Как рассчитать отпускные и не допустить ошибок

Сроки выплаты отпускных: что значит «за три дня до»

Статья 136 ТК РФ регулирует сроки оплаты отпуска — не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Это правило вызывает ряд вопросов у бухгалтеров. И первое из них: какие дни считать, календарные или рабочие дни? Ответ можно найти в письме Роструда от 30.07.2014 г. 1693-6-1 и в информации Минтруда России от 16.06.2014. Власти уточняют, что срок выдачи отпускных исчисляется не в рабочих днях, а в календарных днях. Также, если день выплаты приходится на выходные или праздничные дни, оплату необходимо произвести накануне этого дня.

И второй важный вопрос: входит ли день отпуска в три дня, установленные ТК РФ? Роструд в том же письме от 30.07.2014 г. 1693-6-1 допускает этот вариант. Эту позицию подтвердили в своих решениях Кемеровский областной суд, Ленинградский областной суд и др.

Однако согласно последним разъяснениям Минтруда, когда работник уходит в отпуск в понедельник, отпускные должны быть выплачены не позднее четверга предыдущей недели (письмо Минтруда от 05.09.18 г. 14 — 1 / ООГ-7157). Такое мнение ранее было встречено в судебной практике (см. Решение Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043 / 2015 и решение Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864). В связи с этим советуем не рисковать, а позаботиться о том, чтобы между началом отпуска и переводом средств было не менее трех полных дней (72 часа). Трудовое законодательство не запрещает раннюю регистрацию оплачиваемого отпуска.

Пример

Праздничные дни начинаются в понедельник 31 мая 2021 года. Это означает, что оплата за праздничные дни должна быть произведена не позднее четверга, 27 мая.

Праздники начинаются в четверг, 17 июня, крайний срок оплаты выходных — воскресенье, это выходной. Это означает, что праздничный платеж должен быть произведен не позднее пятницы, 11 июня.

Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня

Иногда бывают ситуации, когда сотрудник просит отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, оплата отпуска в такое время является нарушением трудового законодательства. Влечет административное наказание (п.6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов оплатить отпуск в день обращения, работнику следует предложить взять, например, неоплачиваемый отпуск на следующие три дня и только потом оплачиваемый отпуск.

Пример

В понедельник, 21 июня 2021 года, работник обратился к работодателю с просьбой предоставить ему еще один оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, начиная со вторника, 22 июня. У него не будет никаких прав против своего работодателя, если он оплатит отпуск 21 числа или позже и готов указать это в заявлении на отпуск.

Работодатель готов приветствовать работника, но, чтобы не нарушать условия оплаты отпуска, он предложил взять отпуск только с 25 июня (пятница). Выплаты производились в тот же день.

При этом дни с 22 по 24 июня включительно были освобождены от отпуска без сохранения заработной платы.

Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?

При расчете среднего заработка:

• учитываются все выплаты по системе оплаты труда, независимо от их источника (пункт 2 Положения 922). Этот список является открытым исходным кодом;
• социальные выплаты и другие выплаты, не связанные с заработной платой, не учитываются.

В каких случаях материальная помощь может быть включена в расчет? В решении от 26 декабря 2018 г. 307-KG18-21657 в случае № A66-8838 / 2017 ВС РФ решено, что материальная помощь в размере трех должностных окладов (две зарплаты при уходе в оплачиваемый ежегодный отпуск, одна — по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующий характер и является частью системы оплаты труда. В связи с этим его необходимо включить в расчет средней заработной платы.

По мнению арбитров, при расчете средней заработной платы необходимо учитывать материальную помощь, которая согласно локальным законам считается стимулирующим сбором и частью заработной платы. В подтверждение этого вывода Суд ссылается на ст. 2 Правил № 307-KG18-918 в случае № A66-13705 / 2016).

можно ли включить в расчет доплату между заработной платой и средней зарплатой во время командировки? Данная выплата может рассматриваться как часть заработной платы и учитываться при расчете средней заработной платы при соблюдении следующих условий:

• работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отражается в трудовом договоре работника);
• он включен в расчетную ведомость;
• увеличение учитывается при определении размера страховых взносов.

К такому выводу пришло Министерство труда письмом от 03.08.2016 г. 14-1 / ООГ-7105. В том же письме официальные лица отметили, что дополнительные выплаты между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности не могут быть включены в расчет среднего дохода. По их мнению, эти дополнительные выплаты являются выплатами социального характера, которые предусматривают возмещение утраченного заработка в период нетрудоспособности работника.

Время, проведенное сотрудником в командировке, не учитывается при расчете средней заработной платы, включая время, затраченное на работу во время командировки на выходные или праздничные дни, а также суммы, начисленные за указанное время (Письмо Министерства Министерства труда Российской Федерации от 13.08.2015 № 14-1 / Б-608).

Могут ли быть включены в расчет разовые премии, юбилейные бонусы и памятные даты? Премии учитываются при расчете отпускных, если это предусмотрено системой оплаты труда (Письмо Минтруда РФ № 14-1 / ООГ-7105).

Письмом Минздравсоцразвития от 13.10.2011 г. 22-2 / 377012-
772 пояснил: поскольку при расчете среднего заработка учитываются все виды выплат, предусмотренных системой оплаты труда, применяемой соответствующим работодателем, независимо от источников таких выплат (статья 139 ТК РФ) , премии и оклады (в том числе выплаты в связи с празднованием профессиональных праздников, юбилеев и памятных дат и результатов работы), которые отражаются в положениях о выплате (премии) сотрудников организации, независимо от периодичности проведения платежи, при условии их начисления в расчетном периоде.

Если премии выплачиваются вне системы оплаты труда, они не включаются в расчет среднего заработка. Таким образом, единовременные премии признаются не связанными с системой оплаты труда, например, к юбилеям, праздникам, за выполнение срочных работ вне служебных функций (Письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1). Кроме того, премии, выплачиваемые в конце определенных календарных периодов из накопительного фонда фонда оплаты труда, не признаются относящимися к системе оплаты труда (Определение ВС РФ от 01.12.2014 № 18-КГ14-157).

Критерием классификации данной премии как подлежащей или не подлежащей включению в расчет средней заработной платы является ее взаимосвязь с результатами работы (выполнением трудовой функции), а не частота или сумма (фиксированная или динамическая).

Какова процедура включения грантовых выплат в расчет? Если организация, получающая грант, производит такую ​​выплату своему работнику в соответствии с трудовым договором, выплата признается в составе заработной платы и учитывается при расчете средней заработной платы (Письмо Минтруда РФ от 15.03.2016 № 17-4 / Б-107).

В случае, если оплата производится в рамках гражданско-правовых отношений, она не может быть учтена при расчете среднего заработка.

Пример расчета отпускных 2021

В период самоизоляции в 2020 году некоторые сотрудники взяли отпуск без сохранения заработной платы.

Однако такой неоплачиваемый отпуск не лишает работника права на оплачиваемый отпуск.

Рассмотрим расчет отпуска в 2021 году на примере.

ПРИМЕР

Водителю Миронову О.Д очередной 14-дневный оплачиваемый отпуск предоставлен с 11 января по 24 января 2021 года.

Это означает, что расчетный период длится с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Включенная в расчет сумма заработной платы составила 530 000 рублей.

В течение расчетного периода сотрудник:

• находился в оплачиваемом отпуске — 7 дней в феврале 2020 года;
• был отправлен в командировку — с 2 по 29 марта 2020 года и с 1 по 31 октября 2020 года;
• не работали в дни, объявленные нерабочими — с 30 марта 2020 года по 30 апреля 2020 года, с 6 по 8 мая 2020 года;
• 24 июня 2020 г и 1 июля 2020 г работали;
• заболел и взял отпуск по болезни — 7 календарных дней в декабре 2020 года.

Далее определяем количество месяцев, полностью проработанных сотрудником: январь, июнь, июль, август, сентябрь, ноябрь 2020 года. Всего — 6 месяцев.

Напоминаем, что июнь и июль 2020 года учитываются, так как в дни, объявленные нерабочими, сотрудник вышел на работу.

Количество дней в месяцах, которые не были полностью обработаны:

• февраль 2020 — 22,23 дня ((29-7) / 29 × 29,3);
• май 2020 г. — 26,46 дней ((31-3) / 31 × 29,3);
• декабрь 2020 года — 22,68 дня ((31-7) / 31 × 29,3).

Среднедневной заработок составляет 2144,27 руб. (530 000,00 руб. / (29,3 × 6 мес. + 22,23 + 26,46 + 22,68).

Размер отпускных:

2144,27 руб. × 14 сут = 30 019,78 руб

Как учитывать МРОТ при расчете отпускных

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» работодатель обязан учитывать минимальную заработную плату при исчислении отпускных. Пункт 18 содержит важное требование: оценить среднемесячный заработок сотрудника, который в течение установленного расчетного периода на предприятии отработал свое рабочее время и установил стандарты для продуктов / услуг. Эта величина не может быть меньше федеральной минимальной заработной платы, которая с 1 января 2021 года установлена ​​в размере 12 792 рубля. Поэтому для всех праздников 2021 года мы сравниваем среднюю заработную плату со значением новой минимальной заработной платы. Для этого необходимо определить, обработано ли рабочее время сотрудника. В зависимости от результата процедура выглядит следующим образом:

1. Если работник работает неполный рабочий день и / или укороченный рабочий день, праздничные дни считаются без учета минимальной заработной платы в соответствии с общим порядком расчета средней заработной платы за праздничные дни.
2. Если рабочее время отработано полностью, среднюю дневную заработную плату умножаем на 29,3, полученную сумму сравниваем с минимальной заработной платой — 12 792 рубля.
3. Если средний заработок окажется меньше 12 792 рубля, то при расчете отпуска обязательно будем исходить из минимальной заработной платы: 12 792 / 29,3 × количество календарных дней отпуска.

Пример 1

Сотрудник уходит в отпуск с 5 по 18 июля 2021 года, его средняя дневная заработная плата составляет 420 рублей.
420 × 29,3 = 12 306
12 306 <12 792
12 792 / 29,3 × 14 = 6 112,22 рубля — размер отпуска, исчисляемый исходя из минимальной заработной платы.

Пример 2

Сотрудник уходит в отпуск с 21 июня по 4 июля 2021 года, его средняя дневная заработная плата составляет 430 рублей.
430 × 29,3 = 12599
12 599 <12 792

В этом случае вам нужно будет определить среднюю заработную плату исходя из минимальной заработной платы дважды: выходные дни в июне и июле отдельно: 12 792 / 29,3 × 10 + 12 792 / 29,3 × 4 = 4365,87 + 1 746,35 = 6 112,22 — размер отпуска, исчисляемый исходя из минимальной заработной платы.

Если средний заработок выше минимальной заработной платы, мы рассчитываем средний заработок в общем порядке.

Какие выплаты входят в средний заработок при расчете отпуска

Во исполнение пункта 2 постановления No. 922 и ч. 2 ст. 139 ТК РФ средний заработок для расчета отпускных включает все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда компании за расчетный период.

Если у сотрудника не было заработной платы или рабочих дней в расчетном периоде, рассчитывается средний заработок за 12 месяцев, предшествующих расчетному периоду. Такая ситуация может возникнуть, например, если сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком.

Для расчета отпускных 2021 можно использовать расчетную записку о предоставлении отпуска сотрудникам. Эта форма объединяет в себе как отпуск, так и сам расчет.

Юридически форма распоряжения о предоставлении отпуска или его расчет не утверждены. Компания вправе развивать его самостоятельно. Более того, никто не запрещает использование унифицированных форм.

В любом случае принятые формы документов должны быть согласованы по порядку и внесены в учетную политику.

Бухгалтер рассчитывает дни отпуска после подписания приказа об отпуске.

Сотрудник может уйти в отпуск согласно запланированному графику отпусков или по согласованию с руководством.

Ответственность работодателя за нарушения положений об оплате труда

Необходимость соблюдения минимальной заработной платы изложена в ст. 7 и арт. 27 Конституции РФ, ст. 133 и арт. 133.1. Трудового кодекса Российской Федерации, а также Федерального закона от 25.07.2012 г. 82. Нарушение этого требования закона влечет принятие работодателем административной ответственности по ч. 6 ст. 5/27 КоАП РФ. В частности, ответственность для юридических лиц выражается штрафом в 30 тысяч рублей. Кроме того, на основании ст. 2.1. КоАП РФ, к ответственности может быть привлечен сам руководитель. В случае повторного нарушения штраф будет значительно увеличен. 145.1 УК РФ предприниматели и частные управляющие также могут быть привлечены к уголовной ответственности при следующих обстоятельствах:

• работникам обеспечен заработок ниже минимального размера оплаты труда более двух месяцев;
• задолженность по заработной плате была произведена менеджером сознательно.

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета страховых взносов при расчете отпускных установлен особый порядок (пункт 15 Положения 922):

Виды наградПорядок ведения бухгалтерского учета

Ежемесячные взносы	Учитываются фактически начисленные в расчетном периоде премии, но не более одного платежа по каждому показателю за каждый месяц расчетного периода
Бонус за период работы более одного месяца (ежеквартально, раз в полгода)	Бонусы, фактически начисленные в расчетном периоде по каждому показателю, учитываются, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает длительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начисляются премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в сумме ежемесячной доли за каждый месяц расчетного периода
Компенсация по результату работы за год, разовая компенсация за выслугу лет (выслугу лет), другие премии по результату работы за год, начисленные за календарный год, предшествующий событию	Бонусы учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Если время, попадающее в расчетный период, не отработано полностью или время из него исключено в соответствии с пунктом 5 Правил № 922 (например, работница получила пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам), бонусы учитываются при определении средней заработной платы пропорционально отработанному времени в расчетном периоде, за исключением бонусов, начисленных за время, фактически отработанное в расчетный период (ежемесячно, ежеквартально и т д.).

Если сотрудник проработал неполный рабочий день, за что были начислены премии, и премии были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении средней заработной платы на основе фактически начисленных сумм.

При определении средней заработной платы учитываются премии по результатам работы за год, начисленный за календарный год, предшествующий праздникам, независимо от времени их начисления; годовой бонус необходимо учитывать при расчете отпусков. Однако возможны ситуации, когда годовой бонус рассчитывается после оплаты отпуска. Затем необходимо пересчитать средний заработок и учесть годовой бонус.

Например, сотрудник учреждения ушел в отпуск в январе 2019 года, а премия за 2018 год была присуждена в феврале 2019 года. В описанной ситуации отпускные выплачивались из средней заработной платы без учета годовой премии. Следовательно, необходимо пересчитать среднюю зарплату с учетом бонуса на конец 2018 года, рассчитать новый размер отпуска и произвести доплату.

Как рассчитать отпускные при режиме неполного рабочего времени

Работники, занятые неполный рабочий день, также имеют право на полный 28-дневный отпуск, гарантированный ст. 93 ТК РФ. Это планирование не предусматривает отклонений от стандартного начисления отпускных: таким же образом учитывается средний дневной заработок за последние 12 месяцев.

Конкретный пример

Сотрудник Олейников, работавший на зарплате в 20 тысяч рублей, уйдет в отпуск с 15 сентября 2017 года на весь 28-дневный период. 15 августа 2017 года он перешел на неполный рабочий день — сокращенную рабочую неделю с заработной платой 15000 рублей. Считаем отпускные.

Расчетный период будет за 12 месяцев до праздника: сентябрь 2016 г. — август 2017 г включительно.

Размер отпуска будет следующим. Прибыль прошлого года: 20 000 х 11 + 15 000 = 235 000 руб. Среднемесячный заработок: 235 000/12 = 19 583,3 руб. Среднесуточная соответственно: 19 583,3 / 29,3 = 668,4 руб. Умножаем на 28 дней отпуска: Олейников имеет право на 18 714,44 рубля оплачиваемый отпуск.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Уходящий сотрудник получает не только заработную плату за отработанные дни, но и денежную компенсацию за неиспользованные отпуска. Расчет этой компенсации такой же, как и расчет отпуска за частично проработанный период. Сначала посчитаем средний дневной заработок, а затем умножим эту сумму на неиспользованные дни отпуска. Трудовой кодекс учит, что за каждый полностью отработанный месяц работник имеет право на 2,33 дня отпуска. То есть нам нужно умножить количество отработанных полных месяцев на 2,33 и округлить до ближайшего целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть нюанс: при выезде после 15 числа текущий месяц считается полным. При увольнении до 15 числа месяц не учитывается.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник Котов проработал 9 месяцев и ушел 20 апреля 2021 года. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня с округлением до 24 дней.

Среднедневной заработок Котова составил 1700 рублей, значит, компенсация за неиспользованный отпуск составит 1700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 35 496 руб.

Если отпуск совпал с праздником

Часто у работодателей возникает вопрос: как правильно рассчитать отпуск, если отпуск или дни отсрочки попадают в период, выбранный работником?

Согласно ст. 120 ТК РФ нерабочие праздничные дни не включаются в число календарных, но переходные дни под это правило уже не подпадают. Дни перевода — это фактически выходные, которые совпадают с праздниками. Это дни отдыха, которые переносятся, поэтому включаются в продолжительность отпуска и оплачиваются в общем порядке.

Пример

Сотрудник уходит в отпуск на две недели с 7 по 20 июня. Оплата производится в течение 13 дней, так как этот период приходится на официальный государственный праздник — 12 июня. 12 июня 2021 года приходится на субботу, поэтому свободный день 14 июня тоже стал выходным в связи с переносом на субботу. Таким образом, исключается только один день.

Формула расчёта

Оплата отпуска рассчитывается вручную по формуле:

Отпуск = Средний дневной заработок x Количество календарных дней отпуска

Средний дневной заработок = Основа для оплачиваемого отпуска / Количество отработанных дней за расчетный период

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставляется работнику за каждый рабочий год, в котором он проработал (период отпуска).

Отсчет периода отпуска начинается с даты приема на работу сотрудника. Как правило, перед праздниками он должен проработать у вас минимум полгода. Но по желанию сотрудника вы можете разрешить ему уйти раньше.

Период отпуска включает в себя все время, в течение которого сотрудник находился на работе (должности), включая выходные и праздничные дни, дни отпуска, отпуск по болезни и т.д.

В продолжительность отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительной причины, в том числе время отстранения работника от работы по его вине, а также время отпуска по уходу за ребенком и неоплачиваемого отпуска на 14 дней в году. Дни, исключенные из отпуска, переносят окончание рабочего года работника.

Количество дней отпуска по совместительству рассчитывается по формуле::

Количество дней отпуска, предоставленных работнику за полный год / 12 месяцев x Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, с момента приема на работу.

Не полностью проработанные месяцы учитываются следующим образом:

• один месяц считается полностью отработанным, если сотрудник проработал полмесяца и более
• месяц не учитывается в расчете, если работник проработал менее полумесяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска в прошлом году, вы можете предоставить их по своему усмотрению, по частям или совместить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день не влияет на расчет отпуска.

Пример:
Даша была принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года Даша не завершила полный рабочий год, рассчитаем количество дней отпуска для неполного рабочего года:

• месяцев с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года были полностью обработаны, только 10
• май 2021 года обработан не полностью, меньше полумесяца, это не учитываем.

Даша проработала 10 месяцев полностью, за полный год ей полагается 28 дней отпуска, то есть за неполный: 12/28 x 10 = 23.

Как высчитать средне-дневной размер з/п для расчета отпускных

При расчете отпускных бухгалтеру необходимо учитывать, что в соответствии с внесенной 02.04.2014 поправкой к статье 139 ТК РФ определен коэффициент 29,3, который необходимо использовать для расчета заработной платы отпускные.

Например, если в рабочее время сотрудник не брал отпуск, не находился на больничном, не отсутствовал в рабочие дни по какой-либо причине, средняя дневная заработная плата равна сумме расчетной повременной оплаты, разделенной на 29,3 раза. 12.

В ситуациях, когда в течение расчетного периода сотрудник по какой-либо причине не приходил на работу каждый день, его средний дневной заработок будет равен сумме выплат за расчетный период, разделенной на количество дней в расчетном периоде.

Отпускные в разных случаях: считаем правильно

Само собой разумеется, что расчет отпусков не всегда прост. Бывает, что в назначенное время сотрудник уходит по болезни или берет отпуск. Что делать в такой ситуации, как засчитать оплачиваемый отпуск?

Внимание! Для расчета отпуска по закону существует специальная формула. Согласно ему, отпуск рассчитывается путем умножения среднего дневного заработка на количество дней отпуска.

Рассмотрим на примере

Сотруднику Маслоедову П.П праздник начинается с 1.06. 2015 г
К тому же его средняя годовая зарплата составляет 20 тысяч рублей. Чтобы рассчитать размер его отпускных, нужно разделить на доли 20 тысяч рублей. 29,3 и умножьте на 30 дней. В результате этих расчетов получим 20 477,82 — это размер отпускных П.П. Маслоедова.

Еще один пример

В этом примере рассмотрим случай, когда в течение периода, взятого за основу для расчета отпуска, сотрудник ушел в отпуск по болезни.
Итак, Старшов М.М уйдет в отпуск на две недели с 1 по 14 марта 2015 года. В данном случае за расчетный период мы возьмем период с 1 марта 2014 года по 28.02.2015. Без лишних слов возьмем цифру в 20 тысяч рублей как среднюю зарплату.
Однако есть один нюанс: Старшов М.М с 1 по 8 сентября 2014 года находился на больничном, в результате чего ему был оплачен больничный лист в размере трех тысяч рублей. Таким образом, его зарплата в сентябре 2014 года составляла всего 13 тысяч рублей.
В этой ситуации, не слишком ломая себе голову, будем считать так:
20 тысяч рублей умножаем на 11 + 13 тысяч рублей. = 233 тыс. Руб.
Подсчитаем дни, когда М.М. Старшов был на своем рабочем месте. Для этого просто умножьте 29,4 на 11 + 29,4, разделенные на 30 (поскольку в сентябре 30 дней), и умножьте на (30-8) = 344,96 дней. Оказывается, они работали 344,96 дней в году.
Таким образом, исходя из всех приведенных выше расчетов, можно увидеть, что средний дневной заработок М.М. Старшовой будет равен 233 тыс. Руб., Разделенным на 344,96 = 675,44 руб., То есть ее отпускные за две недели будут равны: 675,44, умноженное на 14 = 9456,16 руб.

Исчисление суммы доплаты до МРОТ, примеры

Процесс расчета доплаты до минимального размера оплаты труда уместнее представить на конкретном примере.

Итак, зарплата А.П. Васнецова составляет 7 500 рублей. Размер его бонуса составляет 40% от его зарплаты. Васнецов выполнил временную квоту на отчетный месяц, фактически, он имеет право на выплату зарплаты и премий в полном объеме. Регионального соглашения об установлении отдельного размера минимальной заработной платы в субъекте федерации нет, поэтому используется показатель, установленный на федеральном уровне.

Окончательная сумма выплат 7500 40% = 10 500 руб. С 01.05.2018 года в РФ минимальный размер оплаты труда составляет 11 163 рубля. Доплата составит: 11 163 — 10 500 = 663 рубля. Если бы подобная ситуация возникла в апреле 2018 года, управляющий не был бы обязан предоставить Васнецову доплату, поскольку минимальная заработная плата до мая 2018 года составляла 9489 рублей.

Если работник просит выплатить зарплату вместе с отпускными

Статья 136 ТК РФ диктует важное правило: платить заработную плату не реже двух раз в месяц, не реже одного раза в полмесяца. Каждый работодатель индивидуально устанавливает конкретные условия оплаты труда согласно правилам внутренней рабочей программы.

В нормативной базе нет обязательства или запрета выплачивать ту или иную часть заработной платы до установленной даты, и работодатель может встретить работника на полпути и выплатить, например, аванс вместе с отпусками. Особенно если речь идет об оплате через кассу. При оплате банковской картой авансовый платеж не требуется — деньги будут переведены бухгалтерией в установленный срок. В любом случае бухгалтер должен обеспечивать выплату зарплаты не реже одного раза в шесть месяцев.

Давайте посмотрим на несколько примеров. Срок зачисления вознаграждения определяется десятым числом месяца, следующего за рассчитанным.

Пример

Праздничные дни начинаются 29 июня 2021 года, а это значит, что отпускные должны быть выплачены не позднее 25 июня. На этом этапе сотрудник уже будет получать зарплату за первую половину месяца и отпуск. Бухгалтер не может произвести полный расчет за полный месяц — у него не будет точной информации о количестве отработанного сотрудником времени.

Если работодатель все же решает произвести оплату заранее, зарплата должна рассчитываться по фактически отработанному времени, а оставшаяся сумма должна быть рассчитана позже, когда расчет за месяц будет производиться для всех сотрудников.

Как повышение зарплаты влияет на отпускные

Как известно, индексация заработной платы предполагает изменение размера оплачиваемого отпуска. Постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. 922 рассматривает несколько вариантов увеличения среднего заработка, которые напрямую влияют на расчет отпуска:

• если в течение расчетного периода произошло повышение тарифов, заработной платы, денежного вознаграждения, все выплаты в этот период подлежат индексации,
• если увеличение произошло после расчетного периода, но до начала базы для платежей, учитывающих средний заработок, то средний заработок, рассчитанный за расчетный период, увеличивается;
• если повышение ставок / заработной платы и т д произошло в течение основного периода отпуска, средний заработок увеличивается только с момента повышения ставки до конца отпуска.

При увеличении среднего заработка выплаты в абсолютном выражении не увеличиваются.

Эти положения применимы только к ситуациям, когда повышение заработной платы происходит по организационному / структурному подразделению. Если зарплата повышается только для одного сотрудника, индексации средней зарплаты не будет.

Пример 1

С 1 по 28 июня работник завода находится в отпуске. У него зарплата 30 000 рублей и бонус 10 %.
Средний заработок за отпуск будет (30 000 + 3 000) × 12 / (12 × 29,3) = 1126,28 × 28 = 31 535,84.

18 июня компания зафиксировала повышение заработной платы на 5%. Это означает, что средняя заработная плата должна быть проиндексирована с 18 июня, т.е работник должен получить 5% -ную надбавку к отпуску за период с 18 по 28 июня: ((30,000 + 3,000) × 1,05 × 12 / (12 × 29,3) — 1126,28) × 11 = 56,31 × 11 = 619,41

Пример 2

Сотрудник находился в отпуске с 4 по 28 июня 2021 года. Ему выплачивалась зарплата в размере 30 000 и производственная премия в размере 5 000.
Его средний отпускной заработок составляет (30 000 + 5 000) × 12 / (12 × 29,3) = 1194,54, размер отпускных составляет 1194,54 × 25 = 29863,5.

Оплата отпуска была произведена не позднее 31 мая. С 1 июня зарплаты выросли на 5%. То есть повышение произошло после расчетного периода, но до начала отпуска. Поэтому индексируются средние заработки за весь отпускной период. При этом сотрудник получает премию, определяемую не в процентах от заработной платы, а в определенной сумме.

Размер надбавки будет рассчитываться следующим образом: (30 000 × 1,05 + 5 000) × 12 / (12 × 29,3) = 1245,73

1245,73 × 25 — 29 863,5 = 1279,75

Обратите внимание, что все суммы, указанные в примерах, округлены до ближайшего цента. В реальных расчетах у вас будет длинная строка цифр после десятичной точки. В рекомендациях ФНС и Минтруда нет особых указаний по округлению сумм, но в письме Минздравсоцразвития РФ от 7 декабря 2005 г. 4334-17, специалисты отдела рекомендуют использовать промежуточные значения при расчете среднего заработка по математическим правилам, округляющим до двух знаков после запятой, то есть до сотых.

Пример

Сотрудник находился в отпуске с 1 по 28 июня 2021 года. Он получает зарплату 30 000 и премию в размере 20%. Исходя из этого, расчет среднего заработка за отпуск выглядит так:

(30 000 + 6 000) × 12 / (12 × 29,3) = 36 000 / 29,3 = 1,228,668941979…

1228,67 × 28 = 34 402,76

1228,669 × 28 = 34 402,732

1228,6689 × 28 = 34 402,7292

Параметры округления показывают, что большее количество десятичных знаков в промежуточных вычислениях обеспечивает большую точность вычислений. Однако следует учитывать, что выплаты рассчитываются в рублях и копейках, а потому для точности расчетов желательно округлять суммы до десятичной сотой.

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные

В отчетной форме 6-НДФЛ отпускные отражаются в разделах 1 и 2. Раздел 1 включает отпускные, удержанные в последнем квартале отчетного периода. Поле 021 указывает последний день месяца, в котором были выплачены отпускные, а поле 022 — удерживаемый налог. В разделе 2 в строки 110 и 112 вставьте сумму дохода, в строку 140 — рассчитанный налог, в строку 160 — налог у источника по налогу на прибыль.

Если отпускные выплачиваются в течение одного месяца, а отпуск начался в следующем, весь доход включается в 6-НДФЛ в период выплаты.