Задержка зарплаты, компенсация за задержку заработной платы, ответственность работодателя

Содержание
  1. Сроки выплаты заработной платы
  2. Работодатель обязан платить, но не платит
  3. Формула расчета задолженности по зарплате
  4. Как пользоваться калькулятором
  5. Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в 2021 году
  6. Что делать при длительных задержках зарплаты
  7. Бухучет
  8. Как рассчитать без калькулятора, вручную
  9. Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль
  10. Варианты компенсаций
  11. Налог на прибыль
  12. НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы
  13. Как потребовать компенсацию
  14. Задержка аванса
  15. Размер компенсации
  16. Пример расчета компенсации
  17. Взносы на обязательное страхование
  18. Штрафы за невыплату компенсации
  19. Обращение в другие инстанции
  20. С чего начинается расчет компенсации?
  21. Последствия пропуска срока
  22. Подсудность и подведомственность
  23. Как определить размер
  24. Примеры расчетов компенсации зарплаты
  25. НДФЛ
  26. Особенности исчисления
  27. Взыскание компенсации через суд
  28. Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате
  29. Оплачиваемый период
  30. Какая формула лучше?

Сроки выплаты заработной платы

Конкретная дата выплаты заработной платы определяется местными нормативными актами, коллективными или трудовыми соглашениями. Согласно части 6 статьи 136 ТК РФ эта дата не может быть позднее 15 календарных дней с момента окончания месяца, за который начислено начисление. То есть в законе 15-е число определяется как последняя из допустимых дат выплаты заработной платы. Следующий платеж должен быть произведен не позднее «полумесяца».

Согласно разъяснениям должностных лиц, заработную плату за первую половину месяца необходимо выплачивать с 16 по 30 (31) текущего месяца, за вторую половину — с 1 по 15 числа следующего месяца, при этом между оплатой за первую половину месяца и за вторую половину месяца не более 15 календарных дней (Письмо Минтруда России от 12.03.2019 N 14-2 / ​​ООГ-1663).

Если день выплаты заработной платы совпадает с выходным днем ​​или государственным праздником, то его необходимо выплатить накануне этого дня.

Оплата труда включает в себя не только заработную плату и дополнительные надбавки (надбавки), установленные трудовым договором, но и дополнительные надбавки за работу в выходные и праздничные дни, за сверхурочную работу, работу в ночное время и другие компенсационные выплаты (ч. 1 ст. 129 ГК РФ). ТК РФ). Это означает, что такие начисления, если их расчет не зависит от оценки результатов работы за весь месяц, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда, должны выплачиваться одновременно с заработной платой, как за первую половину месяца и за вторую (Письмо Минтруда России от 20.03.2019 N 14-1 / Б-177). Например, надбавка за работу в ночное время за первую половину месяца должна выплачиваться в установленный срок для выплаты заработной платы за первую половину месяца.

Исключение составляют бонусы и другие поощрения. Премии хоть и относятся к заработной плате, но начисляются по результатам работы, достижению соответствующих показателей, то есть после проведения оценки показателей. Сроки выплаты поощрительных выплат работникам, начисленных за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом (Письмо Роструда от 26.09.2016 N ТЗ / 5802-6-1).

Работодатель обязан платить, но не платит

Расчет компенсации, причитающейся работнику, иногда носит чисто академический характер, особенно когда работодатель сталкивается с финансовыми проблемами. То есть работодатель знает, что он должен это сделать, но не имеет намерения или не может выплатить долг.

В этом случае выход у сотрудника один — в суд.

Вы можете составить жалобу самостоятельно, воспользовавшись интернет-советами. Требования к отчетности по претензиям должны включать:

  1. задолженность по сбору чистой заработной платы;
  2. взыскание компенсации на основании расчетов калькулятора;
  3. взыскание морального вреда (необязательно, по желанию).

очень важно не пропустить срок давности, который для данных категорий кредитов сокращен и составляет всего три месяца. Статья 392 ТК РФ определяет начало срока давности с момента, когда работник узнает о факте просрочки.

Как правило, работник узнает о факте просрочки платежа в день, когда платеж должен был быть произведен по графику. Однако бывают исключительные случаи, когда информация поступает с опозданием, например, в случае болезни сотрудника, из-за которой он не мог позвонить на работу, не мог уточнить, были ли деньги переведены на зарплатную карту, и не связался ни с одним из его сотрудников коллеги по работе.

Отсрочка выплаты выходного пособия начинает исчисляться с момента выдачи работнику трудовой книжки. В связи с планируемым Правительством РФ переходом на электронные трудовые книжки, не исключено, что планируются изменения в ТК РФ в части исчисления срока просрочки выплаты при увольнении.

Совет! Помните, ваш работодатель не будет играть роль ягненка в суде. Не исключено, что он попытается доказать, что вы пропустили срок подачи жалобы. Это не так уж и сложно. Например, предоставьте свидетельские показания о том, что больной сотрудник был лично уведомлен о зарплате главным бухгалтером. Поэтому с обращением в суд лучше не откладывать, тем более что трудовые споры не облагаются госпошлиной.

Формула расчета задолженности по зарплате

Размер компенсации можно рассчитать по формуле:

Компенсация = Сумма невыплаченной заработной платы * 1/150 ставки ЦБ * Количество дней просрочки

Рассчитайте невыплаченную зарплату после НДФЛ.

Актуальный курс ЦБ РФ смотрите на официальном сайте. Меняется периодически, учтите это при расчетах.

Отсчет дней просрочки начинается со дня, следующего за днем ​​прекращения выплаты заработной платы.

Пример. Иванов И.И работает в ООО «Мороз». Он знает, что по трудовому договору от 25 июня имеет право на заработную плату в размере 25 000 рублей с учетом удержания НДФЛ. Однако зарплата пришла 6 июля. Итак, компенсация составит:

25000 рублей * 1/150 * 4,5% * 11 дней = 82 рубля 50 копеек.

Мы рассчитали компенсацию, требуемую по закону. Трудовой кодекс разрешает работодателю увеличивать размер задолженности. Это необходимо записать в трудовом договоре. Плату уменьшить нельзя.

Как пользоваться калькулятором

Чтобы использовать онлайн-калькулятор для расчета процентов за просрочку в 2021 году, просто введите в него срок платежа, дату фактического получения и сумму к оплате.

Алгоритм следующий:

  1. Размер заработной платы вручную вводится в калькулятор просроченной заработной платы цифрами.
  2. Выбираем даты в выпадающих календарях.
  3. Нажмите кнопку «Рассчитать».

Окончательный результат калькулятора расчета задержки выплаты в 2021 году отобразится в нижней строке. Важно, чтобы учитывалась не только заработная плата или сама ставка, но и любые другие просроченные выплаты от работодателя (например, пособие по беременности и родам).

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в 2021 году

Если работодатель задерживает выплату заработной платы или ее части хотя бы на один день, он обязан выплатить компенсацию за каждый день задержки выплаты заработной платы. Возмещение необходимо рассчитывать за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленной датой платежа, до дня фактического платежа включительно).

Размер компенсации за каждый день просрочки должен быть не менее суммы, подлежащей выплате, умноженной на сто пятьдесят действующей справочной ставки центрального банка (статья 236 Трудового кодекса Российской Федерации).

При определении размера компенсации берется не начисленная сумма, а доход, причитающийся работнику, который должен быть получен, за вычетом НДФЛ (если он должен быть удержан из просроченной выплаты).

Минимальный размер компенсации не должен быть меньше суммы, рассчитанной по формуле:

Сумма просрочки платежа за вычетом НДФЛ x 1/150 ключевой ставки Банка России x Количество дней просрочки

Обязанность выплатить компенсацию наличными возникает независимо от того, несет ли работодатель ответственность.

Помимо материальной ответственности за несвоевременную выплату сотрудникам, организация и должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, полная или частичная невыплата заработной платы, просрочка по отношению к установленному сроку может повлечь наложение санкции. Это правило также распространяется на другие выплаты, производимые в рамках трудовых отношений. Размер штрафов:

  • для должностных лиц — от 10 000 руб до 20 000 руб.;
  • для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица — от 1000 руб до 5000 руб.;
  • для юридических лиц — от 30 000 руб до 50 000 руб.

Что делать при длительных задержках зарплаты

Если работодатель, став системным, отсрочил выплату заработной платы, а просрочки превышают полмесяца (15 дней), работники вправе принять меры по нормализации ситуации:

  • выплата может быть ускорена путем письменного обращения работников в инспекцию труда с обязательным указанием нарушенного права (невыплата заработной платы), количества дней просрочки и суммы, подлежащей выдаче;
  • отказываться от исполнения своих обязанностей и приостанавливать работу до тех пор, пока не будет полностью выплачено вознаграждение за работу. Все дни вынужденного простоя на работе должны оплачиваться из расчета средней заработной платы;
  • обращение за помощью к судебной власти, полиции и прокуратуре — противоправные действия администрации по невыплате заработной платы влекут за собой административные и уголовные санкции.

Имейте в виду: приостановка работы невозможна для работников в сферах, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда: военнослужащих, сотрудников полиции, сотрудников государственных служб, врачей.

Подав иск о компенсации в суд, члены трудового коллектива могут прибавить к сумме долга не только размер компенсации, но и установленный в стране уровень инфляции. Если работодатель признает требования работников, исполнительный акт на полную сумму выдается без судебного заседания.

Бухучет

Денежная компенсация за невыплату заработной платы (задержку) может считаться штрафом за нарушение договорных обязательств работодателя перед работниками, поскольку такая компенсация является материальной ответственностью работодателя. Для целей бухгалтерского учета он включается в прочие расходы и признается на дату начисления вознаграждения. (пп. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).

Начисленное вознаграждение отражается в следующих бухгалтерских записях:

Dtf 91,2 KTC 73

Как рассчитать без калькулятора, вручную

Выплаты рассчитываются по формуле:

Сумма средств, не выплаченных вовремя × 1/150 ключевой ставки центрального банка × количество дней, на которые задерживаются платежи.

Покажем, как работает калькулятор задолженности по заработной плате, на конкретном примере.

Например, 25 августа ООО «ППТ» обязано выплатить руководителю Петру Петровичу Пепатешину 35 тысяч рублей. Начальник уехал в командировку, главный бухгалтер заболел, перевод никто не проверял. В итоге зарплату сотрудник получил только 3 сентября.

Установим, сколько работодатель обязан платить подчиненному:

  • ключевая ставка сегодня — 6,5 процента;
  • количество дней просрочки — 9;
  • начисленные пени — 136,50 руб.

Чтобы определить количество дней просрочки, они отсчитывают со дня, следующего за днем ​​неуплаты (в нашем примере с 26 августа), и день платежа (3 сентября) также включается в расчет. Получается 9 дней.

удобнее использовать онлайн-калькулятор компенсации просроченной заработной платы в 2021 году, а не выполнять эти расчеты вручную. С его помощью мы за считанные секунды узнаем, в какой степени начальник будет нести ответственность за нарушение прав рабочих.

Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль

Что касается подоходного налога, то здесь ситуация несколько сложнее. Налоговый кодекс РФ не содержит положений о том, может ли такая компенсация учитываться в составе расходов или нет.

В кодексе только сказано, что компания может включать в состав надбавок на расходы, выплата которых сотрудникам связана с любыми условиями найма (ст. 255 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать штрафы за нарушение договоров в расходах. При этом никаких ограничений и состава санкций не установлено. Кроме того, нет особых условий для определения того, применяется ли это правило только к гражданскому праву или также к трудовым договорам.

Поэтому, с одной стороны, компенсация за просрочку выплаты заработной платы может считаться штрафом и учитываться в составе расходов. Ранее суды соглашались с такой логикой (решения Федеральной антимонопольной службы Приволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672 / 2009).

При этом позже регулирующие органы заняли позицию, что такую ​​компенсацию нельзя включать в расходы, поскольку она не связана с условиями труда (ст. 255 Налогового кодекса РФ не применяется) и нормами ст. 265 НК РФ их действие на данную компенсацию не распространяется (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06 / 2/164).

Поэтому сегодня рассматривать компенсацию задержки заработной платы в расходах довольно рискованно.

Варианты компенсаций

Перед началом расчета заработной платы обязательно ознакомьтесь с условиями, прописанными в трудовом или коллективном договоре. В контрактах могут быть разные ставки компенсации. Дело в том, что статья 236 ГК устанавливает минимальный размер надбавки, а в трудовом договоре могут быть предусмотрены более высокие проценты.

К сведению: для сотрудника не имеет значения, что стало причиной задержки платежа. Это может быть болезнь бухгалтера или недобросовестность делового партнера работодателя, то есть задержка может произойти не по вине работодателя. Но это не освобождает его от обязанности выплатить компенсацию.

Налог на прибыль

Налоговый кодекс РФ не регулирует вопрос о включении компенсации, рассчитанной в соответствии со статьей 236 ТК РФ, в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Эта компенсация также не упоминается в статье 270 Налогового кодекса РФ, поскольку расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль.

По общим правилам расходы для целей налогообложения прибыли признаются при наличии экономического обоснования, документального подтверждения и связаны с деятельностью организации, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

Согласно официальной позиции должностных лиц Минфина России, расходы в виде скидки на просрочку платежей в пользу сотрудников не учитываются для целей налога на прибыль. Поскольку заработная плата не связана с методами работы и условиями труда, то есть не соответствует критериям ст. 252 ст. 255 Налогового кодекса РФ. Более того, они не могут быть признаны как внереализационные расходы на параграфической основе. 13 п.1 ст. 265 Налогового кодекса РФ, поскольку взимается в рамках трудовых отношений, а не в гражданском праве (Письмо Минфина России от 31 октября 2011 г. N 03-03-06 / 2/164, Письмо от Минфина России от 09.12.2009 N 03-03-06 / 2/232).

Однако сложившаяся судебная практика на стороне налогоплательщика. Арбитры считают, что данная компенсация выплачивается в соответствии с требованиями трудового законодательства РФ и может соответствовать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, следовательно, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, например, в составе внереализационных расходов на основании пп. 20 ч. 1 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (Постановление ФСМ по Приволжскому округу от 30.08.2010 по делу № А55-35672 / 2009, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11 августа 2008 г по делу № А29-5775 / 2007, Постановление ФАС Московского округа от 11 марта 2009 г. № -А40 / 1267-09 по делу N А40-29503 / 08-20-73).

НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

С одной стороны, Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает, что нет необходимости уплачивать НДФЛ на баланс с компенсацией, если он должен быть уплачен работнику в связи, в частности, с выполнением им трудовых функций в компании компания (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

С другой стороны, ТК РФ ограничивает возможность установления конкретного размера компенсации с минимальным пределом. Верхний предел не стандартизирован. Следовательно, работодатель может установить произвольно высокое вознаграждение, зафиксировав его в коллективном договоре.

Возникает вопрос: будет ли размер компенсации облагаться НДФЛ (как по минимуму, так и по превышению минимума по ТК РФ)?

Что касается минимальной суммы компенсации, то ответ ясен: она не будет облагаться НДФЛ. Это неоднократно подтверждалось контролирующими органами в своих пояснениях (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЭД-4-3 / 10209 @, Минфин РФ от 28.02.2017 03 -04-05/11096, 23.01.2013 п. 03-04-05 / 4-54 и др.).

В случае превышения минимально допустимого размера контролеры занимают аналогичную позицию: подоходный налог с физических лиц не облагается налогом, но только в том случае, если это превышение согласуется с трудовым или коллективным договором (письма Минфина России от 28.11.2008 № 03-04-05-01 / 450, от 06.08.2007 № 03-04-05-01 / 261).

ПРИМЕЧАНИЕ! Если компания злоупотребляет этим освобождением и под предлогом компенсации выплачивает, например, зарплату сама сотрудникам, то это чревато спорами с инспекторами и дальнейшим накоплением НДФЛ во время проверки. При этом суд, скорее всего, встанет на сторону проверяющих, поскольку содержание имеет приоритет перед формой: регулярные компенсационные выплаты в размере, существенно превышающем размер начисленной заработной платы сотрудникам, доказывают, что выплата заработной платы действительно имела место. Это означает, что необходимо платить НДФЛ (Постановление ФАС Уральского округа от 30 ноября 2012 г. № Ф09-11655 / 12 по делу № А60-7589 / 2012).

Как потребовать компенсацию

Если работодатель систематически затягивает перевод заработной платы и постоянно забывает рассчитать компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы, работникам придется действовать самостоятельно.

Прежде всего, свяжитесь с работодателем лично. Желательно отправить письменный запрос, в котором должны быть подробно перечислены все нарушения и установлены требования. Подготовьте такое заявление в двух экземплярах, один отдайте работодателю, а на втором поставьте расписку. Ждите ответа.

Если работодатель проигнорировал ваш письменный запрос, не стесняйтесь обращаться в инспекцию труда. Это можно сделать с первого дня просрочки. Вы можете подать заявление лично, письменно или через официальный веб-сайт инспекции в Интернете. На основании обращения инспекторы могут инициировать проверку, по результатам которой выдается приказ. Наказание варьируется от штрафа до приостановления деятельности организации. В особых случаях, когда просрочка превышает 60 дней — уголовная ответственность. Наказание может быть штрафом до 120 тысяч рублей или лишением свободы на срок до 1 года.

В случае неуплаты 15 дней работник имеет законное право приостановить выполнение трудовых обязанностей и прекратить работу (ст. 142 ТК РФ). Но обязательно сообщить об этом работодателю. Для этого отправьте ему письменное заявление. В нем укажите, почему (невыплата заработка более 15 дней) и до какого времени (до полного погашения долга) вы не будете выполнять свои обязанности. Данное обращение составляется в двух экземплярах: один на работодателя, другой на себя (должен иметь товарный знак организации, получившей заявление).

Задержка аванса

Новая редакция ТК РФ, в отличие от советской редакции ТК РФ, не содержит формулировки «аванс». Согласно положению ст. 136 ТК РФ работодатель рассчитывает и выплачивает заработную плату персоналу не менее двух раз в течение календарного месяца.

Поэтому общую сумму ежемесячного заработка условно можно разделить на понятия «заработная плата за первую половину» и «за вторую половину периода». По этой причине не имеет значения, какая часть ежемесячного дохода не выплачивается вовремя.

Есть ли страховой взнос за несвоевременную выплату заработной платы ?

За каждый день просрочки работодатель обязан возместить работнику сумму, не меньшую, чем требуется по закону.

Установлена ​​ли ответственность в случае невыплаты возмещения по просроченному вознаграждению и начисленных на него процентов?

Размер компенсации

Размер денежной компенсации, необходимой для выплаты в случае задержки заработной платы, установлен в размере 1/300 ставки Центрального банка, применяемой для рефинансирования, умноженной на количество дней просрочки.

На заметку: по состоянию на 01.01.2016 ставка рефинансирования, как самостоятельной единицы, не фиксирована. Отныне ее значение приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ.

Алгоритм расчета компенсации следующий:

DK = ZP X (1: 300) X KST X DP

где ДК — компенсация за просрочку с выплатой денежного вознаграждения;
ЗП — общая сумма, которая будет выдана сотруднику;
KST — ключевая ставка, устанавливаемая Центральным банком;
ДП — количество дней просрочки с выдачей заработка.

Пример расчета компенсации

В ООО составлен коллективный договор, в котором установлены условия выплаты заработной платы: первая часть — 21 числа текущего месяца; вторая часть — 6-го числа следующего расчетного периода.
За вторую половину марта 2016 года сотруднику начислили 22 тысячи рублей с учетом удержанного НДФЛ. Фактически деньги были переведены на банковскую карту только 25 апреля, задержка составила 18 календарных дней. Денежная компенсация рассчитывается по формуле:
ДК = 22000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 руб.

Вышеуказанная процедура используется для расчета минимального размера оплаты труда, установленного трудовым законодательством. Коллектив совместно с профсоюзом может предложить работодателю установить в коллективном договоре другой алгоритм расчета или увеличенный размер заработной платы.

Для законодателя отсутствие или наличие вины работодателя в просрочке выплаты причитающегося вознаграждения несущественно, в любом случае он обязан возместить материальные убытки работника.

Взносы на обязательное страхование

Налогообложению страховых взносов подлежат все выплаты, производимые работодателем в пользу работника в связи с существованием между ними трудовых отношений, в том числе выплаты, производимые работодателем в виде компенсационных сумм работникам в нарушение установленных срок выплаты заработной платы (Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-15-05 / 14477).

Штрафы за невыплату компенсации

Отсутствие компенсации грозит наложением штрафа по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ: должностным лицам 10 000 — 20 000 рублей, ИП — 1 000 — 5 000 рублей, ООО — 30 000 — 50 000 рублей.

Обращение в другие инстанции

Следует помнить, что взыскать деньги с работодателя может только суд. Вам могут посоветовать подать жалобу в прокуратуру или инспекцию труда, и вполне возможно, что эти органы вам помогут. Однако следует помнить, что:

  1. Прокуратура и инспекция труда — крайне неповоротливые структуры. Срок рассмотрения обращений граждан — один месяц, а при получении ответа — до полутора месяцев.
  2. Приказы этих органов не могут заставить вашего работодателя платить вам.
  3. Обращение в инспекцию труда не приостанавливает действие рецепта. Если предположить, что вы полтора месяца ждали, пока работодатель заплатит добровольно, то полтора месяца, пока инспекция не станет угрожать работодателю, значит, вы уже пропустили срок обращения в суд.
  4. Суд может счесть несоблюдение срока действительным из-за того, что вы ждали ответа инспекции труда. А может и нет. Только помните, что суды перегружены работой и каждый новый иск — трагедия для судьи. Поэтому практически все судьи сделают все возможное, чтобы избавиться от вас и вашей просьбы.

С чего начинается расчет компенсации?

Прежде чем рассчитывать размер компенсации, необходимо выяснить, кто виноват в просрочке платежа. Если вина лежит на работодателе, возмещение рассчитывается и выплачивается. Если самого сотрудника нет. К последнему случаю относятся ситуации, когда сотрудники вовремя не предоставляют информацию о кредитной карте, не появляются в бухгалтерии (если компания производит расчеты наличными).

Следовательно, работодатель несет ответственность за задержку. Исходными данными для расчета компенсации будут:

  • Точная дата выплаты заработной платы (с этой даты исчисляется просрочка).
  • Количество дней опоздания.
  • Курс ЦБ для расчета компенсации или коэффициент, указанный в договоре.

Еще один важный момент. Количество дней опоздания считается календарным методом (включая выходные).

Последствия пропуска срока

Если срок давности пропущен, дело не будет рассматриваться, и судья решит отклонить заявление без изучения обстоятельств дела.

Поэтому, если так получилось, что вы пропустили срок из-за лени или незнания закона, перед подачей иска в суд позаботьтесь о нескольких вещах:

  1. Подумайте, как можно мотивировать несоблюдение дедлайна. Для продления срока должна быть уважительная причина — болезнь, уход за больным членом семьи, похороны, брак, административный арест и так далее, но причину необходимо подтвердить. Как вариант, вспомните о своих хронических заболеваниях, бегите к врачу, скажите ему, что уже два месяца болеете, но вы терпели, и пусть он все это записывает на бумаге.
  2. Укажите в заявлении о претензии, что вас просят восстановить пропущенный срок по уважительной причине.
  3. К претензии приложить документы, подтверждающие уважительные причины несоблюдения срока. Может, суд тебе поверит.

Если вы не можете найти вескую причину, шансы на выигрыш будут невелики. Однако вы все равно можете подать иск. И в то же время надейтесь, что работодатель не явится в суд и решение будет принято в его отсутствие, или что работодатель просто подтвердит вашу просьбу.

Подсудность и подведомственность

Трудовые споры подсудны районным судам. Юрисдикция жалобы определяется местонахождением вашей компании или организации.

Если вас не интересуют вопросы компенсации и морального вреда и у вас на руках уже есть платежная ведомость, в которой указана сумма причитающихся платежей, то вы можете обратиться к мировому судье в офисе ответчика с просьбой о выдаче приказ (или ордер на исполнение).

Как определить размер

Размер компенсации за задержку заработной платы в 2020 году, причитающуюся работникам, напрямую зависит от трех показателей:

  1. Размер оплаты труда (заработная плата, премии, больничные пособия, доплаты и льготы).
  2. Дата выплаты заработной платы в организации, установленная локальными актами (коллективным или трудовым договором).
  3. Дата вступления в силу расчетов (день, когда сотрудники получили деньги).

Расчет ведется по формуле:

ВАЖНО В расчет включается размер заработной платы и других заработных плат, из которых уже удержан НДФЛ. Если у работника есть другие виды удержания (ордер на исполнение, профсоюзные взносы), то следует учитывать сумму, которая должна быть выплачена в кассу. То есть после всех вычетов.

Примеры расчетов компенсации зарплаты

ООО «Феникс» выплачивает заработную плату 9-го числа месяца. 9 июня выходной. Бухгалтер компании не учел необходимость проведения платежей накануне, то есть 8 числа. В понедельник, 11 июня, сотрудники получили зарплату. В результате компания должна выплатить компенсацию за просрочку в 3 дня. В трудовых договорах предусмотрен коэффициент 0,1% за каждый день просрочки выплаты заработной платы.

Заработная плата менеджера ООО «Феникс» составляет 28352 рубля. Рассчитываем компенсацию по соответствующей формуле:

28352 * 0,001 (1% от заработной платы) * 3 (количество дней опоздания) = 85,06

Сумма выплаты каждому менеджеру — 85 рублей. 06 копеек

Рассмотрим расчет, когда в контракте не указан коэффициент компенсации за просрочку выплаты заработной платы.

ООО «АРТ» выплачивает сотрудникам аванс 21 числа каждого месяца. В июне фактическая оплата была произведена только 27 числа, задержка составила 6 дней (включая два выходных, так как сумма определяется календарным методом). Поскольку коэффициент отсрочки в контрактах с сотрудниками не указывается, используется формула расчета со ставкой рефинансирования центрального банка. Его фактический размер составляет 7,25%.

Вознаграждение рассчитывается следующим образом:

15830 рублей (размер просроченного аванса) * (1/150 * 7,25%) * 6 (количество дней просрочки) = 45,90.

Размер компенсации составил 45 рублей. 90 копеек

НДФЛ

Компенсация за задержку заработной платы не полностью облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). К такому выводу пришел Минфин России, анализируя предыдущую редакцию Налогового кодекса Российской Федерации (Письмо от 28.02.2017 N 03-04-05 / 11096).

Особенности исчисления

Компенсационные выплаты, выплачиваемые наемным специалистам, не облагаются НДФЛ. То есть не нужно удерживать налог с суммы причитающейся компенсации. Эти правила содержатся в ст. 237 ТК РФ.

Но по поводу начисления страховых взносов по данному виду компенсации споры не утихают и по сей день. Представители Минтруда считают, что плата за страхование обязательна. Свое мнение чиновники выразили отдельным письмом Минтруда от 28 апреля 2016 г. 17-3 / ООГ-692.

Верховный суд придерживается прямо противоположной точки зрения. Компенсация не считается оплатой труда, поэтому взимать страховые взносы не нужно. Например, определение ВС РФ от 28 декабря 2016 г. 310-КГ16-17515.

Однако официального заключения налоговые органы не дали. Следовательно, во избежание споров и штрафов со стороны ФНС вам придется начислять и оплачивать страховую защиту в свой бюджет.

Взыскание компенсации через суд

Расчет задолженности по заработной плате

Работодатели, задерживающие заработную плату, очень редко выплачивают компенсацию, и их расчет носит чисто формальный характер. Следовательно, у работника есть возможность взыскания — суд.

В претензионном документе работник должен прописать претензию о взыскании заработной платы и компенсации за просрочку. Также вы можете потребовать компенсацию морального вреда.

У таких жалоб меньше установленного срока давности — 3 месяца с момента, когда работник узнал о задержке выплаты заработной платы. Обычно это день, когда зарплату нужно было перечислить по графику, но о невыплате работник может узнать позже, например, если он заболел и не мог знать о невыплате.

восстановить период пропущенной утраты можно только при наличии уважительных причин: болезнь, уход за больным членом семьи, административный арест и так далее. Причина должна быть задокументирована.

Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате

Если компания платит НДФЛ в качестве налогового агента или за счет работника, бремя страховых взносов ложится непосредственно на организацию.

Итак, существуют ли премии по страхованию процентов при поздней выплате зарплаты? Есть две точки зрения на эту проблему.

Один из них заключается в том, что суммы денежной компенсации за нарушение установленного работодателем срока выплаты не должны входить в основу расчета страховых взносов. К такому выводу пришли, например, судьи Дальневосточного окружного арбитражного суда от 21 декабря 2017 г. F03-4860 / 2017 по делу № Коллегия по экономическим спорам).

Арбитры обосновали свое решение тем, что компенсация за несвоевременную выплату заработной платы — это не оплата труда, а вид материальной ответственности работодателя перед работником, которая выплачивается по закону физическому лицу в связи с выполнением им своей работы трудовые обязанности, обеспечивающие дополнительную защиту трудовых прав работника. По этой причине на компенсацию несвоевременной выплаты заработной платы не облагаются страховые взносы на основании суб. «Д» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона п. 212-ФЗ (с 01.01.2017 аналогичные положения предусмотрены п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ).

Другая точка зрения состоит в том, что виды выплат, не облагаемых страховыми взносами, перечислены в ст. 422 Налогового кодекса РФ. Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы согласно ст. 422 НК РФ не приводится, следовательно, необходимо рассчитывать взносы с данного платежа. Данная позиция подтверждена Министерством финансов Российской Федерации письмом от 21 марта 2017 г. 15.03.16 / 16239.

Как видите, это спорный вопрос. И решать вам.

Оплачиваемый период

Компенсация за просрочку выплаты заработной платы начисляется за весь период, в котором просрочка произошла. Кроме того, начало срока приходится на день, следующий за днем ​​выплаты, который фиксируется в учреждении. Например, в компании крайний срок выдачи прибыли устанавливается 20 числа каждого месяца. Следовательно, начиная с 21 числа месяца, отсрочка платежа будет рассчитана. Следует отметить, что в расчет также включается день фактической оплаты.

Пример. В бюджетном учреждении срок перечисления доходов устанавливается 5 числа каждого месяца. Заработная плата за июнь выплачена 21 июля. Следовательно, работодатель обязан выплатить компенсацию за просрочку выплаты заработной платы с 06.07.2019 по 21.07.2019 — за 16 календарных дней.

Какая формула лучше?

Начинающие предприниматели часто задаются вопросом: использовать ли ставку рефинансирования ЦБ при расчете заработной платы или указывать фиксированный коэффициент в трудовом договоре? Каждый из вариантов имеет свои особенности.

Фиксированный коэффициент, указанный в договоре, значительно упрощает расчеты. Все, что вам нужно, это рассчитать размер единовременной компенсации за один день просрочки, а затем умножить ее на количество необходимых дней. Но при использовании такой формулы расчета размер компенсации будет больше, чем при использовании минимальной ставки, установленной ЦБ.

Выплата компенсации с учетом ставки рефинансирования усложняет расчеты. В этом случае важно отслеживать колебания курса, использовать в расчетных процессах реальные данные. И, конечно же, при каждой новой задержке выплаты заработной платы расчеты придется производить заново. Процесс можно упростить, если использовать функциональные онлайн-калькуляторы. Но рекомендуется их перепроверить. Иногда изменение курса не отображается на специализированных ресурсах. И использование онлайн-калькулятора с нерелевантными данными не может служить оправданием для работодателя, который неправильно рассчитал заработную плату.

Собственно, выбор за вами. Используйте фиксированное соотношение и максимально упростите вычисления. Экономьте деньги, производя расчеты с учетом текущей ставки рефинансирования ЦБ. А еще лучше избегать задержек с выплатой заработной платы. Так вам не придется нести дополнительные расходы и увеличивать нагрузку на кадровый учет.

Оцените статью
Блог о HR