суммы.

Конкретной зависимости от процента оплачиваемого отпуска нет. Но на размер выплат влияют следующие факторы:

ФакторРезультат

Сама продолжительность отдыха	Размер выплаты напрямую зависит от того, сколько дней отдыха оформил сотрудник. Чем больше срок, тем больше сумма платежа.
Продолжительность расчетного периода	Если период не был полностью обработан, работник не имеет права требовать полный период отдыха.
Отклонения в отработанном времени в расчетном периоде	Это отпуск по болезни, декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, а также другие периоды, которые не учитываются при расчете (учеба, командировки, свободные и неоплачиваемые дни, простои и т.д.).
Перевод на высокооплачиваемую должность	Это положительно сказывается на объемах выплат. Более высокая зарплата будет учтена в расчетном периоде в зависимости от даты повышения.
Перевод на низкооплачиваемую должность	Уменьшение официальной зарплаты отрицательно скажется на размере оплачиваемого отпуска. При переходе на низкооплачиваемую работу выгоднее сразу брать отпуск, а месяцы с большой зарплатой попадают в расчетный период. Чем позже отпуск с момента вылета, тем меньше сумма. Это основная причина того, что отпускные выплачиваются меньше заработной платы.
Общее повышение заработной платы в учреждении	Если увеличение заработка коснулось всех сотрудников компании или отдельного структурного подразделения, индексация производится при начислении выплат. Это обязательная процедура, работодатель не вправе отказаться от нее. Но если зарплаты повысили не всем сотрудникам, а выборочно, индексация не производится.

Помимо этих факторов, компания может предоставить дополнительные условия, улучшающие финансовое положение подчиненных. Например, материальная помощь, дополнительные дни отдыха и другие бонусы.

Нужно ли писать заявление на выплату отпускных

Если работник уходит на отдых по графику отпусков, заявление писать не нужно (ст.123 ТК РФ). Работодатель обязуется уведомить подчиненного о предстоящем отпуске своей подписью. Также это нужно сделать не позднее, чем за две недели до мероприятия. Но сотрудник, если есть утвержденная программа, ничего писать не должен.

ВАЖНО Если отдых не предусмотрен по графику, требуется подача заявки.

Оформление отпусков

Есть два вида отпусков: основной и дополнительный, расчет и документация которых идентичны.

Работодатель должен формировать график отпусков на каждый год. Не позднее, чем за 2 недели до начала отпуска, согласно графику, работнику необходимо письменно напомнить о следующем отпуске. Сотрудник может попросить перенести запланированный отпуск. В этом случае перевод осуществляется по согласованию с администрацией.

Если сотрудник уходит в отпуск, ему выдается приказ. Расчет отпускных оформляется в виде справки для расчета, содержащей полный расчет средней дневной заработной платы, размера отпускных, удерживаемого налога, суммы задолженности перед работником.

Расчётный период

Это 12 календарных месяцев до праздника. Это зависит от того, когда на самом деле начинается отпуск сотрудника. Неважно, на какой период (финансовый год) он был предоставлен. Если сотрудник еще не проработал 12 месяцев, расчетным периодом считается период, в течение которого он работает у вас.

Если сотрудник уходит в отпуск с 14 мая 2021 года, расчетный период длится с 1 мая 2020 года по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчетный период приходится на отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчетный период частично ложится на постановление, ничего не меняется.

Количество отработанных дней в расчетном периоде — все рабочие дни, выходные и праздничные дни, в течение которых действовал трудовой договор с работником. Избавьтесь от деловых поездок, отпусков, отпусков по болезни или других потерянных рабочих мест.

Количество полностью отработанных дней в месяце всегда одинаково — 29,3.

Подсчитайте дни в месяце, не полностью отработанные, по формуле:

Количество отработанных дней в месяц / Количество календарных дней в месяц х 29.3.

Выходные и праздничные дни также считаются рабочими днями. Не считайте только тех, кто попадает в период исключения.

Пример:
Даша уйдет в отпуск 12 мая 2021 года. В расчетном периоде с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

• командировка — с 6 по 11 июня,
• оплачиваемый ежегодный отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша проработала на полную катушку 10 месяцев. Количество дней = 29,3 x 10 = 293 дня.

Считаем количество дней в июне и августе, которые Даша не выполнила.

• В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
• В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработано дней за расчетный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Код для табеля

Специального кода для подсчета нерабочих дней нет. Работодатель может самостоятельно определить обозначение этих дней в табеле успеваемости. Такого мнения придерживается Минтруд.

Например, вы можете использовать код «ND» или «GCD».

Обратите внимание, что хотя нерабочие дни объявляются с 30 октября, 30 и 31 октября — свободные дни (согласно календарю пятидневной недели). Поэтому в табеле успеваемости они будут отмечены обычным образом, как обычный выходной — «Б».

Кроме того, некоторые дни, не входящие в рабочий период, также являются выходными и праздничными днями.

Поэтому фактически нерабочими будут только дни с 1 по 3 ноября.

Календарные дни	Статус календарного дня	Код расписания
30 и 31 октября	Свободный день	В
1, 2, 3 ноября	Свободный день	Ns
4 ноября	Нерабочий отпуск	В
5, 6, 7 ноября	Свободный день	В

Инструкция по использованию калькулятора отпускных в 2021 году

Чтобы быстро рассчитать отпускные, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором. Принцип его работы основан на трех операциях:

1. Сначала введите период отдыха в формате день.месяц.год. Затем выберите тип праздника и укажите расчетный период.

Обратите внимание на вспомогательные поля:

• В поле «Есть периоды исключения» ставится галочка, если в расчетном периоде были исключенные периоды (болезнь, командировки и т.д.).
• Поле «Если в расчетном периоде было повышение зарплаты…» помечается, если в компании было повышение зарплаты. Это сделано для того, чтобы калькулятор автоматически индексировал заработок сотрудника за месяцы, предшествующие продвижению по службе.

2. Далее отображается доход сотрудника для расчета средней дневной заработной платы без учета отпусков по болезни и так далее (см. Вопросительный знак в калькуляторе).

3. Получить полный расчет отпускных с указанием примерной суммы НДФЛ и отпускных, которые будут выданы.

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета страховых взносов при расчете отпускных установлен особый порядок (пункт 15 Положения 922):

Виды наградПорядок ведения бухгалтерского учета

Ежемесячные взносы	Учитываются фактически начисленные в расчетном периоде премии, но не более одного платежа по каждому показателю за каждый месяц расчетного периода
Бонус за период работы более одного месяца (ежеквартально, раз в полгода)	Бонусы, фактически начисленные в расчетном периоде по каждому показателю, учитываются, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает длительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начисляются премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в сумме ежемесячной доли за каждый месяц расчетного периода
Компенсация по результату работы за год, разовая компенсация за выслугу лет (выслугу лет), другие премии по результату работы за год, начисленные за календарный год, предшествующий событию	Бонусы учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Если время, попадающее в расчетный период, не отработано полностью или время из него исключено в соответствии с пунктом 5 Правил № 922 (например, работница получила пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам), бонусы учитываются при определении средней заработной платы пропорционально отработанному времени в расчетном периоде, за исключением бонусов, начисленных за время, фактически отработанное в расчетный период (ежемесячно, ежеквартально и т д.).

Если сотрудник проработал неполный рабочий день, за что были начислены премии, и премии были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении средней заработной платы на основе фактически начисленных сумм.

При определении средней заработной платы учитываются премии по результатам работы за год, начисленный за календарный год, предшествующий праздникам, независимо от времени их начисления; годовой бонус необходимо учитывать при расчете отпусков. Однако возможны ситуации, когда годовой бонус рассчитывается после оплаты отпуска. Затем необходимо пересчитать средний заработок и учесть годовой бонус.

Например, сотрудник учреждения ушел в отпуск в январе 2019 года, а премия за 2018 год была присуждена в феврале 2019 года. В описанной ситуации отпускные выплачивались из средней заработной платы без учета годовой премии. Следовательно, необходимо пересчитать среднюю зарплату с учетом бонуса на конец 2018 года, рассчитать новый размер отпуска и произвести доплату.

Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда

Система оплаты труда — это своего рода повременная система оплаты труда. Это означает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть зарплату. Как правило, в таких условиях работают сотрудники: менеджеры, администраторы, бухгалтеры и т.д.

Если месяц отработан не полностью, работнику выплачивается часть заработной платы, пропорциональная фактически отработанным часам.

Пример 1

Заработная плата сотрудника 45 000 руб. Ноябрь обработан не полностью: с 12 по 18 ноября сотрудник ушел в отпуск, с 27 по 30 ноября взял отпуск по болезни.

Бухгалтер увидел, что по табелю рабочего времени сотрудник находился на дежурстве 12 рабочих дней. В ноябре 21 рабочий день. Таким образом, заработная плата сотрудника за ноябрь без учета отпусков и больничных составляет 25 714 руб. (45 000 руб .: 21 день x 12 дней.).

Деньги вместо отпуска — только при увольнении

В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неиспользованные дни отдыха. В отпуск нельзя поехать, но деньги получишь в двух случаях.

При увольнении, когда остались неистраченные дни отпуска

Если сотрудник решит уволиться, компания вернет неиспользованный отпуск. Например, один человек проработал шесть месяцев и «сэкономил» свои 14 дней. Я написал заявление об увольнении, но в отпуске не было. В этом случае компания выплатит компенсацию за эти 14 дней.

И наоборот: те, кто первые полгода проработали, 28 дней ходили пешком, а потом решили бросить, могут оставить себе часть выплат. Потому что половину этого срока рабочий потратил как наперед. По закону может быть удержано не более 20% от заработной платы, выплачиваемой при увольнении. Если они не покрывают долг, остаток может быть получен только в том случае, если работник соглашается добровольно вернуть его.

За дни сверх обычных 28-ми (для некоторых профессий)

Если вы учитель или врач, не уезжаете в отпуск, но хотите получать выплаты, вы можете написать заявление на имя менеджера. Платить или нет — зависит от руководства. При этом следует учитывать, что деньги компенсируют не весь отпуск, а только дни сверх обязательных 28.

При просьбе работника об одновременной выплате зарплаты и отпускных

Согласно статье 136 ТК РФ выплата заработной платы должна производиться не реже двух раз в месяц и не реже одного раза в полгода. Работодатель самостоятельно определяет сроки созревания в соответствии с положениями внутреннего трудового распорядка.

Нормативно-правовая база не требует и не запрещает выплату определенной доли заработной платы за предыдущий день, поэтому работодатель может пойти на уступки и взимать, например, аванс вместе с праздниками. Особенно это касается наличных расчетов. При оплате банковской картой в таких действиях нет необходимости, так как деньги переводятся из бухгалтерии в оговоренный срок. Однако бухгалтер обязан обеспечить выплату заработной платы не реже одного раза в полмесяца.

Перейдем к некоторым примерам. За расчетный период возьмем 10-е число месяца, следующего за расчетным.

Пример

Праздничные дни начинаются 29 июня 2021 года, поэтому оплата за праздничные дни должна быть произведена не позднее 25 июня. К этому сроку сотрудник уже будет получать зарплату за первую половину месяца и отпуск. Однако бухгалтер не имеет права производить полный расчет за полный месяц, так как у него нет точных данных о количестве часов, отработанных сотрудником.

Если работодатель решает произвести оплату заранее, зарплата должна выплачиваться за фактически отработанное время, а остаток должен быть рассчитан позже, когда будет произведена полная оплата за месяц для всех сотрудников.

Зарплата после отдыха

Работникам предоставляется оплачиваемый ежегодный отпуск по графику, составляемому за две недели до начала года. Право на полный рабочий день остается за работником после шести месяцев работы у конкретного работодателя, но это может быть предусмотрено заранее по соглашению сторон. Беременные, несовершеннолетние, многодетные родители и родители-одиночки могут отдыхать в любое удобное время без предварительного согласования с руководством.

Как рассчитать зарплату после отпуска? Отличительной особенностью расчета выплат является оплата рабочих дней, когда работник выполняет свои трудовые функции, и оплата календарных дней, приходящихся на период отдыха.

Начало и конец периода отдыха не привязаны к началу или концу календарного месяца. Расчет вознаграждения при работе за неполный период осуществляется пропорционально количеству отработанных дней. Как рассчитать зарплату после отпуска для временного работника подробно показано по формуле:

Накопление зарплаты после отпусков

=

Установленная ежемесячная заработная плата

/

Количество рабочих дней согласно расписанию фирмы

*

Количество фактически отработанных дней после выхода на работу

Расчет заработной платы за месяц с отпуском может привести к математическому результату полученной суммы ниже минимальной заработной платы. Это нормально, если период не отработан полностью, так как денежное вознаграждение может быть начислено за любое количество дней, проработанных в программе, включая один день.

В соответствии со статьей 133 ТК РФ заработная плата не может быть ниже установленного законом минимума с учетом региональных коэффициентов за полностью отработанный месяц.

Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты

Чтобы правильно рассчитать заработную плату сотрудника за последний месяц, бухгалтер должен располагать следующей информацией:

• дата начала работы сотрудника (для новых сотрудников);
• установленная для работника система оплаты труда (в большинстве случаев — повременная или сдельная);
• установленный для работника размер заработной платы (оклад, тарифная ставка и др.);
• фактически отработанное время в течение месяца (при временной системе) или объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе);
• дата прекращения работы сотрудника (из числа уволенных сотрудников).

Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики предоставляют бухгалтерам фотокопии приказов о приеме на работу и увольнения, приказов об отпусках, трудовых договоров, штатных расписаний и табелей учета рабочего времени. Если в компании есть программа для расчета заработной платы, кадровики вводят в нее данные, а бухгалтерия выполняет расчеты на основе этих данных.