Оформление командировочных документов, расчет командировочных расходов

Когда выплачивать аванс — до или после командировки?

Когда сотрудник отправляет его в командировку, он получает денежный аванс для покрытия командировочных расходов и расходов на аренду, а также дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного проживания (суточные).

Окончательные расчеты производятся при возвращении сотрудника из командировки, предварительно подготовив авансовый отчет и перечислив все понесенные расходы. Если аванс, выданный до поездки, не покрывает эти расходы, работнику выплачивается оставшаяся сумма. Но это происходит после утверждения авансового отчета директором организации или уполномоченным лицом, потому что часто возникают неоправданные с точки зрения коммерческой деятельности расходы. Предположим, сотрудник, находящийся в командировке, пообедал на крупную сумму в ресторане и приложил квитанцию ​​к отчету о расходах. Администратор может счесть эти расходы необоснованными, поэтому расходы в этом случае не будут возмещены работнику.

Как выдавать командировочные — из кассы организации или перечислять на банковскую карту сотрудника?

В этом случае возможны оба варианта.

Если деньги выдаются кассиром, отмечается, что они были выданы на командировочные расходы. Также к распоряжению о движении денежных средств прилагается банковская выписка сотрудника, в которой он просит выплатить ему деньги. Это требование действует с 2012 года.

При переводе командировочных на личную карту сотрудника причина выплаты также указывает, что эти деньги предназначены для командировки или суточных, в зависимости от того, как цель командировки сформулирована в проездном свидетельстве.

Заполнение командировочного удостоверения

При поступлении денег оформляются все документы, сотруднику выдается проездной, потом в кадровой, бухгалтерии или у секретаря ставят штамп, когда он едет в командировку (указывается дата), где это начало, подпись лица, подтверждающего уход работника с рабочего места.

Дата заполнения графы отправления на обратной стороне проездного документа считается датой отправки работника в пункт назначения. Прибыв на место командировки, он проставляет отметку о прибытии в бухгалтерии, у секретаря или другого лица, имеющего печать организации.

Бывает, что бизнес-путешественника отправляют в одно место, а для решения каких-то рабочих задач ему приходится ехать в другие организации. В таких случаях на обратной стороне проездного удостоверения необходимо указать все пункты прибытия и убытия сотрудника, чтобы не возникло проблем с обоснованием командировочных расходов.

Заключительный этап заполнения происходит, когда сотрудник возвращается в свою организацию. Делает отметку о прибытии в организацию в отдел кадров, и на этом оборотная сторона путевки считается заполненной. В течение трех рабочих дней после возвращения из командировки сотрудник должен заранее сообщить и представить отчет обо всех понесенных расходах.

Как заполнить авансовый отчет

Авансовый отчет — это документ, к которому подаются все первичные документы, подтверждающие расходы.

Титульный лист содержит:

• ФИО сотрудника
• перегородка
• дата авансового отчета

На обратной стороне авансового отчета сотрудник указывает:

• названия первичных документов или названия расходов
• сумма указанная в документе
• общая сумма обязательств
• подпись

После заполнения бухгалтерии авансовый отчет передается в бухгалтерию. Бухгалтерская служба заполняет обратную сторону внизу отчета об авансовом платеже, в которой указываются следующие данные: кто представил отчет о предоплате, номер отчета о предоплате, дату получения отчета об авансовом платеже. Разрывают позвоночник и передают сотруднику в качестве подтверждения того, что он представил этот предварительный отчет.

На что следует обращать внимание в части расходов?

1. Транспорт

При этом следует учитывать, что стоимость проезда на общественном транспорте (троллейбус, автобус, трамвай) входит в суточные, поэтому работодатель вправе не возмещать их. Это не требуется по закону. Возврат стоимости проезда в метро осуществляется при предъявлении квитанции и билета.

Работодатель обязан возместить расходы на пригородные поезда и поезда дальнего следования. Также возмещаются поездки на микроавтобусе из одного муниципалитета в другой. При этом проезд на маршрутке по городу не возмещается.

2. Найм жилья

До 2012 года действовали ограничения по стоимости жилья. В настоящее время закон никак не ограничивает аренду жилья, все зависит от того, как работник ведет переговоры с работодателем. Если работодатель с внутренними документами разрешает снять жилье в пятизвездочной гостинице, работник может это сделать. Стоимость полной суммы в этом случае будет включена в счет.

3. Представительские расходы

Во время деловой поездки делегация может понести различные дополнительные расходы, например, связанные с расходами в ресторане и т.д. В таких случаях вступает в силу ограничение по расходам на развлечения (не более 4% расходов налогоплательщика на заработную плату за данный отчетный / налоговый период)… Если это ограничение не превышено, все расходы могут быть учтены в расчет налогов (подоходный налог или налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения).

Что делать, если расходы превысили разрешенные лимиты? В таких случаях работодатель может возместить работнику все расходы, несмотря на превышение нормы, но может учесть их при расчете налогов только в той части, которая предусмотрена законом, а остальное списать на убытки.

Выплата суточных

Размер суточных

В настоящее время закон позволяет выплачивать суточные, не облагаемые НДФЛ, в пределах 700 рублей в сутки. Но если, например, директор уезжает в командировку, то можно предположить, что 700 рублей в день ему будет мало. Ему может быть назначена крупная сумма, а сумма свыше 700 рублей будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.

В случае командировок за границу размер суточных варьируется в зависимости от страны назначения делового путешественника. Это тоже регулируется законом.

Документы, утверждающие размер суточных

Размер суточных утверждается приказом руководителя, в котором можно прописать, для каких категорий работников устанавливается размер суточных. Вы можете установить любые критерии (по отделу, должности, фамилии и т.д.), Которые можно интерпретировать и использовать однозначно при указании суточных в заказе.

Расчет командировочных

Суточные выплачиваются за все дни командировки сотрудника. Командировочные расходы рассчитываются по календарным дням исходя из средней заработной платы.

Пример

Заработная плата сотрудника 20 000 рублей, его отправляют в командировку. Но в прошлом месяце сотрудник получил годовую премию в размере 100 000 рублей. Этот бонус, выплаченный в прошлом месяце, будет учтен при расчете оплаты за путевые дни. Это повлияет на сумму, выставляемую сотруднику ежедневно. Если бы он в этом месяце работал в организации и не поехал в командировку, то получил бы 20 тысяч рублей. Но так как он уехал в командировку, сумма, которую он получит, будет рассчитана следующим образом:

Ошибки в расчете суточных

Иногда бухгалтер неправильно рассчитывает размер командировочных, и сотрудник начинает выяснять, как ему рассчитывалась средняя зарплата. Бывает, что не учли какие-то выплаты или даже не рассчитали командировку по среднему заработку, а просто начисляли зарплату. Сотрудник имеет право запросить расчет заработной платы исходя из среднего заработка, что значительно увеличит его выплаты в текущем месяце.

Бывают случаи, когда это происходит, и наоборот. Например, в прошлом месяце сотрудник переходил с одной должности на другую, и средняя зарплата была меньше его зарплаты. В этом случае зарплата за время, проведенное в командировке, будет ниже.

Оплата выходных и переработок в командировке

Бывает, что в выходной день сотруднику приходится не только работать в командировке, но и работать сверхурочно. Этого требуют обстоятельства офиса. В этом случае сотруднику необходимо предоставить подтверждение о том, что он действительно перегружен. Подтверждение можно оформить непосредственно в организации, в которой вы работали. Например, факт сверхурочной работы можно подтвердить в отделе кадров. При этом, помимо подтверждения, также важно иметь задание от вашего работодателя, в котором прямо указано, что рабочий день в эти дни длился на два часа дольше. Если работодатель не указал на это прямого указания, он имеет право не платить работнику за это лечение. Бывают случаи, когда недобросовестный сотрудник вступает в сговор с прибывшей организацией и на него оформляют документы, не соответствующие действительности. Любая обработка инициируется работодателем, сам работник не может продлить рабочий день.

То же самое и с работой по выходным. Если сотрудник, находящийся в командировке, уходит на работу в выходные дни, это необходимо согласовать с работодателем, оформить приказ и тогда его работа в выходные дни будет оплачена.

Если работодатель приказывает работнику выйти на работу в выходные или праздничные дни, оплата производится в соответствии с Трудовым кодексом в двойном размере. Но поскольку оплата командированного сотрудника производится исходя из средней заработной платы, возникает вопрос, как ему рассчитать работу в выходной день: в два раза больше или в среднем?

Работа в выходные в командировке оплачивается по двойной ставке, то есть средняя зарплата не рассчитывается, а берется ставка или зарплата, делятся на количество рабочих дней, полученная сумма умножается на 2.

Заполняет работник

Заполнение формы начинается, как обычно, с «шапки» документа.

1. Указываем название организации и восьмизначный код для ОКПО

2. В столбцы «номер» и «дата» вводим соответствующие реквизиты

3. В графе «Отчет в целом» укажите сумму, которую сотрудник потратил в командировке. Например, если ему дали пятьдесят тысяч рублей и он потратил шестьдесят, то в этой графе он указывает шестьдесят тысяч. Или наоборот, если было выпущено пятьдесят тысяч, а потрачено двадцать, то соотношение будет двадцать тысяч рублей

4. Введите название структурного подразделения и его код (если есть)

5. Указываем фамилию, имя, отчество докладчика, его штатную численность и должность

6. В графе «Назначение аванса» вводим цель поездки

Затем перейдите к левой части таблицы, расположенной на лицевой стороне формы.

7. В графе «Аванс получен…» указываем реквизиты заказа по безналичному расчету (если деньги были выданы наличными в кассе, если был безналичный перевод, указываем только сумму) и выданная сумма

8. В столбце «Всего получено» укажите, сколько всего вы получили

9. Далее указываем, сколько потратил сотрудник

10. И введите остаток средств, которые нужно вернуть

Далее приступаем к заполнению обратной стороны формы

Предположим, сотрудник прилетел к месту деловой поездки и обратно на самолете, жил в гостинице (питание было включено в стоимость проживания) и уехал на работу в командировку (гостиница рядом с местом работы).

11. В первой строке введите данные проездных документов

12. Далее вводим информацию о документе, подтверждающем размещение в отеле

13. Вводим информацию о размере выданных суточных

14. В графе «Итого» вводим сумму потраченных средств, которая должна соответствовать сумме, на которую подается отчет (см. Пункт 3)

После того, как сотрудник внес в столбцы и столбцы всю необходимую информацию, он подписывает авансовый отчет, прилагает все имеющиеся у него документы, на которые он ссылался в форме № АО-1 нумерует их, вносит информацию о количестве прикрепленных документов в соответствующий раздел формы (расположен на лицевой стороне) и передает весь пакет документов в бухгалтерию.

Нужно ли заполнять авансовый отчет при отмене командировки

Если компания или сотрудник уже потратили деньги на организацию командировки, необходимо подготовить авансовый отчет и указать понесенные расходы. Подробная процедура описана в статье. Отчет необходимо подать в течение 3 дней с момента выдачи приказа об отмене командировки.

Оправдательные документы

Каждая запись в форме должна быть оформлена документально. Может быть:

• билеты (самолет, поезд или автобус);
• квитанции такси;
• оплаченные счета за гостиницу;
• другие.

Без подтверждающих документов можно указать только суточные, которые выплачиваются в фиксированном размере.

Как бухгалтеру проверить отчет

Авансовый отчет своевременно подается в бухгалтерию. Руководитель предприятия вправе утвердить иной срок сдачи отчета, закрепив этот стандарт в своих локальных правовых актах и ​​учетной политике.

После того, как сотрудник сдал в бухгалтерию отчеты о предоплате, необходимо это проверить. Бухгалтер проверяет не только правильность составления документации, но также правильность введенных сумм и их соответствие предъявленным чекам и другим регистрам подтверждения.

После проверки бухгалтер заполняет лицевую часть отчета и выдает ответственному работнику отрывную квитанцию, подтверждающую сдачу авансовых отчетов.

Как заполнить авансовый отчет

Организация может использовать стандартную форму авансового отчета, предложенную Госкомстатом в 2001 году (АО-1), или разработать собственный тип документа с необходимыми реквизитами. В этой статье мы рассмотрим заполнение единой формы АО-1.

Форма предварительного отчета AO-1

Стандартный отчет состоит из двух страниц: лицевой и оборотной. На лицевой стороне указывают:

• реквизиты организации;
• номер документа;
• информация о путешественнике (ФИО, должность, отдел);
• размер аванса и расходы;
• баланс или преодоление.

Если есть остаток выданных авансом денежных средств, путешественник должен передать их в бухгалтерию. Если он потратил больше, чем ожидалось (при условии, что расходы были обоснованы и согласованы), ему будет возмещена сумма перерасхода, например, в счет следующей выплаты заработной платы.

На первой странице есть вырезанная часть (полученная) — чтобы авансовый отчет был принят бухгалтером компании. Этот билет, подписанный ответственным бухгалтером, остается у путешественника.

Сзади есть таблица, в которой отмечают:

• сумма выплаченного аванса,
• сумма потраченных средств,
• наличие остатка или, наоборот, перерасхода средств,
• количество счетов и субсчетов, по которым проводятся расходы.

Путешественник перечисляет все документы, подтверждающие командировочные расходы: билеты, кассовые чеки, счета-фактуры, договоры аренды и т.д. Для каждого документа он прописывает название и размер расходов. Важно, чтобы суммы, указанные на чеках и других документах, соответствовали данным в таблице. К протоколу необходимо приложить чеки и билеты.

Авансовый отчет печатается в одном экземпляре. Путешественник должен поставить свою подпись на обратной стороне отчета под таблицей — это называется «ответственное лицо».

После проверки отчет подписывается бухгалтером, главным бухгалтером, а затем документ утверждается руководителем компании (подпись вверху страницы).

Кто является подотчетным лицом

Бухгалтерские средства выдаются начальником работнику предприятия для осуществления общепроизводственных или общехозяйственных расходов. О выплаченных суммах сотрудник своевременно сообщает посредством предварительной отчетности. Сотрудник, получивший средства на нужды предприятия, является ответственным лицом.

ВАЖНО Авансы предоставляются не только работникам предприятия, но и внештатным сотрудникам, заключившим с работодателем гражданско-правовые договоры (п. 5 Постановления ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2011). / 2014).

Ответственные средства перечисляются ответственным сотрудникам не только наличными, но и на банковскую карту по безналичному расчету (письмо Минфина РФ № 03-11-11 / 42288 от 25.08.2014).

В особом порядке работодатель определяет круг ответственных сотрудников. Сотрудники соглашаются на встречу. Распоряжением утверждается список подотчетных работников, получающих подотчетные денежные средства.

Все ответственные лица обязаны сообщать о понесенных расходах, прилагая подтверждающую документацию и своевременно представлять отчеты в бухгалтерию.

Пошаговая инструкция

В организации контактное лицо и бухгалтер участвуют в составлении авансового отчета.

Сотрудник, получивший аванс, заполняет лицевую часть. Требуется информация:

• краткое и полное наименование организации, ее код по классификации ОКПО;
• реквизиты документа: номер и дата;
• далее необходимо оставить место для утверждения отчетности руководителем компании — после проверки документа бухгалтером руководитель ставит свою подпись, дату и прописью указывает объем отчетности;
• фамилия, имя и отчество докладчика, его должность, регистрационный номер и структурное подразделение;
• выделение суммы, выданной с субсчета.

После ввода исходной информации ответственный сотрудник должен заполнить табличную часть отчета.

Если вы руководствуетесь формой АО-1, сотрудник должен внести информацию в левую и правую таблицы.

В таблице слева представлены данные по авансам:

• итого;
• денежной единицей аванса является рубль или иностранная валюта;
• баланс или перерасход (если есть).

В таблице справа представлена ​​учетная информация: счета и субсчета, по которым производится аванс, с указанием точной суммы затрат. Эта часть заполняется бухгалтером.

Далее необходимо записать подтверждающую документацию — количество чеков и квитанций, подтверждающих расходы.

В передней части документа есть место для постановления главного бухгалтера. Своевременно сверив информацию в таблице и предоставленные документы, главный бухгалтер прописывает объем отчетности цифрами и прописью.

Если есть чрезмерные траты на аванс или, наоборот, на остаток средств, отразите это в отчете. Также указывается касса in (out), на основании которой проводились операции с остатками.

После табличной части подписываются бухгалтер, кассир и главный бухгалтер.

Затем заполните заднюю сторону.

Во-первых, в таблице указаны детали и названия всех вопросов — сопроводительная документация (чеки, счета-фактуры, билеты, квитанции). Запишите не только их количество и дату, но и точную сумму бухгалтерии и счетов, субсчетов, по которым будут проводиться операции. Табличная часть реверса заверяется подписью лица, получившего аванс.

По окончании составляется бухгалтерская квитанция, которую вырезают и передают сотруднику. Часть прерывания подтверждает факт явки сотрудника на предоплату и предоставление всех необходимых документов. Бухгалтер вносит под своей подписью данные: ФИО ответственного сотрудника, реквизиты АО-1, размер предоплаты письмом, количество подтверждающих документов и дату, когда сотрудник явился. Бухгалтер подписывает документ только в том случае, если отчеты поданы вовремя.

Как оформить расходы по командировке

Составление данного документа невозможно без приложения к нему пакета документов, подтверждающих командировочные расходы. Это могут быть:

• билеты на наземный транспорт;
• билеты на самолет;
• чеки и квитанции на приобретенные товары и услуги;
• бланк проездного (если компания использует его для отправки своих сотрудников);
• договор аренды жилья или гостиничные документы;
• отчет о проделанной работе.

ВАЖНЫЙ! Единственный вид выдаваемой ссуды, расходы по которой не подлежат обязательному подтверждению, — это оплата командировки в виде суточных. Следовательно, их не нужно указывать в отчете о расходах. Их можно указать только в проездном, соответственно, если этот документ был составлен при отправке в командировку, то упоминание суточных становится обязательным.

При выезде за пределы территории нашего государства, в связи с особенностями таких отправлений, также предоставляются документы, подтверждающие расходы:

• квитанция об уплате государственной пошлины за изготовление заграничного паспорта;
• квитанция о финансовых расходах, сделанная в визовом центре;
• другие документы, подтверждающие факт траты денег на различные консульские сборы и государственные визы.

Помимо квитанций и чеков, при составлении акта о потраченных денежных средствах в командировке, целью которой было выполнение служебных обязанностей за пределами нашего государства, сотруднику также необходимо будет предоставить копию первой страницы паспорта, а также страницу, на которой вы замечаете факт пересечения границ стран.

Срок сдачи

Положения пункта 6.3 инструкции ЦБ РФ от 11.03.2014 г. 3210-У утвердить сроки представления авансового отчета ответственным лицом. Подача документации в бухгалтерию осуществляется в течение 3-х дней с момента выезда сотрудника на работу.

Какие документы прикладывают к авансовому отчету

Если билеты на поезд, автобус или «Аэроэкспресс» приобретаются онлайн, необходимо распечатать электронный билет и электронную квитанцию. Когда вы делаете покупки на Туту, ваш платеж подтверждается двумя документами: электронной квитанцией и актом об оплате услуги (UPD).

Для подтверждения поездки по каршерингу необходимо распечатать договор аренды автомобиля, скриншот поездки в приложении, электронный чек, а также прикрепить напоминание об использовании каршеринга. Более подробно мы написали в этой статье.

В случае с самолетом распечатка электронного билета не подходит: необходимо обязательно получить посадочный талон на стойке регистрации, а затем прикрепить «оборотную сторону» карты к отчету.

Для подтверждения проживания они распечатывают бронирование отеля, прикрепляют счет из отеля и кассовый чек, а если у владельца нет кассового аппарата, счет-фактура представляет собой квитанцию, заполненную от руки и заверенную печатью. Если путешественник снял частную квартиру, ему необходимо получить договор, подписанный владельцем, и акт оказания услуг, в котором указаны условия проживания и размер оплаты.

Когда нужно сдавать авансовый отчет

В течение 3-х рабочих дней после возвращения из командировки. Если сотрудник уходит в отпуск или больничный сразу после командировки, подайте отчет в течение 3 рабочих дней после выхода из отпуска или больничного листа.

Порядок составления

Вам необходимо отразить информацию:

• об учреждении, номере и дате составляемого документа;
• на сотрудника, получившего аванс;
• объем выданных средств и их назначение;
• фактические расходы (прилагаются все подтверждающие первичные документы).

Лицевая сторона содержит данные о движении и списании предоплаты и аналитические счета, отражающие учет денежных средств в организации. Вся полная информация заверяется подписями ответственного бухгалтера, выдавшего деньги и принявшего возврат бухгалтерских сумм главного бухгалтера и сотрудника, получившего аванс. Бухгалтер заполняет отрывную квитанцию, подтверждающую проверку первичных документов. Это подтверждается примером заполнения авансового отчета. После регистрации и отделения квитанция остается у ответственного лица. На обороте сотрудник вводит подробную разбивку расходов, а ответственный бухгалтер указывает сумму, которая должна быть проведена, и счет, через который будут проводиться расходы.

Предварительная отчетность формируется в единственном экземпляре. Это номенклатура внутреннего документооборота учреждения, штамп ставить не нужно.

ВАЖНО Исключенные исправления! Если будут допущены ошибки, а ошибок еще больше, вам придется составлять новую форму.

Инструкция по оформлению авансового отчета

Для целей отчетности действующим законодательством существует единая форма, которая выдается за номером АО-1. На лицевой стороне последовательно отображается следующая информация:

• ФИО отправленного сотрудника;
• ваш личный номер;
• полное наименование занимаемой им должности;
• сведения об основном документе (в большинстве случаев это кассовый ордер или выписка из банка, подтверждающие перевод денег);
• информация о сумме денег, оставшейся от предоплаты в предыдущей командировке (при наличии).

На оборотной стороне листа написана подробная информация по каждому расходу выданных средств:

• дата;
• серийный номер;
• название отхода;
• количество потраченных денег;
• наименование и реквизиты документа, подтверждающего факт расходования средств.

СОВЕТ! При составлении документа рекомендуется использовать пример заполнения авансового отчета. Это позволит избежать ошибок и неточностей, что, в свою очередь, поможет предотвратить дальнейшие возможные проблемы с налоговой инспекцией.

На законодательном уровне регламентирован срок подачи таких отчетов. Документация должна быть представлена ​​в бухгалтерию компании в течение трех рабочих дней со дня прибытия гражданина из командировки.

В случае нарушения этих сроков выплаченные работнику денежные средства будут засчитаны как задолженность. Следовательно, работодатель будет иметь полное право взыскать дефект с последующей выплаты зарплаты работнику.

Общие правила

Единого официального вида, регулируемого законом, не существует. Бухгалтер имеет право составить авансовый отчет по единой форме №1. АО-1 или разработать личную форму, утвердив ее заказом.

Документация хранится как в бумажном, так и в электронном формате. Если заполнение учреждения осуществляется в электронном виде, АО подписывается электронной подписью каждым из участников процесса отчетности.

Существует ряд общепринятых правил заполнения (Постановление Госкомстата №55 от 01.08.2001):

1. Отчет формируется в трехдневный срок после истечения срока, на который были выданы учетные средства (должен определяться приказом или приказом), возвращения сотрудника из командировки или выезда сотрудника после больничный при условии, что заранее установленный день возврата подотчета приходится на момент нетрудоспособности.
2. В случае нарушения срока возврата денег авансом работодатель применяет к работнику штрафные санкции, в том числе материальные.
3. Бухгалтер оказывает полную помощь отчитывающемуся лицу в завершении компиляции.
4. Документ, составленный и оформленный по всем правилам, подписывается руководителем организации.
5. К отчету прилагается первичная документация, подтверждающая понесенные расходы (чеки, билеты, банковские выписки, счета-фактуры).

Образец заполнения авансового отчета по командировке

Рассмотрим пример заполнения единой формы авансового платежа. Сотрудник ООО «Весна», специалист по логистике Кошкин Марат Сергеевич был направлен в ООО «Осень» в г. Белгород для организации поставок продукции. Перед поездкой получил субсчет на 30 000 руб. По возвращении он должен это объяснить. Для этого сначала заполните заголовок авансовой формы:

Обратите внимание, что все, что отмечено зеленым на образце, заполняется самим сотрудником, а красный цвет — это знак одобрения со стороны руководителя, которое ставится после того, как документ был просмотрен и оформлен в бухгалтерии.

Далее идет информация, которую заполняет бухгалтер. Здесь необходимо указать, сколько денег получил сотрудник и на основании какого документа, а также сколько он потратил и какой был остаток, который нужно вернуть кассиру. Эта информация записана в левой части формы, а справа есть специальное поле «Утвержденный отчет о командировке», регистрация списывается со счета 44 и кредитуется со счета 71 в отношении принятых расходов, а также по дебету на счете 19 на сумму НДС, включенную в уплаченные суммы. Счет 44 «Расходы на продажу» используется торговыми организациями, с разным видом деятельности, операции могут быть разными. Форму должны подписать три официальных лица:

• бухгалтерские сверочные расчеты;
• главный бухгалтер компании;
• кассир, выдавший деньги и принявший сдачу.

Все суммы в бланке указаны не только цифрами, но и буквами.

На обратной стороне формы сотрудник сам должен записать все суммы своих расходов. Укажите приобретение пронумерованных билетов (НДС указывается отдельной строкой), а также размер полученной суточной. Бухгалтер должен оставить квитанцию ​​о том, что он принял заполненную форму и все документы, приложенные к ней ответственным лицом. В конце проставляется подпись и дата составления.

Что будет, если работник не успел сдать отчет вовремя

Если путешественник нарушил срок подачи жалобы или не вернул остаток аванса, работодатель вправе рассматривать выданные средства как задолженность (ст.137 ТК РФ) и удерживать их с его зарплата в конце месяца, следующего за месяцем, в котором работник должен был подать жалобу.