Расчет среднего заработка при увольнении 2022

В каких случаях при увольнении считают средний заработок

По завершении сотрудничества с сотрудником с ним заключается комплексный договор. Помимо размера заработной платы с уходящего в отставку лица должны быть начислены:

1. Компенсация неиспользованного остатка отпуска (при его наличии) (часть 4 статьи 84.1, часть 1 статьи 127, часть 1 статьи 140 ТК РФ).
2. Компенсация при увольнении, если прекращение трудовых отношений произошло по определенным причинам (ст. 178 ТК РФ).

ВАЖНЫЙ!

Выходное пособие является обязательным для всех сотрудников, покидающих организацию в связи с оптимизацией штата или закрытием компании. Исключение составляют те, кого приняли на срок до 2 месяцев. Однако это не лишает компанию возможности включать условия о доплате для данной категории персонала во внутренние нормативные документы.

Выходное пособие причитается:

1. В случае увольнения в связи с закрытием организации или сокращением штата:

• в размере средней заработной платы за первый месяц после прекращения трудового договора;
• в размере средней заработной платы за второй месяц после увольнения — при условии, что уволенное лицо не смогло устроиться на работу и получило официальный статус безработного;
• при особых обстоятельствах по решению службы занятости — на третий месяц после прекращения трудовых отношений, а для работников Крайнего Севера возможно увеличение срока оплаты до 5 месяцев.

2. При других обстоятельствах увольнения компенсация может быть выплачена в размере средней заработной платы за две недели. Это:

• призыв на военную службу;
• прерывание сотрудничества из-за изменения условий работы, делающих невозможным продолжение;
• увольнение за отказ переехать на работу в другой регион;
• помощник медовых направлений;
• увольнение в связи с возвращением ранее уволенного сотрудника на основании судебного акта.

Поэтому во всех вышеперечисленных случаях расчет средней дневной заработной платы необходим.

Алгоритм расчета среднедневного заработка и начисления отпускных

1. Определите перечень выплат сотруднику.

В расчет среднедневного заработка включаются выплаты, прописанные в нормативных актах организации, которые были начислены работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат не имеет значения. Но ряд расходов в этот список не входит:

• различные социальные выплаты в виде материальной помощи, дорожных расходов, обучения и т д. (п. 3 Постановления);
• надбавка за проезд, простой, нетрудоспособность и т д. (п. 5 Постановления);
• компенсация за использование личного имущества на работе и т д.

2. Выберите расчетный период.

Предполагаемый период отпуска составляет 12 календарных месяцев до праздника.

Важно! Календарный месяц — это период с 1 по 30 или 31 число месяца (на февраль — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года). Например, если выходной приходится на ноябрь 2019 года, расчетный период будет с 01.11.2018 по 31.10.2019.

Бывают ситуации, когда за 12 месяцев до отпуска работник не имел дохода или фактически не работал. В этом случае п. ​​6 Постановления предусматривает исчисление средней дневной заработной платы работника исходя из суммы дохода, полученного в предыдущем году, аналогичной расчетной. Если на самом деле работник не работал и не получал заработную плату как в расчетном периоде, так и в предшествующем ему, средняя дневная заработная плата считается на основании заработной платы, начисленной за фактически отработанные дни в месяце в котором происходит случай, в отношении которого сохраняется средняя дневная заработная плата (стр. 7 Постановления).

При расчете отпускных учитываются периоды и суммы, выплаченные в эти периоды, когда работник находился на рабочем месте в соответствии с графиком работы, предусмотренным в трудовом договоре. В соответствии со статьей 5 Постановления при исчислении средней заработной платы из расчетного периода исключается время, а также суммы, начисленные за этот период, если:

• работнику начислено пособие по инвалидности или материнству;
• работник не работал из-за простоя, в котором вина лежит на работодателе, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первое, ни второе, и т д

3. Рассчитайте свой средний дневной заработок.

Для расчета отпускных, которые ожидаются в календарных днях, средняя дневная оплата определяется как оплата за расчетный период, деленная на 12 и 29. 3. Где 12 — это месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное количество календарных дней.

Если есть месяцы, которые не были полностью рассчитаны в расчетном периоде, средний дневной заработок рассчитывается следующим образом:

заработок за расчетный период / (29,3 x количество полностью отработанных месяцев + количество календарных дней в месяцах, не полностью отработанных)

Количество дней в неполно проработанном календарном месяце = 29,3 / количество календарных дней в неполном рабочем месяце х количество проработанных календарных дней в этом месяце (п.10 Постановления).

4. Удерживать НДФЛ, выплачивать отпуск, взимать взносы.

Размер отпуска определяется умножением средней дневной заработной платы на количество календарных дней отпуска. При расчете отпускных необходимо выделить НДФЛ и выплатить работнику сумму за вычетом налогов.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Для целей НДФЛ днем ​​выплаты отпускных считается день получения работником дохода. Срок зачисления налога — до последнего календарного дня месяца оплаты отпусков (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Взносы от суммы отпуска должны быть рассчитаны в месяц начисления. Срок зачисления взносов в бюджет — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления отпускных (ст. 431 Налогового кодекса РФ).

Сроки выплаты отпускных

Согласно статье 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. Обратный отсчет ведется по календарным дням (ст. 14 ТК РФ). Так, если начало периода отдыха приходится на понедельник, деньги необходимо доставить не позднее четверга предыдущей недели (письмо Минтруда от 05.09.18 № 14-1 / OOG-7157).

ВНИМАНИЕ. Законодательством не установлен кратчайший срок выплаты работодателем отпуска. Это означает, что компания или индивидуальный предприниматель может выпустить деньги за четыре, пять и более дней до начала праздника, и это не будет нарушением.

Компенсация за неиспользованный отпуск должна быть оформлена в день увольнения или не позднее дня после подачи заявления об оплате (статья 140 ТК РФ).

Расчет отпускных в 2021 году (в календарных днях)

Сумма рассчитывается по формуле:

Оплата отпуска = средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска

Расчет среднего дневного заработка

Это зависит от того, был ли расчетный период полностью обработан или нет, то есть за 12 календарных месяцев до месяца начала оставшейся части.

Если расчетный период обработан полностью, применяется формула статьи 139 ТК РФ:

Средний дневной заработок = заработок за расчетный период / 12 / среднемесячное количество календарных дней (равно 29,3)

В случае, если расчетный период не был полностью рассчитан или были исключены дни (болезни, праздники и т.д.), Применяется другая формула. Приведено в пункте 10 положения об особенностях порядка расчета средней заработной платы (утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.07 № 922; далее — положение):

Средний дневной заработок = выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка / (среднемесячное количество календарных дней × количество полностью проработанных месяцев + количество календарных дней, проработанных в неполные месяцы)

В котором:

Количество отработанных календарных дней в неполном месяце = среднемесячное количество календарных дней / общее количество календарных дней в данном месяце × количество календарных дней в данном месяце, относящихся к отработанным часам

ВАЖНЫЙ. Бывает, что в расчетном периоде не было ни одного реально отработанного дня или фактически начисленной заработной платы. При этом необходимо считать, что среднее вознаграждение за предыдущий период времени равно ликвидационному периоду (пункт 6 Положения). А если зарплаты и отработанных дней не было даже в предыдущем периоде, учитывается фактический заработок за месяц, в котором начался отпуск. При отсутствии такого заработка расчеты производятся исходя из размера заработной платы (п.7 и п.8 Положения).

Исключения по расчету отпускных в 2020 году с учетом последних изменений в связи с пандемией

Угроза распространения коронавируса изменила привычный ритм жизни и повлияла на работу компаний и организаций.

Указами Президента введены дополнительные нерабочие дни с сохранением оплаты труда:

• с 30.03. 2020 по 03.04.2020 (№206 от 25.03.2020);
• с 04.04. 2020 г по 30.04.2020 г включительно (п. 239 от 02.04.2020 г);
• с 06.05.2020 по 08.05.2020 (№ 294 от 28.04.2020);
• в связи с переносом праздничного парада Победы — 24.06.2020 (№ 345 от 29.05.2020);
• анонсируем 01.07. 2020 год — день всероссийского голосования по поправкам в Конституцию РФ (№ 354 от 01.06.2020).

Области уполномочены декретом n. 316 от 11.05.2020, с учетом санитарно-эпидемиологического статуса по данному предмету, ввести ограничительные меры, в том числе приостановить деятельность компаний.

Никаких изменений в трудовое законодательство относительно выдачи разрешений работникам не вносилось.

Постановление правительства п. 922 (последняя действующая версия от 10 декабря 2016 г.) утверждено положение, в котором основное внимание уделяется нюансам расчета необходимого отпуска, связанным с:

• какие платежи за расчетный период учитываются, а какие исключаются при определении среднего заработка;
• случаи, когда фактическая прибыль за расчетный период не начислялась;
• влияние повышения средней заработной платы в ситуациях повышения официальных окладов или тарифных ставок;
• другие моменты, найденные при расчете отпусков.

Между тем стали возникать вопросы о правильности начисления отпускных, а также о необходимости исключения суммы дохода, выплаченного за нерабочие дни, из дохода предыдущего периода.

Изначально радикально противоположные мнения высказывали Минтруд и Роструд. Следим за ходом деклараций:

• На информационном портале, отвечая на вопросы пользователей, Роструд отстоял позицию о необходимости включения объявленных Президентом начислений за нерабочие дни в расчет средней заработной платы.
• В письме от 15 июня 2020 г. ТЗ / 3025-6-1, это объясняется отсутствием в трудовом законодательстве понятия выходных дней как временного освобождения от работы.
• Также согласно распоряжениям президента, имеющим статус правовых актов, речь идет о выплате заработной платы за нерабочий период, поэтому сумма учитывается при расчете среднего заработка.
• Министерство труда в своем ответе Пенсионному фонду письмом № 14-1-Б-585 от 18.05.2020 считает, что при расчете надбавок, в том числе отпускных, исчисленных на среднюю заработную плату, суммы, полученные в период карантина, следует учитывать без надобности.
• Отметим, что позже Роструд официально в письме No. ТЗ / 3780-6-1 от 20.07.2017 г. 2020 напомнил, что представленные разъяснения не имеют юридической силы и носят только рекомендательный характер.
• Сосредоточившись на признании недействительности ответа, данного в июне, Роструд изменил свою точку зрения.
• Они согласились с Минтрудом, что включение заработка за нерабочие дни в расчет гарантированных выплат, рассчитываемых из средней заработной платы, необоснованно.

В ситуациях, когда сотрудник находится в отпуске и введен режим карантина, отдых не продлевается.

Какие нормы регулируют расчет среднедневного заработка

Вот юридические правила, согласно которым расчет средней дневной заработной платы производится при увольнении:

• изобразительное искусство. 139 ТК РФ;
• постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 г. 922 «Об особенностях порядка расчета средней заработной платы”.

Согласно им, средняя дневная заработная плата должна рассчитываться за период от 12 календарных месяцев подряд, вплоть до месяца, в котором возникла база для соответствующего начисления.

В целом процедура его расчета включает:

1. Определение расчетного периода и соответствующего количества:

• календарные дни — для начисления платежей за неполную занятость;
• рабочие дни — для расчета выходного пособия.

2. Размер заработной платы, подлежащий учету.

3. Разделив размер заработной платы на продолжительность расчетного периода в днях.

Как на практике рассчитать отпускные

Поскольку Министерство труда является высшим органом по отношению к Роструду, мы рекомендуем вам руководствоваться их позицией при расчете отпусков после дополнительных нерабочих дней, введенных из-за пандемии.

Учитываемые выплаты при начислении отпускных

Все платежи за расчетный период, предусмотренные системой вознаграждения, учитываются при расчете общей суммы:

• заработная плата, начисленная по тарифным ставкам или заработная плата согласно штатному расписанию;
• сдельные деньги, заработанные за объем проделанной работы;
• возмещения, надбавки, установленные на местном законодательном или нормативном уровне для внутреннего пользования;
• гарантированные законом дополнительные поощрительные выплаты за риск причинения вреда здоровью, трудность выполнения трудовых обязанностей в особых, опасных, вредных, тяжелых условиях;
• бонусы, являющиеся неотъемлемой частью заработной платы, не носят социального или разового характера по инициативе руководства, например, в качестве вознаграждения за многолетний труд;
• другие.

Для наглядности приведем пример расчета отпускных для штатного сотрудника с окладом 20 тысяч рублей, выехавшего на отдых с 03.08. 2020 г на 28 календарных дней.

Несмотря на дату начала отпуска, начиная с первого дня, заработок для расчета отпуска взимается в полном объеме с первого по последний день предыдущих 12 месяцев. Если новый работник пользуется правом увольнения, не проработав один год, во внимание принимается количество месяцев со дня приема на работу.

1. Посчитаем, сколько заработал сотрудник с 01.08.2019 по 31.08.2020.

Для простоты представим, что работнику платили чистую зарплату за весь период.

Всего он получил 240 000 рублей.

Поскольку никаких дополнительных выплат через несколько месяцев мы не рассматриваем, умножаем 20 тысяч рублей на 12.

На практике бухгалтер ежемесячно проводит выборку годового дохода и складывает выплаченные суммы.

1. Теперь нужно определиться с размером среднего заработка за 1 день.

Для этого разделите свой годовой доход на 12 и принятое среднее количество дней в месяце.

В календарных месяцах это может быть 30, 31, а в 28 или 29 февраля, поэтому для расчета принято брать коэффициент 29, 3:

240000 руб. / 12 / 29,3 = 682,59 руб.

1. Руководствуясь единым порядком расчета, если сотрудник продолжил работу в 2020 году, несмотря на карантин, перед уходом в отпуск ему необходимо заплатить:

682,59 руб. Х 28 дней = 19 112,52 руб.

Какие периоды следует исключить при расчете отпускных в 2021 году

Из среднего заработка исключают время не только на прогулы, но и когда работник не выполнял трудовые обязанности, но получал гарантированные выплаты в связи с:

• инвалидность по состоянию здоровья;
• находиться в декретном отпуске, исчисляемом суммой дородового и послеродового периодов:
• право на дополнительные дни отпуска при наличии детей-инвалидов;
• выезд в другое место по распоряжению руководства в командировку;
• с простоями фирмы, даже если это не вина подчиненных.

При оформлении отпуска, согласно рекомендациям Минтруда, также следует исключить заработок за нерабочие дни в 2020 году, согласно распоряжениям главы государства или региональных властей.

На примере того же сотрудника, который встретился в августе 2020 года в отпуске, но находился на карантине, мы покажем цену акции при расчете гарантированного платежа.

Используя производственный календарь, мы можем четко увидеть:

• в марте не отработано 2 рабочих дня (30 и 31), т е вместо 21 установленного выхода сделано 19, что составляет 1904 76 рублей заработка;
• находясь в самоизоляции в течение апреля, 22 выезда были оплачены заочно на сумму 20 000 рублей;
• в мае без учета праздничных дней произведено 14 выходов вместо 17, оплачено 3 нерабочих дня на общую сумму 3 529,41 руб;
• в июне вместо 21 выхода сделано 20, оплачен нерабочий день в размере 952 38 руб;
• в июле они должны были выходить на работу 23 раза, но на самом деле они отработали 22 дня, плюс 869,56 рубля за не отработанное время.

Вычисление дохода за расчетный период в 2020 году

За год было получено всего 240 тысяч рублей.

Мы должны исключить начисленные выплаты за нерабочие дни:

240 000 — 1904 г., 76 (март) — 20000 (апрель) — 3529, 41 (май) — 952, 38 (июнь) — 869, 56 (июль) = 212 743,89 руб.

Среднесуточный заработок и оплачиваемый отпуск людей на карантине

Полностью с августа 2019 по февраль 2020 проработал 7 месяцев.

Мы подсчитываем количество отработанных дней, руководствуясь правилами, прописанными в пункте 10 постановления №2. 922:

7 х 29,3 + 19 + 14 + 20 + 22 = 280,1.

Фактически, за средний день зарабатывается:

212 743,89/280,1 = 759,53 руб.

Как видите, человек, уехавший в отпуск в августе, оказался более прибыльным.

Будет выплачено: 759,53 х 28 = 21 266,79 руб.

Количество дней отпуска для расчета

Чаще всего праздники предоставляются в календарные дни. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. К тому же работник может уволить его не сразу, а по частям. Главное, чтобы все время снимали минимум 2 недели отпуска.

Некоторым категориям работников предоставляется расширенный основной отпуск (статья 115 ТК РФ). Например, работникам в возрасте до 18 лет необходимо отдыхать 31 календарный день, а инвалидам — ​​30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

Законодательством о труде также предусмотрены дополнительные отпуска для работников (ст.116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из отпускных все нерабочие праздничные дни. То есть все российские праздники установлены искусством. 112 ТК РФ и праздничные дни, установленные в данном регионе законом субъекта Российской Федерации (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ). Российской Федерации, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, стр. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). В этом случае выходные все же включаются в расчет. Так же и с оплачиваемыми нерабочими днями — они включаются в расчет, праздничные дни по ним не сообщаются.

Важно! Нерабочие дни, на которые переносятся праздничные дни, включаются в расчет. Если выходной день совпадает с праздником, Правительство РФ издает постановление, устанавливающее дату переноса выходного дня. Например, в 2021 году 12 июня приходилось на субботу и выходной с этого дня переносился на 14 июня. Если 14 июня работник находится в отпуске, этот день тоже должен быть оплачен.

Учитываются ли предыдущие отпускные при расчете?

Нет, не учитываются точно так же (п. 5 постановления, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):

• другие выплаты, основанные на среднем заработке (кроме тех, которые выплачиваются в периоды кормления ребенка);
• больничный, декретный отпуск;
• выплаты за период бездействия по вине компании или по причинам, не зависящим от кого-либо;
• выплаты за период забастовки, в которой работник не участвовал, но из-за нее не мог выполнять свои должностные обязанности;
• оплата дополнительных дней отдыха по уходу за детьми-инвалидами и детьми-инвалидами;
• предусмотренное законом пособие в периоды освобождения от работы после полного или частичного удержания заработной платы.

Учет премии при расчете среднего заработка

Если расчеты ведутся в рамках ТК РФ, то бухгалтерский учет ведется следующим образом (п.15 Положения № 922):

• поощрения один раз в месяц — в размере, начисленном в расчетном периоде, со следующим лимитом: максимум один платеж по каждому показателю за каждый месяц;
• поощрения за квартал — в размере:
  — начисляется в расчетном периоде по каждому показателю, если период поощрения не превышает расчетный период;
  — ежемесячная часть за каждый месяц расчетного периода, если период поощрения больше расчетного. Для учета ежегодного поощрения и стажа, выплаченного за календарный год, предшествующий мероприятию, время начисления не имеет значения.

Если в расчетном периоде был дефект или из него были удалены дни, начисленные бонусы учитываются:

• соразмерно тому, что было обработано в расчетный период времени;
• полностью, если резерв был сделан только на отработанное время.

При этом, согласно букве «н» пункта 2 Правил № 922, бонусы должны быть предусмотрены системой вознаграждения.

Учет премий для исчисления пособий по инвалидности, беременности, родам и уходу за ребенком осуществляется по правилам, установленным п. 375:

• ежемесячные премии, выплата которых происходит одновременно с заработной платой, рассчитываются в размере заработной платы того месяца, за который они были начислены;
• учет квартальных и годовых поощрений, надбавки за выслугу лет (выслугу лет) или разовых надбавок за особо важное задание производятся в размере сумм, начисленных в течение расчетного периода.

Поэтому правила расчета зависят от многих факторов. Применение того или иного приказа зависит от ситуации. Для случаев, указанных в ТК (отпуск, командировка, увольнение, обязательное медицинское обследование), действуют свои единые правила. Однако и здесь формулы могут отличаться в зависимости от определенных условий. Для расчета пособий по болезни, пособия на ребенка и по беременности и родам имеют свои особенности, и применяется другая процедура. Формулу расчета нужно выбирать с учетом события, по которому будет начисляться пособие.

Общие положения о среднем заработке

Ключевые понятия средней дневной заработной платы утверждены постановлением правительства № 922 от 24 декабря 2007 г. (в редакции от 10 декабря 2016 г.). Компенсация на основе среднего заработка применяется при расчете всех видов выплат, возникающих в связи с трудовыми отношениями. Это включает:

• оплата периода следующего трудового отпуска;
• суммы на период дополнительных, учебных каникул;
• заработная плата за время путешествия;
• отпускные при увольнении;
• оплата за период простоя по вине работодателя;
• другие виды сборов, рассчитываемые исходя из среднего дохода.

Расчет средней дневной заработной платы в контексте трудовых отношений рассчитывается за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором произошло событие. Например, сотрудник уходит в отпуск в апреле 2020 года, поэтому в расчет должен входить период с 01.04.2019 по 31.03.2020.

Периоды, на которые выпала:

• больничные (несчастный случай, постановление, болезнь детей и родственников);
• дни отпуска (оплачиваемого и неоплачиваемого);
• дни простоя станка независимо от причины;
• дни ухода за ребенком-инвалидом;
• дни командировок;
• другие дни, в течение которых удерживается вся или часть средней дневной заработной платы работника, —

не важно. Посчитать средний заработок в онлайн-калькуляторе не всегда возможно. Бухгалтеры обычно делают это, используя специальные формулы и инструкции.

Нюансы расчета отпускных при повышении оклада в учреждении.

При повышении заработной платы индексация средней заработной платы отпуска предусмотрена только в случае увеличения заработной платы всем работникам учреждения или структурного подразделения, в которое включен работник (п. 16 Положения № 922, ст письмо Минтруда РФ от 12.05.2016 № 14-1 / Б-447).

к заработной плате необходимо проиндексировать заработную плату и дополнительные надбавки, установленные в фиксированном размере (например, 10% от заработной платы или две зарплаты). Премии и бонусы устанавливаются в диапазоне значений (скажем, от 15 до 35% от заработной платы), в абсолютном выражении (1000 руб.) И не в зависимости от заработной платы (2% от дохода от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) не подлежат индексации (абзац 6 пункта 16 Постановления № 922, письмо Минтруда РФ от 18.08.2015 № 14-1 / Б-623).

Коэффициент индексации рассчитывается по формуле:

Фактор индексации = Заработная плата после повышения / Заработная плата до повышения

Порядок индексации зависит от того, когда произошло повышение заработной платы:

• при увеличении заработной платы в расчетном периоде необходимо проиндексировать выплаты, начисленные до повышения;
• при увеличении заработной платы после расчетного периода, но до начала праздничных дней, выплаты индексируются на весь расчетный период;
• при повышении зарплаты в праздничные дни происходит индексация выплат за весь расчетный период. Индексированные отпускные выплачиваются только за дни, начиная с даты повышения заработной платы.

С 01.08.2019 по 28.08.2019 сотруднику предоставлены другие праздничные дни. Заработная плата сотрудника состоит из заработной платы (30 000 руб.), Ежемесячной премии в размере 15% от заработной платы, а также доплаты за соискание ученой степени кандидата наук в размере 3 000 руб. С 01.01.2019 увеличена заработная плата всем сотрудникам организации. В частности, зарплата сотрудника увеличена с 30 000 до 35 000 рублей.

Предположим, что расчетный период (с 01.08.2018 по 31.07.2019) полностью обработан. В этот период работнику были начислены:

• на август — декабрь 2018 г. — 187 500 руб., в том числе из оклада — 150 000 руб., премия — 22 500 руб., доплата за ученую степень — 15 000 руб.;
• на январь — июль 2019 года — 302 750 руб., в том числе заработная плата из расчета 245 000 руб., бонус — 36 750 руб., доплата за ученую степень — 15 000 руб.

Рассчитываем размер оплачиваемого отпуска.

Коэффициент индексации — 1,1667 (35 000 руб. / 30 000 руб.). При расчете отпуска индексируется только заработная плата, начисленная до 01.01.2019. Сумма индексированных платежей составила 201 225,8 руб. ((150 000 + 22 500) рублей х 1,1667). Доплаты за ученую степень не зависят от заработной платы и не индексируются.

Плата за исчисление отпуска с учетом индексации — 518 975,8 руб. (201 225,8 + 15 000 + 302750).

Среднедневной заработок — 1421,85 руб. (518 975,8 руб. / 365 дн.).

Праздник — 39 811,8 руб. (1421,85 руб. Х 28 сут.).

СДЗ для больничных

Шаг 1. Определите расчетный период

Расчетный период составляет два календарных года раньше сотрудника больницы.

Николай заболел 17 июня 2021 года. Расчетный период длится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года.

Если в течение расчетного периода сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком или по беременности и родам, один или оба года могут быть заменены другими — до отпуска. Но только в том случае, если замена увеличивает размер пособия. Для этого сотрудник пишет вопрос о замене одного или двух лет расчетного периода на годы, предшествующие отпуску.

Шаг 2. Рассчитайте заработок сотрудника за расчетный период

Учитывайте все выплаты работнику, с которого перечислялись взносы по инвалидности: например, зарплата, премии, отпускные.

Не включают больничный, материальную помощь до 4000 рублей, суточные до 700 рублей и другие выплаты из статьи 422 Налогового кодекса.

Если сотрудник проработал у вас менее двух календарных лет, проверьте его доход в справке о заработной плате предыдущей компании.

Доход нужно учитывать в пределах. Максимальный годовой доход ограничен суммой, по которой рассчитываются взносы. Минимум: минимальная заработная плата, умноженная на количество месяцев в расчетном периоде. Если доход за год выходит за эти пределы, берите минимальную или максимальную сумму.

Максимальный доход:

• на 2016 год — 718 тыс руб
• на 2017 год — 755 тыс руб
• на 2018 год — 815 тыс руб
• на 2019 год — 865 тыс руб
• на 2020 год — 912 тыс руб

Минимальный доход рассчитывается по формуле 24 x минимальная заработная плата:

• с 1 января 2016 г по 30 июня 2016 г. — 148 896 руб
• с 1 июля 2016 г по 30 июня 2017 г. — 180 тыс руб
• с 1 июля 2017 г по 31 декабря 2017 г. — 187 200 руб
• с 1 января 2018 г по 30 апреля 2018 г. — 227736 руб
• с 1 мая 2018 г по 31 декабря 2018 г. — 267 912 руб
• с 1 января 2019 г. — 270 720 руб
• с 1 января 2020 г. — 291120 руб

Если доход за год выходит за эти пределы, берите минимальную или максимальную сумму.

Шаг 3. Рассчитайте средний дневной доход

Средний дневной заработок = Выплаты за расчетный период / 730

Особый расчет отпускных в рабочих днях

До этого мы считали оплачиваемый отпуск в календарных днях. Отпуск в рабочие дни рассчитывается работодателем в двух случаях:

1. сезонные рабочие
2. если человек работает по трудовому договору сроком до двух месяцев.

Формулы:

Оплачиваемый отпуск в рабочих днях = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней отпуска

Средний дневной заработок = Фактическая начисленная заработная плата / Количество рабочих дней за 6 календарных дней рабочей недели

Фактически начисленная заработная плата — это заработная плата за работу, которую работник получил с первого дня начала работы до начала отпуска.

Пример 4. Расчет отпуска сезонному рабочему

Сотрудник уходит в отпуск на 12 рабочих дней. Фактически начисленная заработная плата составила 600 000 рублей. Количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели к полугодию составляет 111 дней.

Средний дневной заработок: 600000 руб. / 111 дней = 5405,41 руб

Отдых: 5 405,41 руб. * 12 дней = 64 864,92 руб.

Какие периоды и суммы включают в расчет среднего заработка

Вне зависимости от цели, для которой производится расчет, дни в составе 12 месяцев не учитываются:

• при освобождении работника от исполнения служебных обязанностей с сохранением заработной платы;
• больничный;
• периоды, когда работник не работал и получал среднюю заработную плату.

Надбавки включаются в расчет средней заработной платы независимо от наличия исключенных периодов, если рассчитываются с учетом отработанного времени. В противном случае их следует учитывать пропорционально фактически отработанному времени.

ВАЖНЫЙ!

Ежемесячные страховые взносы учитываются в фактической сумме, но не более одного ежемесячного платежа по каждому отдельному показателю.

Бонусы за кварталы, полностью засчитанные в период расчета средней заработной платы, принимаются полностью. В противном случае они включаются пропорционально количеству месяцев квартала в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором рассчитывается средняя заработная плата.

Годовые бонусы предыдущего года учитываются в полном объеме, независимо от даты выплаты.

ВАЖНЫЙ!

Исключением из общего правила является материальная помощь на праздники, которая учитывается при расчете среднемесячной заработной платы на момент увольнения (Постановление Президиума ВАС РФ от 30 ноября 2010 г. № 4350 / 10).

Как посчитать среднедневной заработок для компенсации за отпуск

Для расчета среднедневной суммы заработка на компенсацию отпуска принимается среднемесячное количество дней в месяц, равное 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Если в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, из расчета нет исключенных периодов, применяется формула:

ПРИМЕР

Заработная плата уволенного в июне 2021 года сотрудника с июня 2020 года по май 2021 года составила 564 тысячи рублей. Указанное время полностью рассчитано. Посчитаем средний дневной заработок.

Решение:

564000/12 / 29,3 = 1604,09 руб.

Если в рассматриваемом периоде из него было исключено время, формула изменяется:

Количество дней в месяцах незавершенной работы определяется по формуле:

(29,3 / КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ В НЕПОЛНОМ МЕСЯЦЕ) × КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ В РАБОЧЕМ ВРЕМЕНИ

ПРИМЕР

Сотрудник увольняется в июне 2021 года. С июня 2020 года по май 2021 года проработал 10 полных месяцев. В феврале 2021 года он находился в отпуске с 01.02.2021 по 20.02.2021, а в апреле 2021 года находился на больничном с 01.04.2021 по 25.04.2021. Заработок без учета отпусков и больничных составил 879 000 рублей. Рассчитываем среднедневной заработок на момент увольнения.

Решение:

1. В феврале 2021 года мы учитываем 9 календарных дней из 28.
2. В апреле учитываем 5 дней из 30.
3. Продолжительность неполных периодов в днях составит: 29,3 / 29 × 9 + 29,3 / 30 × 5 = 9,09 + 4,88 = 13,97 дней.
4. Сумма среднесуточных расходов составит: 879 000 / (29,3 × 10 + 13,97) = 879 000 / 306,97 = 2863,47 руб.

Как посчитать средний заработок для выходного пособия

В общем случае средняя дневная заработная плата для выплаты выходного пособия рассчитывается по формуле:

СРЕДНИЕ ДНИ ДОХОДА = СУММА ДОХОДОВ ЗА БАЛАНСОВЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО РАБОЧИХ ДНЕЙ БАЛАНСОВОГО ПЕРИОДА)

ВАЖНЫЙ!

Если в течение 12 месяцев, предшествующих расчетному месяцу, были нерабочие праздничные дни (как в отношении ситуации с коронавирусом 2020 в соответствии с указами Президента РФ), то ни эти дни, ни размер оплаты за них в расчеты (письмо Минтруда России от 18.05.2020 № 14-1 / Б-585).

ПРИМЕР

Сотрудник уволен в июне 2021 года. За период с июня 2020 года по май 2021 года он отработал 254 дня и заработал 645 000 рублей. Какой будет ваша средняя дневная заработная плата и выходное пособие?

Решение:

645000/254 = 2539,37 руб.

Для расчета среднемесячной заработной платы на момент увольнения необходимо объем среднедневных начислений умножить на количество рабочих дней за месячный период по плановому графику, начиная со дня, следующего за датой увольнения.

Мы завершаем пример, указав, что он должен был проработать 20 дней в течение этого месячного периода. Итак, выходное пособие составит:

2539,37 руб. × 20 = 50 787,4 руб.